Что делать предпринимателю или самозанятому, если его вызвал налоговой инспектор

В случае получения гражданином доходов от своей деятельности он обязан платить налоги государству по правилам, указанным в статье 23 НК РФ. Согласно этой статье, налогоплательщику следует встать на учет в налоговой инспекции, вести учет доходов и расходов, предоставлять налоговые декларации и другое.

Виды правовых статусов налогоплательщиков


В Российской Федерации те, кто занимается предпринимательской деятельностью, могут зарегистрироваться, как юридические или физические лица, индивидуальные предприниматели или самозанятые. Определение этих терминов дано в статье 11 НК РФ.

Определение физических лиц, как категории налогоплательщиков, дано в статье 207 НК РФ. Физические лица могут быть:

  • налоговыми резидентами России. Статья 207 НК РФ содержит определение этого статуса. Для того чтобы он был применим к физическому лицу, такому лицу нужно находиться на территории страны не менее 183 дней подряд в течение года. Этот период может прерываться в связи с отъездом на срок менее 6 месяцев по причинам, оговоренным законом;
  • нерезидентами, получающими доход в РФ, как на то указывает Федеральный закон от 10.12.2003 N173-Ф3 (ред. от 02.08.2019).

В зависимости от статуса физическому лицу начисляются налоговые ставки, определенные статьей 224 НК РФ.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, зарегистрированное в Инспекции Федеральной налоговой службы, как предприниматель, по одному из доступных типов налогообложения, согласно статье 23 ГК РФ и статье 18 НК РФ. Деятельность индивидуального предпринимателя подчиняется тем правилам, которые применимы к коммерческим организациям, являющимся юридическими лицами, если в иных законах и правовых актах нет другого руководства, как указано в статье 23 ГК РФ.

Самозанятый – это тот, кто работает сам на себя: у него нет стороннего работодателя и он не нанимает работников. К этой категории относятся те, кто лично оказывает услуги населению: репетиторы, художники, мастера маникюра, уборщики квартир и другие.

Согласно Федеральному закону от 27.11.2018 N422-Ф3, с 1 января 2019 года в четырех регионах России – в Москве, Московской и Калужской областях и в Республике Татарстан появился новый вид налогообложения – налог на профессиональный доход (НПД). Если самозанятый оказывает услуги физическим лицам, от суммы дохода он платит 4%, а если юридическим лицам, то 6%.

Согласно пункту 7.3 83 статьи НК РФ, гражданам, которые работают на себя в регионах, в которых не действует НПД, нужно подать уведомление в налоговую службу о том, что они оказывают услуги другим физическим лицам.

Бланк данного уведомления является приложением N1 к приказу ФНС России от 31.03.2017.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

Что может вызвать интерес налоговой инспекции

Занимаясь любым типом деятельности, для получения оплаты за выполненные услуги предприниматели зачастую пользуются банковской картой.

Когда физическое лицо открывает счет, банк сообщает об этом в налоговую службу, так как этого требует статья 86 НК РФ. Если сумма перемещающихся со счета или на него средств выше 600 тыс. рублей, или происходит несколько начислений подряд, банк обязан сообщить в налоговую службу о факте подозрительной операции.

Когда ФНС делает запрос в банк, последний предоставляет в ФНС сведения о движении средств на счете клиента. Тогда налоговая инспекция начинает проверку происхождения данных средств.

Электронные платежные системы

Доход от ведения бизнеса в интернет-валюте облагается налогом, согласно закону «О национальной платежной системе» от 27.06.2011 N161-Ф3. Поэтому источники получения электронных денег также подлежат проверкам налоговой службы.

Что может привести к выездной проверке

К визиту представителей налоговой инспекции могут привести такие причины:

  • в налоговых документах не сходятся данные;
  • очень низкая зарплата сотрудников предприятия;
  • в нескольких декларациях подряд расходы больше доходов.

Установление факта траты крупной суммы денег

В НК РФ нет правил контроля расходов граждан. Однако, если физическое лицо совершает покупку на большую сумму, которая регистрируется на него в других службах, например, приобретает автомобиль, налоговый инспектор имеет право потребовать от такого лица подтверждение источника средств и предложить заполнить декларацию НДФЛ.

Так, налоговой службой г. Белгорода было подано в суд административное исковое заявление ИФНС по г. Белгороду к Геврасеву С. М. в связи с тем, что данным лицом был приобретен автомобиль при отсутствии подтвержденных или достаточных доходов.

Мониторинг соцсетей

Налоговые службы проверяют страницы в Одноклассниках, ВКонтакте, Instagram.

В случае предложений на страницах в соцсетях услуг или товаров инспекторы начинают выяснять, уплачивает ли продавец налог. Они могут опросить тех, кто оставлял комментарии, о том, были ли сделки, и уличить владельца страницы в получении незадекларированных средств.

Так, работники Межрайонной ИФНС России N10 по Тверской области выявили предпринимателей, которые вели торговлю через соцсети без постановки на учет в ИФНС и уплаты налогов. Всем им было направлено уведомление о вызове для дачи пояснений.

Что делать, когда с вами связалась налоговая служба

Предпринимателю независимо от того, как он оформил свою деятельность, нужно ознакомиться со ст. 87 НК РФ из которой можно узнать, какие виды налоговых проверок бывают: это поможет к ним подготовиться или избежать их совсем.

Налоговую службу, в первую очередь, интересует источник получения денег и соответствие их суммы той, что указана предпринимателем в декларации.

Согласно ст. 31 НК РФ, налоговый инспектор имеет право вызвать предпринимателя к себе на прием для дачи пояснений, на который необходимо явиться. Перед визитом к инспектору нужно изучить советы юристов, а лучше проконсультироваться с таким специалистом в области закона лично, так как все ситуации индивидуальны и самому бывает достаточно сложно разобраться в правилах, а также своих правах и обязанностях.

Явки к инспектору для дачи пояснений можно избежать, если своевременно заплатить налог по НДФЛ и исправить недочеты в декларации, о чем указано в приложении N8 Письма ФНС России от 25.07.2017 NЕД-4-15/14490@. В информационном письме от налоговой службы к предпринимателю указываются вопросы, которые возникли у налоговой службы: это дает предпринимателю возможность подготовить пояснения, которые нужно будет подтвердить документально.

Лучший способ избежать проблем с налоговой инспекцией – это официальное оформление своей трудовой деятельности, своевременная уплата налогов, установленных государством, и правильное ведение документации. Если возникают недоразумения с налоговой службой или ошибки в декларациях, их можно устранить, пользуясь соответствующими статьями НК РФ и другими законами.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Автор статьи
Евгений Ермаков
Юрист

 


 

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here