ZakonGuru Налоги

Налоги

Всё, что связано с налогообложением, подпадает под действие налогового права. Это одна из отраслей законодательства, которая полностью контролирует процесс сбора налогов. Она определяет, как будут складываться отношения между публичными органами (государством и региональными властями, уполномоченными на фискальные сборы) и частными субъектами (юридическими и физическими лицами, обязанными платить пошлину в бюджет). Сюда входят: перечень налогов, обязанности налогоплательщиков, ставки и льготы и другие элементы общей системы сборов.

Правовая основа налоговой системы РФ

Налоговая система - основа сбора государственных пошлин с населения. Это комплекс всех установленных на государственном уровне налогов, обязательных к уплате. В этих рамках определяется, как конкретно, в каком порядке и кем конкретные пошлины будут отчисляться в казну.

Основная цель фискальной системы - обеспечить бесперебойное поступление доходов общества в бюджеты страны разных уровней (федерального, регионального и местного).

Система функционирует на основе трёх базовых элементов:

  1. Экономического. Сюда входят: юридические и физические лица, разнообразные виды экономической деятельности - всё то, что потенциально может облагаться налогом. Иными словами, это основной источник дохода для налоговой системы (прибыль граждан и предприятий, пошлины за ведение определённых видов бизнеса в виде акцизов и пр.).
  2. Организационного. Включает совокупность надзорных органов, которые регулируют процесс уплаты пошлин.
  3. Правового. Именно сюда включены все нормативные акты, которые управляют процессом налогообложения, контролируют и регулируют взаимоотношения налогоплательщиков и субъектов власти, которые эти сборы собирают.

Основной правовой документ, регулирующий фискальную систему - Налоговый кодекс. Он состоит из двух частей:

  • Первая часть - общая. Она определяет общий принцип работы, механизм сбора и перечисления пошлин. Была издана 1 января 1999 года.
  • Вторая часть - устанавливает конкретные налоги и сборы на территории РФ, определяет налогоплательщиков, налогооблагаемую базу и другие неотъемлемые элементы налогообложения. Отдельно в документе прописаны штрафные санкции, которые накладываются на всех, кто нарушает правила отчисления сборов. Эта часть вступила в силу 1 января 2001 года.

Помимо Налогового кодекса, для контроля налогообложения используются прочие нормативные акты:

  1. Федеральные и местные законы.
  2. Ведомственные нормативные акты и акты местного самоуправления.

При этом законы можно разделить на 2 группы:

  1. Законы общего действия (например, Закон "О налоговых органах Российской Федерации" от 21.03.1991 N943-1)
  2. Законы о конкретных налогах (Федеральный закон от 27.11.2018 N422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального режима "Налог на профессиональный доход").

С точки зрения правого регулирования, процесс налогообложения включает в себя следующие элементы:

  • налогоплательщики (кто платит);
  • объект налогообложения (за что платится налог - доход, деятельность и т. п.);
  • налоговая база (с какой конкретно суммы идёт оплата);
  • ставка (какой процент требуется заплатить).

Принципы построения налоговой системы в РФ

В России работа фискальной системы строится на трёх уровнях:

  • федеральном;
  • региональном;
  • местном.

Соответственно, налоги тоже делятся на 3 категории: федеральные, региональные и местные (ст. 12 НК РФ). На практике это означает, в какой бюджет идут отчисления, полученные с налогоплательщиков.

Почти все налоги в России - федеральные (8 шт.). В их числе:

К региональным относятся:

К местным:

К региональным или местным налогам относятся пошлины, взимание которых невозможно без принятия конкретным регионом или органом местного самоуправления отдельного закона (правового акта), вводящего в действие соответствующий налог.

Налоговую систему составляют следующие элементы:

  • правовая база;
  • государственные и региональные органы власти, контролирующие процесс налогообложения;
  • сами налоги и сборы;
  • субъекты налогообложения (юридические и физические лица, виды деятельности и пр.).

Функционирование системы базируется на принципах, которые определены и закреплены Конституционным судом. К ним относятся:

  • законность (все сборы должны проводиться исключительно на основе действующего законодательства);
  • единство налогов и сборов, определенность и стабильность (механизм сборов должен быть прозрачным и понятным);
  • равенство (налогоплательщики равны перед законом и несут одинаковую нагрузку независимо от положения и социального статуса);
  • равенство интересов государства и налогоплательщиков (процесс уплаты налогов носит обоюдный характер: государство взимает сборы, не нарушая закон, в то время как налогоплательщики выполняют свою обязанность по уплате взносов в бюджет, осознавая пользу, которую он приносит государству).
изменения законодательства

Новые налоговые правила 2019: откорректированный механизм расчёта имущественных пошлин, расширенный перечень...

