Что известно о прогрессивной шкале налогообложения. Кому могут увеличить НДФЛ до 35%

Прогрессивная шкала, применяемая для расчёта НДФЛ, - не новинка для России. Такая система существовала в налоговой системе с 1992 по 2001 год. К 2000 году для граждан РФ налог рассчитывался по трём ставкам, от 13% до 30%, применяемым в зависимости от размера доходов.

В 2001 прогрессивную модель заменила плоская с единой ставкой 13%. Более 20 лет понадобилось государству, чтобы вернуться к вопросу возможного возобновления прогрессивной шкалы.

☝️ Обоснование необходимости нового законопроекта

В октябре 2023 года в Госдуму был внесён законопроект о введении новой шкалы налогообложения, отвечающей принципам социальной справедливости.

Основные аргументы законодателя в пользу перехода к прогрессивной шкале налогообложения можно изложить в следующих тезисах:

1. В 2021 году была сделана первая попытка – введена повышенная налоговая ставка для повышенных доходов (вместо 13% - 15% с доходов свыше 5 млн руб.). Однако данную меру нельзя назвать полноценным переходом к прогрессивной шкале начисления НДФЛ.
2. Нынешнее экономическое состояние страны характеризуется такими явлениями, как огромный разрыв в доходах граждан, рост инфляции, общее падение платёжеспособности населения.
3. Усилился запрос общества на социальную справедливость, особенно в отношении граждан с низким уровнем заработной платы, которая может обеспечить только физиологическое существование человека, а не полноценную жизнь.
4. Снижение налога с малоимущих граждан создаст вакуум бюджета, который необходимо будет заполнять повышенными налогами, уплаченными со сверхдоходов богатых россиян.

НДФЛ относится к региональным налогам, а основная масса налогоплательщиков – это слои населения с низкими доходами. Если им дадут право не платить НДФЛ, то встанет вопрос о пополнении бюджетов налоговыми деньгами. В законопроекте предусмотрен рецепт решения этой проблемы.

В целях устранения возможного дефицита в региональных бюджетах депутаты рекомендуют взимать 100% платежей в федеральный бюджет. Далее деньги подлежат распределению в бюджеты субъектов РФ.

В целом же депутаты предполагают, что введение прогрессивной шкалы увеличит налоговые поступления в бюджет государства. Также применение дифференцированных налоговых ставок перераспределит финансовую нагрузку с малообеспеченных граждан и среднего класса в сторону более «доходных» групп населения.

По мнению депутатов, такая система подтолкнёт и к повышению эффективности работы налоговых органов по выявлению неучтённых доходов.

🤔 Кому 13%, а кому и 35%?

Применение налоговых ставок станет не просто дифференцированным: появится даже такой размер дохода, который вообще не будет подлежать налогообложению. Так, если совокупный размер доходов гражданина не превысит минимальную сумму, то НДФЛ ему платить не придётся. Законопроектом такая сумма, не облагаемая НДФЛ, устанавливается в размере 30 тыс. рублей в месяц.

По аналогии с предыдущими изменениями налогового законодательства, которые ввели в действие новую ставку НДФЛ в форме «15% + 650 тыс. рублей», депутаты разработали целую шкалу ставок. Полная сумма налога будет включать фиксированную сумму и процентную ставку. Оба показателя будут зависеть от размера полученного дохода.

Предложенная шкала для совокупного размера всех видов дохода за год:

До 360 тыс. руб.

От 360 тыс. до 5 млн р.

От 5 до 10 млн р.

От 10 до 50 млн р.

ОТ 50 до 100 млн р.

Более 100 млн р.

В состав доходов гражданина, которые предполагается облагать налогом по указанным ставкам, кроме основного дохода в виде заработной платы, включаются также иные виды денежных доходов, указанные в ч. 2.1 ст. 210 НК РФ:

👍👎Слово правительству: за или против

Возврат к прогрессивной шкале – это не внезапная инициатива депутатов. Эта мера поддержана также и президентом РФ ещё в ходе оглашения послания Федеральному собранию 29 февраля.

Предыдущий аналогичный законопроект 2023 года о переходе к прогрессивной шкале, появившийся до оглашения позиции президента, не получил поддержки у Правительства РФ.

Тогда отказ объяснили тем, что:

Тем не менее от идеи о введении прогрессивной шкалы не отказались полностью. В ближайшее время новый проект закона рассмотрит Госдума.

Со своей стороны, глава думского комитета по финансовому рынку А.Аксаков подтвердил тот факт, что Госдума и правительство уже ведут совместную работу по внесению поправок в Налоговый кодекс.

Однако решение пока видится не таким радикальным, как предложил законопроект. В качестве рабочей схемы предложен вариант применения ставки в 15% к доходам, превышающим не 5 млн, а всего 1 млн рублей. С доходов же свыше 5 млн рублей следует взимать НДФЛ уже в размере 20%.