ZakonGuru
Назад

Банкротство юридических лиц

Процедура банкротства юридического лица представляет собой сложный многоэтапный процесс по признанию компании несостоятельной и неспособной исполнять долговые обязательства.

Законодательство

Ежегодно банкротами становятся более 10 тыс. компаний. Причем большая часть таких дел заканчивается ликвидацией компании без фактического погашения задолженности перед кредиторами. Но законодательство допускает и другие сценарии развития ситуации, в частности, восстановление платежеспособности через прохождение реабилитирующих процедур.

Законодательство о несостоятельности юридических лиц опирается на положения Конституции и Гражданского кодекса, тогда как специальным нормативно-правовым актом в данной сфере выступает ФЗ-127 от 2002 года «О несостоятельности (банкротстве)». С актуальной версией данного закона можно ознакомиться здесь.

Также нужно учитывать положения 482-ФЗ от 2014 года, которые внесли изменения в 127-ФЗ.

Понятие и признаки банкротства юридических лиц

Под несостоятельностью юрлица в 127-ФЗ понимается абсолютная невозможность совершения платежей компанией в пользу своих кредиторов и персонала предприятия. Фактически юридическое лицо более неспособно совершать платежи как в пользу своих партнеров и бюджета, так и внутренние платежи по выплате зарплаты и пр.

Согласно нынешней редакции процедуры банкротства, поводом для инициации процедуры признания финансовой несостоятельности юридического лица являются:

  1. Наличие долговых обязательств у юрлица в сумме не менее 300 тыс. р. При этом в сумму задолженности не включаются пени и штрафы, которые были начислены из-за недобросовестного исполнения долговых обязательств. Стоит отметить, что в 2014 году сумма для открытия дела о несостоятельности была увеличена в три раза: ранее пороговое значение составляло 100 тыс. р.
  2. Просрочка по исполнению обязательств в сторону кредиторов должна составить минимум 3 месяца.
  3. Предприятие не платит зарплату, пособия и обязательные платежи в пользу своих сотрудников.

Признаки банкротства приведены в ст. 3 127-ФЗ.

Косвенные признаки банкротства: рост дебиторской задолженности, отсрочка по выплатам, уменьшение прибыльности, отсрочка по выплатам процентов и невыплата вознаграждения персоналу. Основными причинами признания компании несостоятельной является неумелое управление, некомпетентный персонал, непрофессиональный менеджмент и пр.

Инициация процедуры банкротства дает возможность должнику решить финансовые сложности через пересмотр план расчетов по обязательствам, получение отсрочки по выплатам, рефинансирование долга.

Списание задолженности автоматически не происходит, но у должника появляются дополнительные инструменты для решения проблемы долга, в частности, через продажу принадлежащего ему имущества. Процедура банкротства может стать единственным верным решением в случае, если долговые обязательства превысили активы компании. Но нужно понимать, что большинство дел о банкротстве юрлиц заканчиваются их ликвидацией.

Также банкротство может иметь и скрытые цели: выступать инструментом защиты от рейдерских атак.

Процедуру банкротства могут инициировать как кредитор, так и сам должник при наличии признаков, указанных выше. Согласно изменениям 2014 года, в случае если инициатива исходит от должника, то он не вправе выбрать управляющего при возбуждении дела должником.

Реальное и техническое банкротства

Различают реальное и техническое банкротство. В первом случае речь идет о действительной невозможности юрлица рассчитаться по долгам, тогда как при техническом банкротстве компания не может рассчитаться по счетам в текущий момент, хотя потенциально шанс рассчитаться с долгами есть. Техническое банкротство может возникнуть по причине невозврата дебиторской задолженности или ареста активов.

Кредиторам юрлица банкротство может быть выгодно по следующим причинам. Оно дает им возможность контролировать бизнес должника или завладеть им, компенсировать часть задолженности при продаже имущества, позволяет купить интересующие их активы должника на торгах, вернуть незаконно отчужденное имущество.

В 2014 году в 482-ФЗ внесены поправки в порядок признания банкротства определенного юрлица его кредиторами-банками. Им разрешили сразу же инициировать банкротство при возникновении обстоятельств для этого, не дожидаясь предварительного одобрения арбитражного суда.

В остальном же независимо от того, кто выступил с инициативой банкротства, процедура происходит в общем порядке.

Стороны и участники процедуры признания несостоятельности

Сторонами дела о банкротстве и инициаторами признания компании финансово несостоятельной могут являться:

  • сама компания-должник, которая имеет долги по своим обязательствам. Фактически инициатива может исходить от ее руководителей, учредителей, основателей;
  • кредиторы компании. Они вправе инициировать процедуру банкротства, даже если должник продолжает вести хозяйственную деятельность. Главное, чтобы должник отвечал признакам банкрота по сумме и срокам;
  • государственные и контролирующие инстанции: прокуратура и налоговые органы;
  • временная администрация и контрольные органы.

