Какие 4 налоговые льготы можно получить от государства в 2024 году и как их оформить

Вы купили квартиру, оплатили учебу за себя или за своих детей или лечение? А может быть, выступили в качестве инвестора и открыли ИИС? Тогда не забудьте вернуть часть своих трат. Для этого оформите налоговый вычет и получите до 520 тыс. р.

Налоговый вычет за ИИС

С 2015 года в России появился такой способ инвестирования, как индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).

Это счет для частных инвестиций, по которому предусмотрены налоговые послабления для граждан. Именно по этой причине индивидуальные инвестиционные счета могут вызывать интерес у граждан, которые имеют свободные накопления.

Индивидуальный инвестиционный счет – это специальный счет, который открывается частным инвестором или в управляющей компании. В отличие от брокерского счета ИИС имеет некоторые отличительные черты:

1. Сумма пополнения за год составляет до 1 млн р.
2. Допускается инвестирование только в российские ценные бумаги.
3. Счет может открыть только физлицо-гражданин РФ.
4. У инвестора может быть не более одного счета.
5. Счет может быть только рублевым.
6. Для получения налоговых вычетов счет открывается на период не более 3 лет. Вычет допускается оформить ежегодно.
7. Если инвестор закроет счет до того, как пройдет три года, то все возвращенные из бюджета суммы ему предстоит вернуть в бюджет. Помимо суммы вычета, на нее начислят пени, которые также предстоит вернуть.

Типы налоговых вычетов по ИИС и максимальная сумма

В рамках индивидуальных инвестиционных счетов предусмотрено два типа вычетов:

1. Вычет типа А (на взносы на ИИС) позволяет гражданам ежегодно возвращать ранее уплаченный НДФЛ. Размер вычета ограничивается 13% от внесенной суммы на ИИС за календарный год. Налоговое возмещение НДФЛ допускается с инвестиций не более 400 тыс. р., то есть, даже если инвестор внесет на счет 600 тыс. р., то вычет он сможет оформить только с 400 тыс. р. Предельная величина возврата составляет 52 тыс. р. Налог можно вернуть только в том размере, в котором он был уплачен в бюджет (например, налогоплательщик заплатил за год 20 тыс. р. в виде НДФЛ – именно эту сумму ему и вернут, даже если он мог бы рассчитывать на получение 52 тыс. р. вычета).
2. Вычет типа Б (на полученный доход от ИИС). Он позволяет гражданам не перечислять прибыль от операций на ИИС. Это правило не распространяется на дивиденды: с них НДФЛ придется удержать в любом случае. Данный вид вычета возможно применить при закрытии ИИС (то есть, как минимум через три года после его открытия) при условии неиспользования иных вариантов получения вычета. В отличие от типа А, сумма вычета не ограничена – весь доход освобождается от налогообложения.

Вид вычета инвестор выбирает на свое усмотрение, но он вправе использовать только один тип вычета.

Какой тип выбрать: «А» или «Б»

Если у налогоплательщика белая зарплата и он не применял социальный вычет для возврата НДФЛ, то ему выгоднее вариант А. Обратиться за получением вычета по типу А могут только граждане, которые имеют налогооблагаемый доход по ставке НДФЛ 13%. К таком доходу можно отнести, например, зарплату, арендную плату от сдачи квартиры, оплату в рамках гражданско-правового договора, подарки от юрлиц на сумму свыше 4 тыс. р., предпринимательскую прибыль ИП на ОСНО. Также к налогооблагаемому относят и инвестиционный доход. Но подойдут не любые доходы, а только прибыль в виде разницы от покупки и продажи акций, покупки и погашения облигаций. Тогда как доходы по дивидендам не учитываются.

Но есть еще несколько условий, когда вычет по типу «Б» становится более выгодным.

Вариант Б более выгодный в случае, если НДФЛ на доходы превышает НДФЛ на взносы. Такая ситуация может возникнуть:

• при очень высокой доходности от операций с ценными бумагами;
• при внесении на счет суммы более 400 тыс. р.;
• при инвестициях заметно больше, чем 3 года (например, на 10 лет).

Таким образом, для выбора типа вычета налогоплательщику стоит рассчитать выгоды от каждого из вариантов.

