Что делать предпринимателю или самозанятому, если его вызвал налоговой инспектор
В случае получения гражданином доходов от своей деятельности он обязан платить налоги государству по правилам, указанным в статье 23 НК РФ. Согласно этой статье, налогоплательщику следует встать на учет в налоговой инспекции, вести учет доходов и расходов, предоставлять налоговые декларации и другое.
Виды правовых статусов налогоплательщиков
В Российской Федерации те, кто занимается предпринимательской деятельностью, могут зарегистрироваться, как юридические или физические лица, индивидуальные предприниматели или самозанятые. Определение этих терминов дано в статье 11 НК РФ.
Определение физических лиц, как категории налогоплательщиков, дано в статье 207 НК РФ. Физические лица могут быть:
- налоговыми резидентами России. Статья 207 НК РФ содержит определение этого статуса. Для того чтобы он был применим к физическому лицу, такому лицу нужно находиться на территории страны не менее 183 дней подряд в течение года. Этот период может прерываться в связи с отъездом на срок менее 6 месяцев по причинам, оговоренным законом;
- нерезидентами, получающими доход в РФ, как на то указывает Федеральный закон от 10.12.2003 N173-Ф3 (ред. от 02.08.2019).
В зависимости от статуса физическому лицу начисляются налоговые ставки, определенные статьей 224 НК РФ.
Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, зарегистрированное в Инспекции Федеральной налоговой службы, как предприниматель, по одному из доступных типов налогообложения, согласно статье 23 ГК РФ и статье 18 НК РФ. Деятельность индивидуального предпринимателя подчиняется тем правилам, которые применимы к коммерческим организациям, являющимся юридическими лицами, если в иных законах и правовых актах нет другого руководства, как указано в статье 23 ГК РФ.
Самозанятый – это тот, кто работает сам на себя: у него нет стороннего работодателя и он не нанимает работников. К этой категории относятся те, кто лично оказывает услуги населению: репетиторы, художники, мастера маникюра, уборщики квартир и другие.
Согласно пункту 7.3 83 статьи НК РФ, гражданам, которые работают на себя в регионах, в которых не действует НПД, нужно подать уведомление в налоговую службу о том, что они оказывают услуги другим физическим лицам.
Бланк данного уведомления является приложением N1 к приказу ФНС России от 31.03.2017.
Что может вызвать интерес налоговой инспекции
Занимаясь любым типом деятельности, для получения оплаты за выполненные услуги предприниматели зачастую пользуются банковской картой.
Когда ФНС делает запрос в банк, последний предоставляет в ФНС сведения о движении средств на счете клиента. Тогда налоговая инспекция начинает проверку происхождения данных средств.
Электронные платежные системы
Доход от ведения бизнеса в интернет-валюте облагается налогом, согласно закону «О национальной платежной системе» от 27.06.2011 N161-Ф3. Поэтому источники получения электронных денег также подлежат проверкам налоговой службы.
Что может привести к выездной проверке
К визиту представителей налоговой инспекции могут привести такие причины:
- в налоговых документах не сходятся данные;
- очень низкая зарплата сотрудников предприятия;
- в нескольких декларациях подряд расходы больше доходов.
Установление факта траты крупной суммы денег
В НК РФ нет правил контроля расходов граждан. Однако, если физическое лицо совершает покупку на большую сумму, которая регистрируется на него в других службах, например, приобретает автомобиль, налоговый инспектор имеет право потребовать от такого лица подтверждение источника средств и предложить заполнить декларацию НДФЛ.
Так, налоговой службой г. Белгорода было подано в суд административное исковое заявление ИФНС по г. Белгороду к Геврасеву С. М. в связи с тем, что данным лицом был приобретен автомобиль при отсутствии подтвержденных или достаточных доходов.
Мониторинг соцсетей
Налоговые службы проверяют страницы в Одноклассниках, ВКонтакте, Instagram.
Так, работники Межрайонной ИФНС России N10 по Тверской области выявили предпринимателей, которые вели торговлю через соцсети без постановки на учет в ИФНС и уплаты налогов. Всем им было направлено уведомление о вызове для дачи пояснений.
Что делать, когда с вами связалась налоговая служба
Предпринимателю независимо от того, как он оформил свою деятельность, нужно ознакомиться со ст. 87 НК РФ из которой можно узнать, какие виды налоговых проверок бывают: это поможет к ним подготовиться или избежать их совсем.
Налоговую службу, в первую очередь, интересует источник получения денег и соответствие их суммы той, что указана предпринимателем в декларации.
Согласно ст. 31 НК РФ, налоговый инспектор имеет право вызвать предпринимателя к себе на прием для дачи пояснений, на который необходимо явиться. Перед визитом к инспектору нужно изучить советы юристов, а лучше проконсультироваться с таким специалистом в области закона лично, так как все ситуации индивидуальны и самому бывает достаточно сложно разобраться в правилах, а также своих правах и обязанностях.
Лучший способ избежать проблем с налоговой инспекцией – это официальное оформление своей трудовой деятельности, своевременная уплата налогов, установленных государством, и правильное ведение документации. Если возникают недоразумения с налоговой службой или ошибки в декларациях, их можно устранить, пользуясь соответствующими статьями НК РФ и другими законами.
