ZakonGuru
Назад

Налоги

Всё, что связано с налогообложением, подпадает под действие налогового права. Это одна из отраслей законодательства, которая полностью контролирует процесс сбора налогов. Она определяет, как будут складываться отношения между публичными органами (государством и региональными властями, уполномоченными на фискальные сборы) и частными субъектами (юридическими и физическими лицами, обязанными платить пошлину в бюджет). Сюда входят: перечень налогов, обязанности налогоплательщиков, ставки и льготы и другие элементы общей системы сборов.

Правовая основа налоговой системы РФ

Налоговая система - основа сбора государственных пошлин с населения. Это комплекс всех установленных на государственном уровне налогов, обязательных к уплате. В этих рамках определяется, как конкретно, в каком порядке и кем конкретные пошлины будут отчисляться в казну.

Основная цель фискальной системы - обеспечить бесперебойное поступление доходов общества в бюджеты страны разных уровней (федерального, регионального и местного).

Система функционирует на основе трёх базовых элементов:

  1. Экономического. Сюда входят: юридические и физические лица, разнообразные виды экономической деятельности - всё то, что потенциально может облагаться налогом. Иными словами, это основной источник дохода для налоговой системы (прибыль граждан и предприятий, пошлины за ведение определённых видов бизнеса в виде акцизов и пр.).
  2. Организационного. Включает совокупность надзорных органов, которые регулируют процесс уплаты пошлин.
  3. Правового. Именно сюда включены все нормативные акты, которые управляют процессом налогообложения, контролируют и регулируют взаимоотношения налогоплательщиков и субъектов власти, которые эти сборы собирают.

Основной правовой документ, регулирующий фискальную систему - Налоговый кодекс. Он состоит из двух частей:

  • Первая часть - общая. Она определяет общий принцип работы, механизм сбора и перечисления пошлин. Была издана 1 января 1999 года.
  • Вторая часть - устанавливает конкретные налоги и сборы на территории РФ, определяет налогоплательщиков, налогооблагаемую базу и другие неотъемлемые элементы налогообложения. Отдельно в документе прописаны штрафные санкции, которые накладываются на всех, кто нарушает правила отчисления сборов. Эта часть вступила в силу 1 января 2001 года.

Помимо Налогового кодекса, для контроля налогообложения используются прочие нормативные акты:

  1. Федеральные и местные законы.
  2. Ведомственные нормативные акты и акты местного самоуправления.

При этом законы можно разделить на 2 группы:

  1. Законы общего действия (например, Закон "О налоговых органах Российской Федерации" от 21.03.1991 N943-1)
  2. Законы о конкретных налогах (Федеральный закон от 27.11.2018 N422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального режима "Налог на профессиональный доход").

С точки зрения правого регулирования, процесс налогообложения включает в себя следующие элементы:

  • налогоплательщики (кто платит);
  • объект налогообложения (за что платится налог - доход, деятельность и т. п.);
  • налоговая база (с какой конкретно суммы идёт оплата);
  • ставка (какой процент требуется заплатить).

Принципы построения налоговой системы в РФ

В России работа фискальной системы строится на трёх уровнях:

  • федеральном;
  • региональном;
  • местном.

Соответственно, налоги тоже делятся на 3 категории: федеральные, региональные и местные (ст. 12 НК РФ). На практике это означает, в какой бюджет идут отчисления, полученные с налогоплательщиков.

Почти все налоги в России - федеральные (8 шт.). В их числе:

К региональным относятся:

К местным:

К региональным или местным налогам относятся пошлины, взимание которых невозможно без принятия конкретным регионом или органом местного самоуправления отдельного закона (правового акта), вводящего в действие соответствующий налог.

Налоговую систему составляют следующие элементы:

  • правовая база;
  • государственные и региональные органы власти, контролирующие процесс налогообложения;
  • сами налоги и сборы;
  • субъекты налогообложения (юридические и физические лица, виды деятельности и пр.).

Функционирование системы базируется на принципах, которые определены и закреплены Конституционным судом. К ним относятся:

  • законность (все сборы должны проводиться исключительно на основе действующего законодательства);
  • единство налогов и сборов, определенность и стабильность (механизм сборов должен быть прозрачным и понятным);
  • равенство (налогоплательщики равны перед законом и несут одинаковую нагрузку независимо от положения и социального статуса);
  • равенство интересов государства и налогоплательщиков (процесс уплаты налогов носит обоюдный характер: государство взимает сборы, не нарушая закон, в то время как налогоплательщики выполняют свою обязанность по уплате взносов в бюджет, осознавая пользу, которую он приносит государству).
Call Now ButtonБесплатная консультация:
8 (800) 350-34-85