В деле о несостоятельности юрлица принимают участие также такие стороны дела:

  • арбитражный суд. После признания юрлица банкротом все претензии о взыскании задолженности и требования кредиторов рассматриваются представителем суда;
  • собрание кредиторов и уполномоченных органов, которое принимает важнейшие решения о ходе банкротства;
  • управляющий в деле о банкротстве, которому принадлежат важные регулирующие и контролирующие функции. До 2014 года право на выбор управляющего принадлежало должникам и кредиторам независимо от того, кто стал инициатором процедуры. По новым правилам такое право сохранили только за кредиторами.

Результатом прохождения банкротства является списание задолженности и признание ее полностью погашенной, даже если кредиторы не получили всю сумму в полном объеме.

Как работает закон о банкротстве для юрлиц

Закон о банкротстве юрлиц регулирует ход и основные этапы указанной процедуры. В нем указано на пять ключевых этапов, которые могут быть введены по отношению к должнику. Это:

  1. Наблюдение.
  2. Финансовое оздоровление.
  3. Внешнее управление.
  4. Конкурсное производство.
  5. Мировое соглашение.

Совсем необязательно, что должник пройдет все пять этапов в своем банкротстве. Большинство дел заканчиваются только прохождением должником двух процедур: конкурсного производства и наблюдения.

Наблюдение

Процедура наблюдения регулируется положениями Главы 4.

Целью введения наблюдения по отношению к должнику является выявление резервов для возобновления платежеспособности. Также на данном этапе определяется, есть ли у должника возможность обеспечивать свою задолженность.

В ходе наблюдения полномочия руководства уменьшаются. Кроме того, процедура позволяет выявить уровень платежеспособности и финансовые возможности, не допустить вывод активов и обеспечить сохранность имущества.

Наблюдение исключает конфликт интересов кредиторов и должника. Введение процедуры наблюдения позволяет решить такие задачи:

  • проанализировать активы фирмы, ее материальные, финансовые и имущественные способности;
  • составить перечень кредиторов, сотрудников, перед которыми есть долги;
  • определить общую сумму обязательств;
  • провести анализ возможностей компании для выхода из кризиса.

Для реализации указанных задач судом назначается временный управляющий. Он обладает доступом ко всей информации компании, и руководство не имеет права ее скрывать. Наблюдение может продолжаться не более 7 месяцев.

По результатам прохождения процедуры наблюдения управляющий формирует отчет. В нем он отображает выводы по финансовому состоянию должника и определяет план по увеличению платежеспособности.

После введения наблюдения все исполнительные производства в отношении должника останавливаются, требования могут предъявляться только в рамках дела о несостоятельности, а не напрямую. Все заключаемые на этом этапе сделки должником должны согласовываться с управляющим.

В период наблюдательного этапа должнику запрещается  выплачивать стоимость доли учредителей, дивиденды, проценты; прекращают начисляться штрафные санкции и пени.

Финансовое оздоровление

По результатам наблюдения принимается решение о переходе к одной из следующих процедур: финансового оздоровления, внешнего управления или конкурсного производства.

На этапе финансового оздоровления, или санации, составляется план мероприятий по возврату платежеспособности. Основная цель данного этапа – за короткий срок погасить кредитную задолженность и заработной плате. Регулируется указанная процедура Главой 5.

Процедура финансового оздоровления представляет собой совокупность действия для восстановления платежного баланса компании. В зависимости от результатов этого этапа во многом зависит дальнейший ход банкротства.

Ответственен за проведение процедуры финансового оздоровления назначенный административный управляющий.

Финансовое оздоровление предполагает соблюдение следующих условий:

  1. Максимальный промежуток времени для финансового оздоровления составляет максимально 2 года.
  2. План финансовой санации предполагает график погашения задолженности перед кредиторами.
  3. График погашения задолженности должен получить утверждение в судебной инстанции.
  4. Расчет с кредиторами должен осуществляться за месяц до окончания процедуры.

На период прохождения процедуры оздоровления отменяется начисление штрафов, снимается арест с имущественных активов компании, приостанавливается производство по исполнительным листам, выплата по дивидендам и пр.

Перечень последствий финансового оздоровление перечислен в ст. 81 127-ФЗ.

Финансовое оздоровление имеет ряд запретов при проведении сделок руководством компании:

  1. Без согласования с управляющим не допускается проведение сделок, по которым увеличится кредиторская задолженность на 5% и более.
  2. Не допускается покупка и отчуждение имущества компании кроме того, которое было получено в процессе производственной деятельности (произведенных товаров).
  3. Проценты по задолженности начисляются по ставке рефинансирования.

