Какие налоговые вычеты положены физическим лицам. Памятка

Налоговые вычеты позволяют уменьшить размер налога, удерживаемого с заработной платы, а в некоторых случаях – вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ при расходах на лечение, образование, покупке квартиры и пр. Вычеты можно оформить через налоговую инспекцию или работодателя при условии наличия доходов, облагаемых по ставке НДФЛ 13%.

📋 Виды налоговых вычетов

[wn_grid id="55722"]

Скачать памятку

👨‍👩‍👧‍👦 На ребенка (детей)

Правовое основание: п. 1 ст. 218 Налогового кодекса (НК) РФ.

Суть. Детский вычет предоставляется в отношении доходов налогоплательщика, которые облагаются по ставке 13% НДФЛ. Размер вычета на детей составляет:

• по 1 400 р. – на первого и второго ребенка;
• 3 000 р. – на третьего ребенка;
• 12 000 р. – на ребенка-инвалида 1-2 группы (6 000 р. – опекунам и попечителям).

Вычет отменяется с того месяца, когда доходы сотрудника превысили лимит в 350 тыс. р.

[niceseo_opros]

🎁 По расходам на благотворительность

Правовое основание: п. 1 ст. 219 НК РФ.

Суть. Социальный вычет по затратам на благотворительность предоставляется в размере помощи, направленной налогоплательщиком:

• в благотворительные организации;
• в социально ориентированные НКО;
• в некоммерческие организации, работающие в сфере науки, культуры и спорта;
• в религиозные организации.

При этом размер вычета на благотворительность не может превышать 25% от совокупного полученного физлицом годового дохода.

📚 По расходам на обучение

Правовое основание: п. 2 ст. 219 НК РФ.

Суть. Получить налоговый вычет по затратам на образовательные цели можно при оплате собственного образования, а также образования ребенка до 24 лет на очной форме.

Вычет можно оформить за оплату услуг школы, детского сада, вуза, дополнительного образования. Максимальная сумма образовательных расходов на ребенка, которую можно заявить для вычета, составляет 50 тыс. р. Аналогичный лимит трат при оплате собственного обучения – 120 тыс. р.

[wn_grid id="55712"]

👨‍🦳 По расходам на накопительную часть трудовой пенсии

Правовое основание: п. 2 ст. 219 НК РФ.

Суть. Вычет по расходам на накопительную часть пенсии входит в группу социальных вычетов. Если налогоплательщик перечислил из своих денег дополнительные взносы на накопительную пенсию, то он может вернуть 13% от понесенных затрат. В случае если взносы заплатил за гражданина работодатель, то вычет ему не положен.

Максимальная сумма дополнительных взносов на накопительную часть пенсии составляет 120 тыс. р.

💊 По расходам на лечение

Правовое основание: п. 2 ст. 219 НК РФ.

Суть. Гражданин может вернуть 13% от своих затрат на дорогостоящие медицинские услуги, оказанные ему самому, супругу и родителям, а также детям. Налоговый вычет на лечение предоставляется и на покупку лекарств, назначенных врачом, либо на страховые взносы по полису ДМС.

Лимит по взносам на медицинские услуги и медикаменты составляет 120 тыс. р. в год. Но при дорогостоящих видах лечения вычет принимается в размере фактических затрат без учета лимита.

[wn_grid id="55090"]

💸 Инвестиционный вычет в размере доходов от продажи ценных бумаг

Правовое основание: ст. 219.1 НК РФ.

Суть. Право на получение инвестиционного налогового вычета есть у налогоплательщика, который занимался операциями с ценными бумагами, вносил средства на ИИС или получал доходы по операциям на ИИС.

Предельный размер вычета определяется, как произведение количества лет нахождения ценных бумаг в собственности и суммы, равной 3 млн р. Налоговый вычет можно оформить при условии действия договора ИИС не менее трех лет.

🔑 Имущественный налоговый вычет

Правовое основание: ст. 220 НК РФ.

Суть. Право на имущественные налоговые вычеты принадлежит гражданину, который продал недвижимость или купил квартиру, дом или комнату, построил дом или приобрел земельный участок.

Имущественный вычет при покупке квартиры предоставляется в пределах лимита в 2 млн р., а по ипотечным процентам – 3 млн р. Вычет при продаже квартиры может быть предоставлен в размере произведенных расходов на покупку данной недвижимости либо в виде фиксированной суммы – 1 млн р.

[wn_grid id="55715"]

👨‍💻 Профессиональный налоговый вычет

Правовое основание: ст. 221 НК РФ.

Суть. Профессиональные налоговые вычеты можно оформить в отношении следующих доходов:

• от предпринимательской деятельности;
• по гражданско-правовым договорам;
• от практики в качестве нотариуса или адвоката;
• по авторским гонорарам.

Вычет предоставляется в размере фактически понесенных расходов, подтвержденных документально.

⚽ По расходам на спорт

Правовое основание: Федеральный закон от 05.04.2021 №88-ФЗ.

Суть. Вычет по расходам на спорт будут предоставлять в размере фактических затрат на физкультурно-оздоровительные услуги, начиная с 2022 года. Минспорта до конца 2021 года должно сформировать перечень спортивных организаций, при оплате услуг которых можно вернуть часть расходов.

Вычет войдет в группу социальных, и наряду с другими социальными расходами его лимит составит 120 тыс. р. Он позволяет учесть физкультурные услуги, оказанные детям налогоплательщика.

💰 Вычет по взносам в НПФ, добровольному страхованию жизни и пенсионному страхованию

Правовое основание: п. 2 ст. 219 НК РФ.

Суть. Вычет входит в состав социальных и предоставляется в размере взносов по договорам:

• с НПФ;
• со страховыми компаниями;
• добровольного страхования жизни.

Налоговые вычеты можно получить при условии заключения договора на сроки не менее 5 лет. Договор может быть заключен не только в пользу налогоплательщика, но и в адрес супруга, родителей и детей-инвалидов. Размер вычета составляет сумму фактически перечисленных взносов, но не более 120 тыс. р., учитывая расходы на лечение, обучение и пр.

✨ Итоги

Налоговые вычеты позволяют уменьшить размер налогов, которые удерживаются с заработной платы или которые нужно уплатить с налогооблагаемых сделок (например, от продажи недвижимости). Также с их помощью можно вернуть из бюджета часть своих затрат по расходам на лечение, образование, спорт, покупку квартиры и пр.

[wn_grid id="55516"]

❓ Часто задаваемые вопросы