Порядок оформления и необходимые документы

Для возврата 13% от внесенной суммы на инвестиционный счет (не более 400 тыс. р.) в ИФНС необходимо предоставить установленный комплект документов, который включает в свой состав:

• декларацию по форме 3-НДФЛ;
• заявление;
• справку по форме 2-НДФЛ или иные документы-подтверждения доходов, облагаемых НДФЛ;
• документы, которые служат подтверждением открытия ИИС: договор на открытие ИИС, договор о брокерском обслуживании, договор доверительного управления либо заявление на присоединение к регламенту брокерского обслуживания, доверительного управления;
• справка от организации, в которой открыт счет, о сумме зачисления на счет и платежные документы: платежное зачисление при банковском переводе или приходно-кассовый ордер (ПКО) при внесении денег наличными, поручение на зачисление денег брокеру при переводе с другого счета.

Вычет по типу «А» на сумму до 52 тыс. р. налогоплательщик вправе получать ежегодно.

Вычет по типу «Б» получается только по результатам закрытия ИИС. В этом случае инвестор предоставляет управляющей компании справку из ФНС о неполучении вычета по НДФЛ за все время существования инвестиционного счета. При выплате доходности по счету управляющая или брокерская компания не будет удерживать подоходный налог.

Налоговый вычет при покупке квартиры

Имущественный вычет можно разделить на следующие составляющие:

• вычет при покупке квартиры или доли в ней (причем не имеет значения, была ли куплена квартира за свой счет или с помощью ипотеки);
• вычет при строительстве недвижимости или покупке жилого объекта недвижимости и участка под ним;
• вычет по ипотечным процентам или процентам по иным целевым кредитам на покупку жилья;
• вычет по процентам, выплачиваемым по кредитам на рефинансирование ипотеки.

Требования к получателю и к недвижимости

Для получения налогового вычета налогоплательщик должен являться налоговым резидентом (проживать в РФ не менее 183 дней), уплачивать НДФЛ и иметь документальное подтверждение покупки квартиры.

В той части, которая была просубсидирована со стороны государства, вычет так же не предоставляется. Это например, оплаченные государством взносы для военной ипотеки, материнский капитал, использованный для приобретения жилья или субсидии молодым семьям на улучшение жилищных условий. Например, налогоплательщик приобрел квартиру стоимостью 2 млн р., из которых 450 тыс. р. он погасил средствами материнского капитала. Вычет он может получить в пределах 1,55 млн р.

При покупке жилья на вторичном рынке факт приобретения недвижимости должен быть зафиксирован в выписке из ЕГРН. Такая выписка содержит указание на смену собственника. Новым собственником должен стать сам налогоплательщик или его супруг. Квартира, оформленная на третье лицо, для вычета не подойдет, даже если расходы на нее фактически произвел налогоплательщик.

Есть еще одно требование к недвижимости – она должна быть куплена на территории России.

Максимальная сумма

Налоговый вычет предоставляется в пределах лимита: после того, как налогоплательщик исчерпает свой лимит в 2 млн р., то новый вычет он не получит, даже если приобретет новую квартиру.

Каждый человек может вернуть за свою жизнь 13% от приобретенной квартиры, но не более 260 тыс. р. Предельная стоимость недвижимости для возврата составляет 2 млн р. Это значит, что если квартира дешевле 2 млн р., то вычет оформляется в полном объеме. Например, квартира куплена за 1,5 млн р. – налогоплательщик сможет вернуть 195 тыс. р., а остаток вычета (500 тыс. р.) вернуть себе при покупке другой квартиры.

При покупке квартиры за 2, 3 и 5 млн р. вычет будет одинаковым и составит 260 тыс. р. После того как вычет привязали не к объекту недвижимости, а к налогоплательщику, вычет в отношении одной квартиры могут получить оба супруга. Например, при покупке квартиры за 4 млн р. каждый из супругов может получить вычет на 2 млн р. и в сумме 260 тыс. р. Семейный бюджет при этом пополнится на 520 тыс. р.

Налоговый вычет можно вернуть за три предыдущих года, которые предшествовали подаче декларации, но не ранее получения права на вычет.

Как определить дату возникновения права на вычет при покупке квартиры на этапе строительства? Ведь плата за нее вносится в один год, а право собственности оформляется в другом году. В таком случае право на имущественный вычет возникает в момент получения акта приема-передачи квартиры. Например, договор долевого участия на строительство квартиры был заключен в 2018 году, а дом был сдан в 2020 году. Право на вычет возникло в 2020 году, хотя фактические траты случились в 2018 году. В этом случае в 2023 году у покупателя есть право на получение налогового вычета.

Если квартиру купили в 2021 году и в том же году оформили право собственности, то в 2024 году можно оформить вычет сразу за три года: 2021, 2022, 2023.

Если в год покупки квартиры налогоплательщик уплачивал НДФЛ, а затем стал безработным или стал предпринимателем на УСН, то декларацию можно подать за годы уплаты НДФЛ и вернуть налог.