Особенность этапа заключается в том, что руководство компании сохраняет рычаги управления бизнесом. Если процедура финансового оздоровления не привела к изменениям или улучшениям, то в отношении должника может быть введено внешнее управление или конкурсное производство.

Внешнее управление

Внешнее управление – необязательная процедура. Ее введение должно отвечать принципам целесообразности и приемлемости для конкретного предприятия в текущих экономических реалиях. Решение о переходе к внешнему управлению принимается при наличии шансов на восстановление платежеспособности.

Порядок проведения внешнего управления содержится в Главе 6.

На период внешнего управления руководящие функции берет на себя внешний управляющий. Бывшее руководство компании предполагает передачу всей документации компании, ее печатей к внешнему управляющему.

В рамках внешнего управления внешний управляющий наделен правом отмены принятых бывшим руководителем решений. Продолжительность управления составляет максимально год с возможностью пролонгации на 6 месяцев.

Внешнее управление предполагает разработку плана по ст. 106 127-ФЗ. Для того чтобы вернуть платежеспособность организации, план мероприятия управляющего предусматривает такие мероприятия:

  • закрытие неприбыльных направлений работы;
  • мероприятия по возврату дебиторской задолженности;
  • реализация собственности дебитора;
  • уступка права требования юрлица;
  • выплата задолженности собственниками имущества;
  • реализация организации должника как имущественного комплекса;
  • дополнительный выпуск акций;
  • увеличение уставного капитала;
  • прочие мероприятия.

На этом этапе вводится мораторий на погашение задолженности.

Итоговая инвентаризация и имущественная оценка дают право управляющему принять решение о продаже некоторого имущества должника для погашения требований перед кредиторами.

Если в ходе внешнего управления удалось погасить обязательства перед кредиторами, то процедура банкротства приостанавливается. Должник признается банкротом, и наступает следующий этап – конкурсное производство.

Конкурсное производство

Этап конкурсного производства в процессе банкротства юрлица считается завершающим. Он буквально означает, что арбитражный суд принял решение официально признать неплатежеспособность компании.

В ходе конкурсного производства имущество компании подлежит описи и реализации на торгах для покрытия убытков кредиторов, судебных издержек и задолженности по выплате зарплаты перед персоналом. Процедура конкурсного производства может продлиться до полугода (с продлением на срок 180 дней по решению суда).

За проведение конкурсного производства отвечает конкурсный управляющий. Он проводит инвентаризацию, оценку активов, подготовку отчетности, организацию и отслеживание хода торгов.

Полученные на торгах средства аккумулируются в конкурсную массу и идут на удовлетворение требований кредиторов. Требования владельцев удовлетворяются в порядке очередности. Первоначально погашаются текущие платежи, а затем установлена следующая очередность:

  1. Выплата первой очереди предполагает возмещение вреда жизни и здоровью.
  2. Выплата второй очередности – расчеты с сотрудниками и авторами интеллектуальной собственности.
  3. Выплата третьей очереди – требования кредиторов и уполномоченных инстанций.

Завершается процедура банкротства закрытием предприятия и прекращением работы.

Порядок проведения конкурсного производства прописан в следующих положениях 127-ФЗ:

  1. Принятие решения о назначении конкурсного управляющего происходит по ст. 72 127-ФЗ.
  2. Уведомление о начале конкурсного производства - по ст. 126 127-ФЗ.
  3. Правила процедуры передачи имущества, печатей и документов - по ст. 126 127-ФЗ.
  4. Размещение сведений о банкротстве в официальных изданиях – по ст. 126 127-ФЗ.
  5. Передача документов приставами в пользу управляющего – по ст. 126 127-ФЗ.
  6. Работникам юрлица вручают уведомления об увольнении не позднее 30 дней после открытия конкурсного производства – по ст. 129 127-ФЗ.
  7. Закрытие всех расчетных счетов, кроме того, на котором будут размещаться средства от продажи активов предприятия – по ст. 133 127-ФЗ.
  8. Формирование конкурсной массы – по ст. 131, 132, 139 127-ФЗ.
  9. Проведение торгов в отношении имущества – по ст. 139 127-ФЗ.
  10. Порядок расчетов с кредиторами – по ст. 142 127-ФЗ.
  11. Предоставление отчетности управляющего об итогах конкурного производства – по ст. 147 127-ФЗ.
  12. Исключение лица из реестра – по ст.149 .

Мировое соглашение

Возможен и иной вариант развития событий, когда стороны подписывают мировое соглашение. Порядок подписания мирового соглашения прописан в 8 Главе 127-ФЗ. Особенности разработки и утверждения мирового соглашения на разных этапах банкротства приведены в ст. 151-154.

Инициатива подписания соглашения может исходить от должника или кредиторов. В процессе подписания мирового соглашения может принять участие предприятие или уполномоченный орган, которые выдали гарантию погашения обязательств.