Налоговые новшества 2019 года коснулись как юридических, так и физических лиц: расширен перечень подакцизных товаров; откорректированы правила работы с акцизами; изменена ставка НДС; введена...
изменения законодательства

Изменения в налоговом законодательстве в 2019 году: за какие хозпостройки придется...

До 2015 года в России действовал отдельный законодательный акт, регулирующий налог на хозпостройки. В 2015 году в Налоговый кодекс РФ Законом от 04.10.2014 №284-ФЗ...
изменения законодательства

Удержание налогов и взносов из фонда оплаты труды в 2019 году....

Отчисления, которые производит бухгалтерия с фонда оплаты труда, то есть с заработной платы сотрудников, можно разделить: на отчисления за счет самих сотрудников - это...
изменения законодательства

Дивиденды – налогооблагаемая база, ставки налога. Новая ставка 0% и новый...

Законодательством предусмотрены выплаты в денежном и натуральном виде собственникам компаний и организаций из чистой прибыли. Выдача части прибыли от участия в ООО, АО и...
изменения законодательства

Новые правила для компаний на УСН: повышение страховых взносов, отмена налоговой...

В Налоговый кодекс внесён ряд изменений, которые коснутся всех видов предприятий вне зависимости от типа налогообложения и организационно-правовой формы. Изменения законодательства Поправки косвенно затрагивают плательщиков УСН....
изменения законодательства

Поправки в налоговое законодательство в 2019 году: новая ставка НДС, отмена...

Последние поправки в налоговое законодательство коснулись сразу нескольких групп налогоплательщиков: как на стандартной системе, так и на спецрежиме. Изменены принципы уплаты транспортного, имущественного налогов,...

Как фиксируются основные средства на бухгалтерском балансе в 2019 году: упрощённая...

Основные средства - имущество предприятия, которое используется в процессе производства товаров и услуг, а также для целей управления в течение нескольких производственных циклов. Актуальное на...
ЗПП

Получение налогового вычета: порядок действий при нарушении сроков возврата денежных средств

Налоговый вычет представляет собой государственную льготу, в соответствии с которой плательщик НДФЛ вправе уменьшить налогооблагаемую базу на определенную сумму. Ст. 218- 221 НК РФ...
ЗПП

Переплата по налогам: как исчисляются сроки, от чего зависят, что делать...

Оформить возврат излишне уплаченного налога гражданину может потребоваться в случае, если он переплатил ранее налог на доходы или оформляет имущественный, социальный или стандартный вычеты. Для...

Права и обязанности налогоплательщиков

Налоговым кодексом выделены 2 типа категорий, которые обязаны платить пошлины в той или иной форме:

  • налоговые агенты (ст. 24 НК);
  • налогоплательщики (ст. 19 НК).

Разница между ними в том, что в отличие от налогоплательщика формально налоговый агент не обязан уплачивать пошлину со своего дохода и за счёт собственных средств.

Задача налогового агента рассчитать сумму налога, подлежащего уплате при осуществлении определённой операции, удержать её (то есть не выплачивать) при выплате денежных средств, причитающихся какому-либо лицу, а также перечислить указанную сумму в бюджет. Налогоплательщик - организация или физическое лицо, которые обязаны уплачивать налоги и сборы (ст. 19 НК РФ).

Права и обязанности налогоплательщиков зафиксированы в Налоговом кодексе (ст. 21 и 23).

В обязанности входит:

  • оплата налогов и сборов;
  • своевременная постановка на учёт в ФНС;
  • предоставление отчётности;
  • хранение всех бухгалтерских документов и другой финансовой отчётности в течение 4 лет;
  • уведомление ФНС об определённых операциях (в частности, об открытии и закрытии банковского счёта, о прекращении деятельности и пр.).

Права налогоплательщиков включают:

  • получать от уполномоченных органов разъяснения по вопросу уплаты пошлин;
  • представление своих интересов по вопросам фискальных отношений;
  • получение льгот в соответствии с законом;
  • получение возврата по излишне уплаченным суммам сборов;
  • отказ в выполнение неправомерных требований ФНС;
  • получение убытков, полученных от неправомерных действий ФНС.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here

Популярные статьи

Сервисы