Как физлицам вернуть излишне уплаченный налог. Причины переплаты, способы возврата денег
– У меня две квартиры и, естественно, налоговая каждый год присылает на них квитанции. Платил исправно и тут выяснилось, что у меня откуда-то возникла переплата. Теперь не знаю, что с ней делать. Там сумма не сто рублей, а намного интереснее, так что подумал, а нельзя ли мне как-то вернуть эти деньги?
– Переплату по налогам можно вернуть – правда, не во всех случаях. Разберем все подробнее.
✌ Две причины возникновения переплаты по налогам
Переплата может возникнуть только по двум причинам:
- Вина налогоплательщика. Здесь много вариантов. Например, налогоплательщик неправильно рассчитал облагаемую налогом сумму (такое часто бывает при продаже квартиры) или неправильно заполнил декларацию. Физлица могут не учитывать положенные им налоговые льготы и вычеты, завысить налоговую базу или уплатить налог, когда платить его вовсе не нужно (скажем, при дарении квартиры близким родственником). Иногда переплата возникает при оплате налога наличными через банкомат. Если платить карточкой, то спишется ровно нужная сумма, копейка в копейку. Если же платить наличными, то терминал обычно сдачу не выдает. В случае когда сумма налога некруглая и заплатить ее без сдачи невозможно, излишки средств терминал предлагает перевести на счет мобильного телефона, но такая опция есть не всегда. Словом, переплата может возникнуть как по невнимательности налогоплательщика, так и из-за технической неполадки.
- Вина налогового органа. Например, налоговая по ошибке может начислить налог за чужое имущество. Или человек продал квартиру (землю, дом), но по какой-то причине в налоговых базах это не отразилось – там иногда тоже возникают сбои, и пришел счет, который налогоплательщик оплатил (или списался автоматический платеж).
Как узнать о переплате
Устанавливать факт переплаты и уведомлять о ней налогоплательщика – это обязанность налогового органа. О переплате ФНС должна сообщить в течение 10 дней с момента, когда факт переплаты будет зафиксирован (согласно пункту 3 статьи 78 Налогового кодекса РФ). При этом данная обязанность налоговой и ее исполнение не зависят от степени осведомленности налогоплательщика о факте своей переплаты. Но в законодательстве не указано, как именно ФНС должна доносить информацию до граждан.
На практике сведения о переплате можно увидеть в личном кабинете физлица на сайте ФНС. Если личного кабинета еще нет – стоит его завести. Так можно будет узнавать всю актуальную информацию, подавать декларации, не выходя из дома, и уплачивать налоги онлайн.
Если же личного кабинета у гражданина нет, то налоговая присылает бумажные уведомления, но надо понимать, что до адресата они будут идти дольше.
Перейти в личный кабинет на сайте ФНС
💰 Как налогоплательщику вернуть денежные средства
Важно. Переплату можно вернуть только при отсутствии задолженности по налогам. Если же задолженность имеется, то должник за счет переплаты сначала должен погасить свои обязательства по налогам и пеням, согласно абзацу 2 пункта 6 статьи 78 Налогового кодекса РФ.
Переплату можно вернуть двумя способами – онлайн, воспользовавшись личным кабинетом налогоплательщика, или подав заявление в свою налоговую инспекцию. Расскажем об обоих способах.
Через личный кабинет
Для этого нужно иметь регистрацию в личном кабинете на сайте налоговой. Выполняем вход:
На главной странице выбираем раздел «Жизненные ситуации»:
Далее выбираем пункт «Распорядиться переплатой»:
Будет указана сумма переплаты, и вследствие чего она образовалась (в конкретном примере – после уплаты налога на имущество). Нажимаем кнопку «Подтвердить»:
Открывается форма, где нужно заполнить три строчки – банковские реквизиты, на которые нужно зачислить сумму переплаты. Нужно заполнить БИК, полное наименование банка и номер счета физлица. Если сомневаетесь в правильности заполнения данных, можно позвонить в свой банк и уточнить реквизиты или посмотреть в онлайн-банке (если таковой подключен):
После заполнения банковских реквизитов проматываем страницу вниз и жмем кнопку «Подтвердить»:
Лично через налоговую инспекцию
Если у человека нет личного кабинета, можно обратиться в налоговую с заявлением лично. Для этого нужно подать заявление по новой форме, утвержденной с 2019 года Приказом от 30.11.2018 №ММВ-7-8/670@.
Бланк о возврате суммы излишне уплаченного налога есть на сайте ФНС. Заполнить его придется самостоятельно.
Сроки
Переплату можно вернуть только за три последних года. Если в течение трех лет налогоплательщик не обратился с заявлением, то налоговая автоматически спишет переплату.
После подачи заявления о возврате суммы налоговая обязана в течение 10 дней рассмотреть его и принять решение. После этого у ФНС есть еще 5 дней на то, чтобы уведомить налогоплательщика о согласии вернуть переплату или об отказе сделать это.
В случае положительного решения переплата по налогу должна быть возвращена в течение одного месяца со дня получения заявления от налогоплательщика.
💸 Как еще можно распорядиться переплатой
Переплату по налогам можно зачесть в счет будущих платежей или погасить задолженность по другим налогам. Сделать это можно, подав заявление в свою налоговую инспекцию.
Образец заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога можно скачать с сайта ФНС.
Сроки такие же, как и при возврате переплаты – три года, далее деньги спишутся налоговой.
✨ Резюме
Ничего сложного в возврате переплаты по налогам нет – можно сделать это онлайн, не выходя из дома, или же единожды посетив налоговую инспекцию. Самое главное – не пропустить срок в три года.