В мировом соглашении отображаются условия выплаты долга, форма оплаты, сроки действия соглашения и прочие условия. Они не могут противоречить законодательству. По результатам подписания мирового соглашения процедура банкротства прекращается.

Последствия банкротства

Последствия процедуры банкротства могут быть как финансовыми, так и правовыми. В зависимости от этапа они прописаны в соответствующих Главах, регулирующих наблюдение, оздоровление, внешнее управление и конкурсное производство.

К числу финансовых последствий признания юридического лица банкротом можно отметить:

  1. Наступление срока оплаты по денежным обязательствам, которые возникли до введения конкурсного производства, а также по налогам и сборам, заработной плате.
  2. Имущество компании подлежит продаже на аукционе.
  3. Перестают начисляться штрафы, неустойки, проценты.
  4. Сведения о финансовом положении должника более не является коммерческой тайной, а все сведения о ходе процедуры банкротства размещаются в открытом доступе.
  5. Снимается арест с собственности должника.
  6. Любые виды сделок от фирмы-банкрота запрещены к совершению.
  7. Снимается арест с собственности должника.
  8. Распускается персонал, предприятие-банкрот ликвидируется и полностью прекращает свою деятельность.

Таким образом, по результатам банкротства компания ликвидируется и прекращаются все ее обязательства, в том числе долговые. Это может привести к убыткам некоторых кредиторов, которые так и не получат положенные им выплаты.

Когда процедура банкротства завершена, компания ликвидирована, а сведения о ней исключены из ЕГРЮЛ, то ее бухгалтерские документы подшиваются к делу и передаются в архив.

Владельцы компании вместе с завершением ее работы утрачивают долю в уставном капитале, тогда как гендиректор должен получить все положенные средства по Трудовому кодексу: зарплату, выходное пособие и компенсацию неиспользованного отпуска.

В отдельных случаях руководство компании могут привлечь к уголовной ответственности за совершение действий, которые повлекли банкротство. Такие действия должны иметь умышленный характер и предполагать фиктивное или преднамеренное банкротство.

Преднамеренное банкротство преследуется по ст. 196 УК. Сущность заключается в намеренном выведении активов юрлица через подставные компании и дочерние организации, тогда как в самой организации на балансе остаются только неликвиды и долги. Неплатежеспособность создается искусственно, ее цель – избежать возврата средств кредиторам, списать их на финансовую несостоятельность, а затем воспользоваться в личных целях. Способы преднамеренно обанкротить компанию чрезвычайно разнообразны.

Фиктивное банкротство выступает еще одним уголовно наказуемым преступлением. Под фиктивным банкротством понимается умышленное искажение отчетности и финансовых показателей, скрытие активов для того, чтобы убедить суд в неплатежеспособности.

Основаниями для обвинения руководства в преднамеренном или фиктивном банкротстве может стать заявление, которое поступило в суд от кредиторов, управляющего или иных заинтересованных лиц. В этом случае руководство могут привлечь к субсидиарной (личной) ответственности по погашению долга за юридическое лицо.

Процедура банкротства не налагает на собственников каких-либо ограничений в части дальнейшего ведения бизнеса, но суд может вынести решение о дисквалификации недобросовестных участников.

Иные важные положения

Также 127-ФЗ содержит указание на такие важные сведения о процедуре банкротства, как:

  1. Размер госпошлины за подачу искового заявления в суд (закон не содержит, но здесь приведена отсылка к Налоговому кодексу). Для юрлиц по пп. 5 п. 1 ст. 333.21 НК пошлина составляет 6 000 р.
  2. Перечень документов, которые должны быть приложены к заявлению о признании лица банкротом. Это свидетельства о регистрации, учредительные сведения, бухгалтерская отчетность, штатное расписание, выписки с банковского счета, перечень кредиторов. Пакет документов зависит от того, кто выступил с инициативой банкротства: если должник – по ст. 38, кредитор – по ст. 40, уполномоченные инстанции – по ст. 42.
  3. Полномочия и особенности проведения собрания кредиторов – в ст. 72-73 127-ФЗ, ст. 12-18.
  4. Содержание заявления на признание компании банкротом: описание обстоятельств, которые привели к утрате платежеспособности и пр. – в ст. 37 (если инициатива исходит от должника), в ст. 39 (если заявление подают кредиторы), в ст. 41 (если заявление подают уполномоченные органы).
  5. Полномочия и ответственность арбитражных управляющих, обязанность по обязательному страхованию ответственности содержатся в ст. 20-26.1.

Особенности банкротства отдельных категорий юрлиц перечислены в 9 Главе 127-ФЗ. В частности, здесь приведены правила банкротства застройщиков, кредитных организаций, финансовых учреждений, естественных монополий, сельскохозяйственных организаций, градообразующих предприятий.

Call Now ButtonБесплатная консультация:
8 (800) 350-31-84