Максимальная сумма вычета по ипотечным процентам составляет 3 млн р., то есть при погашении ипотеки можно вернуть до 390 тыс. р. Учитываются только проценты в пользу банка, основной долг учитывается в вычете на квартиру в пределах 2 млн р. При этом такие проценты должны быть фактически погашены налогоплательщиком на момент обращения за вычетом.

Граждане, которые оформили покупку квартиры в ипотеку, могут получить одновременно два вычета: в части стоимости недвижимости и платы по процентам. Необязательно обращаться сразу за несколькими видами вычетов: можно получить вычет по процентам после того, как исчерпается вычет по стоимости квартиры.

Ипотечным вычетом можно воспользоваться только один раз: остаток не переносится на следующую ипотеку.

Налоговый вычет при ипотеке

Процедура оформления

Процедура оформления налогового вычета предполагает прохождение следующих этапов:

1. Определиться с видом получения вычета: у работодателя или в ФНС.
2. Подготовить необходимый комплект документов.
3. Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ.
4. Отправить документы в налоговую инспекцию: лично, по почте или с использованием личного кабинета налогоплательщика.
5. Отправленная декларация проверяется на достоверность в течение 3 месяцев. Тот факт, что декларация проверена и была одобрена, можно будет увидеть в личном кабинете налогоплательщика. У заявителя возникнет переплата в бюджет по НДФЛ в размере одобренной суммы вычета, эту переплату он сможет вернуть.
6. После того как декларация была успешно проверена, передается заявление на возврат вычета. Это заявление нужно для уточнения реквизитов для перечисления средств.
7. Получить средства в виде налогового вычета в течение месяца на свой счет.

Декларацию по форме 3-НДФЛ можно подать не ранее следующего года. Например, если квартира куплена в 2023 году, то подать декларацию можно только в 2024 году и весь 2023 год платить НДФЛ, но возможен и другой вариант. Он предполагает оформление вычета у работодателя.

Для того чтобы оформить вычет через работодателя, необходимо:

1. Передать через личный кабинет налогоплательщика заявление на получение налогового уведомления для работодателя. К нему прилагаются сканы подтверждающих документов.
2. Получить официальное уведомление по результатам проверки документов (в течение 30 дней).
3. Отнести уведомление о вычете на работу в бухгалтерию.

Уведомление будет действовать до конца года, а в следующем календарном году предстоит оформить новое уведомление (при этом копии подтверждающих документов прилагать повторно не нужно). Плюсом оформления вычета через работодателя является отсутствие необходимости оформления декларации 3-НДФЛ и более быстрое получение вычета (не нужно дожидаться окончания налогового периода).

Документы

Для оформления налогового вычета от налогоплательщика потребуется собрать следующие документы:

1. Выписка из ЕГРН (свидетельство о праве собственности).
2. Копия договора купли-продажи квартиры и акта приема-передачи.
3. Платежные документы, которые подтверждают фактические расходы на покупку квартира: квитанции к ПКО, банковские выписки, расписки, товарные и кассовые чеки и пр.
4. Справки 2-НДФЛ при подаче декларации.
5. Заявление о порядке распределения вычета между супругами, если квартира куплена в браке (необязательно).

Когда налогоплательщик оформляет вычет по уплаченным процентам, то ему нужно подготовить:

1. Кредитный договор: главное, чтобы он имел целевой характер, по обычным потребительским кредитам компенсация по процентам не предоставляется.
2. График погашения кредита.
3. Кассовые чеки, выписки из банковского счета, подтверждающие уплату по процентам.

Налоговый вычет за лечение

Налоговый вычет за лечение могут оформить граждане, которые воспользовались ранее платными медицинскими услугами. Вычет предоставляется только при оплате услуг из своего кармана, а не за счет страховки по ОМС или ДМС (вычет по ДМС не предоставляется, если его оплатил работодатель).

На дорогостоящее лечение также можно оформить налоговый вычет. Это, например, ЭКО или лечение тяжелых заболеваний.

Для получения вычета на лечение должны соблюдаться следующие условия:

1. Получатель вычета должен являться плательщиком НДФЛ. Безработные, студенты, женщины в декрете вычет не получат, так как не имеют доходов, который облагаются НДФЛ.
2. Вычет можно оформить не только за свое лечение, но и за лечение родителей, детей или супруга (на другие категории родственников вычет не распространяется). Платежный документ должен быть оформлен на получателя вычета, на кого оформляется договор на лечение – значения не имеет.
3. Вычет допускается оформить в течение 3 лет, которые следуют за годом лечения. Например, в 2024 году можно получить вычеты за лечение в 2021, 2022, 2023 годах.

