ZakonGuru
Назад

Обзор изменений в Налоговом кодексе с 2021 года. К чему готовиться ИП, бухгалтерам, работодателям

Опубликовано: 16.12.2020
Время на чтение: 11 мин
0
11670

В 2021 году ожидаются масштабные изменения в налоговом законодательстве. Коснутся они широкого круга лиц – ИП и компаний, бухгалтеров, работодателей. Рассмотрим, что именно в налоговой сфере стоит ждать в новом году.

👩‍💻 Для работников и работодателей

Подача сведений о среднесписочной численности работников

В 2021 году начнет действовать новая форма РСВ (расчета по страховым взносам), что регламентировано Приказом ФНС России от 15.10.2020 №ЕД-7-11/751@ и статьей 1 Федерального закона от 28.01.2020 №5. Сроки сдачи РСВ остались прежними – сведения необходимо подать до 1 февраля 2021 года.

Однако поменялись сама форма и порядок заполнения. Теперь на титульном листе нужно будет указывать данные о среднесписочной численности работников (средней списочной численности работников за определенный период времени). До 2021 года эти данные подавались отдельным отчетом за предшествующий год, обычно не позднее 20 января текущего года. С 2021 года специальной формы больше не требуется – вся информация за расчетный период указывается на титульном листе РСВ.

Выплата пособий напрямую из ФСС во всех регионах

С 1 января 2021 года на систему прямых выплат пособий из ФСС перейдут оставшиеся регионы – таким образом, пилотный проект «Прямые выплаты» перестает быть пилотным и начинает действовать во всех без исключения субъектах РФ, в том числе и в Москве. Это следует из статьи 9 Федерального закона от 30.11.2016 №401.

До 2021 года работодатели из регионов, не участвующих в системе прямых выплат, были обязаны выплачивать сотрудникам пособия. Теперь эта обязанность ложится напрямую на ФСС, а работодатели должны будут лишь передать нужные документы в филиал фонда.

Таким образом, ФСС будут перечислять и выплачивать работающим гражданам пособия:

При этом работодатель будет обязан продолжать выплачивать пособие за первые три дня больничного, дополнительные выплаты по уходу за ребенком-инвалидом и пособие на погребение.

Новая форма справки о доходах

С 1 января 2021 года меняется форма справки о доходах физических лиц. Изменения по сравнению с прежней формой совсем незначительны (появление номера по КНД, например), но пользоваться нужно новой версией.

Форма справки о доходах физических лиц регламентирована Приказом ФНС России от 15.10.2020 №ЕД-7-11/753@. Если нужно оформить справку о доходах за 2020 год, делается это по старому образцу.

Отмена оплаты больничного в размере не меньше МРОТ

Статья 1 Федерального закона от 01.04.2020 №104 устанавливает, что по 31 декабря 2020 года включительно размер больничного в пересчете на полный месяц не может быть меньше МРОТ.

Однако с 1 января 2021 года данная норма перестает действовать – больничный будет рассчитываться по обычному правилу.

👩‍💼 Для ИП и компаний

Освобождение банкротов от НДС

Согласно статье 1 Федерального закона от 15.10.2020 №320, текущая хозяйственная деятельность компаний, в законном порядке признанных банкротами, не будет облагаться НДС. До 2021 года НДС не начислялся только при реализации имущества компаний-банкротов и их имущественных прав (то есть при продаже на торгах имущества, включенного в конкурсную массу).

Благодаря изменениям, НДС не облагаются операции реализации, проводимые должником после признания банкротства. Проще говоря, если после этого компания не прекратила деятельность окончательно, а продолжает выпускать какую-то продукцию (или оказывать услуги и выполнять работы), то данная продукция (или услуги и работы) освобождается от уплаты налога на добавленную стоимость.

Вы следите за изменениями в Налоговый кодекс РФ?
Да, у меня свой бизнес и такие вопросы для меня актуальныСлежу по профессиональной необходимости – я бухгалтерЕсли честно, Налоговый кодекс никогда в жизни в руках не держал(а)

Изменение лимитов по УСН

С 2021 года на режиме УСН будут действовать новые лимиты по численности сотрудников и доходам. Это регламентировано Федеральным законом от 31.07.2020 №266.

Чтобы оставаться или перейти на УСН с 2021 года, доходы компании за отчетный период должны будут составлять 150 миллионов рублей, а в штате должно быть не более 100 сотрудников. Эти показатели требуется соблюдать для применения УСН со стандартными ставками.

Если же компания допустила превышение в 50 миллионов рублей в части доходов или в 30 человек в части численности сотрудников, допускается использование режима УСН, но с уплатой налога по увеличенным ставкам: 8% – при объекте налогообложения «доходы» и 20% – при объекте «доходы минус расходы».