Максимальная сумма

Размер вычета напрямую привязан к стоимости лечения: чем больше потрачено, тем больше вычет. Но максимальная сумма вычета, с которой можно получить вычет, с 2024 года составляет 150 тыс. р. То есть если даже на лечение было потрачено 500 тыс. р., то вычет можно оформить со 150 тыс. р. и в размере не более уплаченного НДФЛ за год. Таким образом, предельное значение вычета на лечение составляет 19 500 р.

Внимание: для вычетов за 2023 год сохраняются прежние ограничения – до 120 тыс. р. То есть максимально можно будет вернуть 15 600 р.

Порядок оформления и необходимые документы

Для получения вычета на лечение необходимо пройти следующие этапы.

Этап 1. Собрать необходимый комплект документов, подтверждающих факт лечения и оплаты медицинских услуг.

Это договор на оказание платных медицинских услуг, платежные документы (чеки) и справка из медицинского учреждения. Чеки и договор в клинике выдают непосредственно в процессе лечения.

В случае если вычет предстоит оформить на родственников, то нужно принести в медицинское учреждение документы о родстве и попросить оформить справку на имя заявителя. Выдача справки в зависимости от загрузки учреждения может занимать до 5-7 дней, но обычно оформление происходит в течение нескольких минут.

Также нужно получить от клиники копию лицензии на оказание медицинских услуг (о наличии такой лицензии стоит поинтересоваться до лечения). Отсутствие лицензии или ее отзыв могут стать причиной отказа в предоставлении вычета.

Если вычет оформляется на покупку лекарств, то необходимо предъявить рецептурный бланк от врача и платежные документы.

При оформлении вычета по полису ДМС нужно предъявить копии платежных документов, лицензии страховой компании и договор страхования.

Этап 2. Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ на сайте ФНС и отправить ее на проверку в инспекцию.

Стоит отметить, что передать документы на получение вычета в ФНС можно не только дистанционно, но и лично в ближайшей инспекции. Но удаленный формат передачи данных – самый удобный. Для заполнения декларации по форме 3-НФДЛ на сайте ФНС необходимо:

1. Зайти в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Выбрать раздел «Налог на доходы ФЛ» – НДФЛ.
2. Заполнить паспортные данные (автоматически проставляются после указания ИНН).
3. Указать работодателя и доходы. Сведения о работодателе (ИНН, КПП и ОКТМО) можно взять из справки 2-НДФЛ.
4. Выбрать вычет для получения. Он находится в группе с социальными налоговыми вычетами. Нужная сумма указывается в окне с расходами на лечение.
5. Остается все проверить и нажать на опцию «Сформировать файл для отправки».
6. Добавить отсканированные справки и договоры, подписать их ЭЦП.

Этап 3. Дождаться проверки декларации и написать заявление на возврат денежных средств.

Этап 4. После получения заявления налоговая инспекция обязана в течение месяца перечислить средства на банковский счет.

Начиная с 1 января 2024 года пациенту необязательно самому предоставлять сведения в налоговую инспекцию – медицинская организация может это сделать и самостоятельно в электронной форме – при наличии технической возможности и соответствующего электронного документооборота.

Налоговый вычет на обучение

Социальный налоговый вычет в части расходов на обучение может получить любое физлицо, которое оплатило свое обучение или обучение своих детей, опекаемых, братьев и сестер в возрасте до 24 лет. Если компенсация оформляется за свое обучение, то его форма не имеет значения (это может быть дневное или заочное обучение), тогда как в остальных случаях можно оплатить только вечернюю форму.

Вычет можно оформить за обучение в частных и государственных образовательных учреждениях, но обязательно лицензированных.

Максимальная сумма

Максимальная сумма расходов на обучение детей, которую допускалось учесть при оформлении вычета до 2024 года, составляла 50 тыс. р. в год. Получается, что сумма вычета за образование детей, выплачиваемая из бюджета, не могла превысить 6 500 р. в год (50 000 * 13%).

Если речь шла о собственном обучении, то лимит составлял уже 120 тыс. р. Таким образом, предельная сумма для возврата вычета за свое обучение была равна 15 600 р. (120 000 * 13%).

Например, гражданин решил получить второе высшее образование. Стоимость обучения составила 100 тыс. р. в год. Но по условиям договора ему пришлось оплатить обучение сразу за три года в размере 300 тыс. р. Вернуть он смог только вычет в размере 15 600 р. от 120 тыс. р. Если бы гражданин оплачивал свое обучение поэтапно по 100 тыс. р. в год, то у него получилось бы вернуть 39 тыс. р. (100000 * 13% * 3). Поэтому единовременная оплата может быть невыгодна налогоплательщикам: они утрачивают часть вычета. Это актуально при высокой стоимости обучения.