При превышении доходов в 200 миллионов рублей или штата в 130 сотрудников право на режим УСН теряется.

Новые льготы для IT-компаний

В 2021 году для IT-компаний предусмотрено понижение тарифов страховых взносов. Об этом говорится в статье 1 Федерального закона от 31.07.2020 №265. Для ряда IT-компаний общий тариф страховых взносов существенно снижается: с 14% – почти до 7%. Например, тариф обязательного пенсионного страхования по 2020 год составлял 8%, а с 2021 года будет составлять 6%. Тариф обязательного медицинского страхования изменится в аналогичный период с 4% до 0,1%.

При этом получить льготу смогут не все компании, а соответствующие ряду условий:

  • работающие в сфере информационных технологий;
  • разрабатывающие и реализующие разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных;
  • разрабатывающие или адаптирующие программы для ЭВМ или баз данных;
  • устанавливающие или тестирующие указанные выше программы.

Также для получения права на пониженные страховые взносы компания должна иметь государственную аккредитацию, а среднесписочная численность сотрудников составлять не менее 7 человек.

Семейный патент. Как его введение повлияет на бизнес
Читать
Новые правила для онлайн-касс с 2021 года
Подробнее
Может ли ИП начислять и выплачивать себе зарплату
Смотреть

Запрет торговать одеждой без маркировки

Вопрос регламентирован Постановлением Правительства РФ от 31.12.2019 №1956. С 1 января 2021 года магазины не имеют права продавать одежду без маркировки. Если партия одежды была закуплена до этой даты, то для того, чтобы иметь право на ее реализацию, в срок до 1 февраля 2021 года нужно самостоятельно промаркировать остатки вещей специальными метками Data Matrix. Дальнейшие партии должны поступать для реализации, уже имея маркировку.

В список одежды для обязательной маркировки попали:

В маркировке не нуждаются купальники, нижнее белье, одежда для дома. При продаже одежды без должной маркировки предусмотрены крупные штрафы – до 30 тыс. рублей для ИП и до 300 тыс. рублей для юрлиц.

💁‍♀️ Для бухгалтеров

Новый стандарт для учета запасов

С 2021 года учитывать материалы, товары, незавершенное производство и готовую продукцию нужно будет по-новому. Это связано с утвержденным федеральным стандартом бухучета – ФСБУ 5/2019 «Запасы». Данный стандарт регламентирован Приказом Минфина РФ от 15.11.2019 №180н и применяется, начиная с бухгалтерской отчетности за 2021 год.

В отличие от прежнего стандарта ПБУ 5/01 в ФСБУ 5/2019 «Запасы» много изменений. Среди них:

Изменился список расходов, которые не включают в себестоимость создаваемых запасов. Сюда не входят возмещаемые косвенные налоги, потери от ЧС и стихийных бедствий, расходы на хранение запасов, управленческие расходы.

В фактическую себестоимость «незавершенки» и готовой продукции теперь включаются затраты на изготовление продукции, производство работ и услуг (зарплаты и прочие материальные траты, социальные отчисления, амортизация и т. д.).

Претерпел изменения и порядок раскрытия сведений об отчетности. Авансы под приобретение и создание запасов потребуется указывать в соответствующей строке того или иного вида запасов.

Отмена ЕНВД с января 2021 года. На какой режим перейти
Читать
Оформление больничного по новым правилам. Изменения с 14 декабря 2020 года
Подробнее
Система Честный знак для маркировки товаров: как пользоваться
Смотреть

Изменение требований к бухотчетности

С 2021 года субъекты малого и среднего предпринимательства обязаны будут сдавать бухгалтерскую отчетность в ФНС только в электронном виде. Это связано с Федеральным законом от 28.11.2018 №444. Закон вступил в силу еще в январе 2020 года, но до 2021 года продолжался переходный период.

Соответственно, по старым правилам в 2020 году налогоплательщики могли предоставлять бухгалтерскую отчетность за 2019 год как в электронной, так и в стандартной бумажной форме. С 2021 года возможность выбора исчезла: отчет за 2020 год уже должен быть подан в электронном формате через операторов электронного документооборота.

Список операторов электронного документооборота есть на сайте ФНС.

Посмотреть операторов электронного документооборота

Также для сдачи отчетности понадобится квалифицированная электронная подпись.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.
Ольга Субботина
Юрист. Специальный корреспондент сайта ZakonGuru
Подпишитесь на нас в «Яндекс Дзен»
, , , , , ,
Поделиться
Похожие записи
Консультация. Звонок бесплатный
8 (800) 350-34-85
Adblock
detector