С 2024 года лимит увеличили: на собственное обучение можно будет заявить до 150 тыс. р. (вернется до 19 500 р.), а на обучение детей – до 110 тыс. р. (вернется до 14 300 р. уплаченного налога). Для вычетов на обучение за 2023 год сохраняются прежние лимиты: 120 тыс. р. и 50 тыс. р.

Налоговый вычет по обучению не переносится на следующие налоговые периоды, и при невозможности вернуть его полностью он сгорает.

Документы для оформления

Для получения образовательного вычета налогоплательщику необходимо собрать:

1. Договор с образовательным учреждением на оплату образовательных услуг.
2. Лицензия (копия).
3. Платежные документы, подтверждающие фактически понесенные затраты налогоплательщика (чеки, ПКО, платежные поручения и пр.).

Для компенсации затрат на обучение детей, подопечных, братьев и сестер необходимо дополнительно собрать:

1. Справку, подтверждающую очную форму обучения.
2. Свидетельство о рождении или документы об опекунстве.
3. Иные документы, подтверждающие родство.

В остальном комплект документов для получения вычета за себя и других лиц будет совпадать.

Порядок получения

Обращаться за получением налогового вычета за обучение можно по окончании налогового периода (календарного года, в котором были произведены расходы).

Для получения вычеты налогоплательщику необходимо:

1. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Для ее корректного заполнения в части доходов и сведений о работодателе от налогоплательщика потребуется справка о начисленных и удержанных суммах налога (иными словами – 2-НДФЛ). Наиболее предпочтительный и удобный способ для заполнения налоговой декларации – использование «Личного кабинета налогоплательщика».
2. Приложить к декларации комплект сведений, подтверждающих право на вычет в части расходов.
3. Предоставить налоговую декларацию и копии подтверждающих документов в ФНС по месту жительства. При их передаче нужно также иметь оригиналы для проверки налоговым инспектором.
4. В случае личной передачи документов вместе с декларацией и документами можно сразу передать заявление на возврат с указанием реквизитов для перечисления средств. При подаче декларации дистанционно необходимо дождаться ее камеральной проверки в течение 3 месяцев, а затем передать заявление.
5. Средства переводятся на счет налогоплательщика в течение месяца после одобрения его декларации.

Социальный вычет можно получить и по месту работы, не дожидаясь окончания налогового периода. Для этого необходимо пройти следующие этапы:

1. Подготовить комплект подтверждающих сведений по произведенным расходам.
2. Направить в ФНС заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет.
3. Получить уведомление о праве на получение социального вычета в течение 30 дней.
4. Предоставить уведомление работодателю: оно станет основанием для неудержания НДФЛ или суммы доходов, полученных физлицом.

Подводим итоги

Подведем некоторые итоги получения налогового вычета в 2024 году. Вычеты от государства предоставляются в части переплаченного НДФЛ, если налогоплательщик произвел какие-либо социально значимые расходы. В числе таких затрат, по которым налогоплательщик может получить вычет, выступают:

1. Открытие индивидуального инвестиционного счета и получение инвестиционного дохода.
2. Покупка недвижимости и выплаты по ипотеке.
3. Расходы на собственное лечение, лечение детей и родителей.
4. Расходы на собственное образование, образование детей, подопечных, братьев и сестер.

Возврат производится в пределах фактически перечисленного налога в бюджет за год оформления вычета и с учетом определенных лимитов:

1. По взносам на ИИС – в пределах взноса на 400 тыс. р. ежегодно – сумма вычета до 52 тыс. р.
2. По сумме доходности на ИИС – вычет освобождает от налога, можно получить всю заработанную прибыль.
3. По расходам на покупку недвижимости – до 2 млн р. для каждого налогоплательщика или до 260 тыс. р.
4. По расходам на уплату ипотечных процентов – до 3 млн р. или до 390 тыс. р.
5. По расходам на лечение – до 150 тыс. р. или до 19 500 р. вычета.
6. По расходам на свое обучение – до 150 тыс. р. или до 19 500 р. вычета.
7. По расходам на обучение детей – до 110 тыс. р. или до 14 300 р. вычета.

Для получения вычета необходимо собрать документы, подтверждающие целевые расходы, оформить декларацию и дождаться ее проверки, а затем вернуть налоговый вычет на свой банковский счет. Между тем в отношении каждого вида налогового вычета нужно учитывать свои нюансы.