В 2019 году в Налоговое законодательство РФ вносится ряд поправок на основании ряда федеральных законов. Основные изменения коснулись перечня доходов, не подлежащих налогообложению, особенностей исчисления налоговых сумм, а также включают в себя обновленный порядок подачи декларации, сбор акциза при импорте зарубежной продукции и прочее. Большинство из них вступает в силу с 1 января 2020 года.
Содержание:
Доходы, не подлежащие налогообложению
На основании ч. 1 ст. 1 ФЗ №147 от 17.06.2019 внесены изменения в ст. 217 Налогового кодекса РФ, касающиеся перечня доходов, не подлежащих налогообложению. В частности, с 1 января 2020 утрачивает силу п. 3.1 статьи, где категории компенсационных выплат и пособий теперь будут объединены и представлены в п. 1. Среди них:
- государственные пособия;
- компенсационные выплаты за причинение вреда здоровью;
- возмещение коммунальных, жилищных и транспортных расходов, а также их безвозмездное предоставление;
- денежный эквивалент, заменяющий натуральное довольствие;
- расходы на участие в спортивных соревнованиях и тренировках;
- выплаты при увольнении;
- компенсации семьям служащих, погибших при исполнении;
- расходы на повышение квалификации;
- оплата проезда работникам из районов Крайнего Севера и близлежащих областей;
- выплаты по исполнению трудовых обязательств, командировок, перевода;
- полевое довольствие (не более 700 рублей за сутки).
С 1 января 2020 года налогообложению также не подлежат (в скобках указаны пункты ст. 217 НК, дополняемые на основании ФЗ №147):
- выплаты героям соцтруда, Советского Союза, награжденным орденами Славы (69);
- компенсации пострадавшим от радиационного облучения в Чернобыле (76);
- выплаты в связи с рождением ребенка (77);
- пособия по инвалидности и содержанию инвалидов (78);
- социальные выплаты по программе социальной поддержки (79);
- ежегодные выплаты обладателям знака “Почетный донор РФ” (80).
Освобождению от налогового сбора по-прежнему не подлежат пособия по временной нетрудоспособности и выплаты за неиспользованный отпуск, а также выходные пособия, заработные платы, компенсации руководителям и бухгалтерам при увольнении.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:
- Москва: +7 (499) 110-86-72.
- Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.
- Регионы: 8 (800) 600-36-07.
Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц
На основании ч. 7 ст. 1 ФЗ №63 от 15.04.2019 внесены изменения в ст. 227 НК (далее в разделе — Статья) о порядке налогообложения отдельных категорий дохода.
В соответствии с перечисленными изменениями регламентации обновленного порядка и сроков исчисления с 2020 года будет упразднен предыдущий порядок внесения суммы авансовых платежей (п. 9 Статьи), а также обязательное предоставление дополнительной налоговой декларации при превышении или снижении дохода более, чем на половину (п. 10 Статьи).
Налоговая декларация
На основании ч. 20 ст. 1 ФЗ №63 от 15.04.2019 внесены изменения в порядок подачи налоговой декларации (ст. 386 НК). В соответствии с новым распорядком с января 2020 года налогоплательщики больше не предоставляют расчеты по авансовым платежам — достаточно подать налоговую декларацию (п. 1 ст. 386). Статья дополняется п. 1.1, который регламентирует следующие аспекты:
- лица, состоящие на учете в разных налоговых подразделениях в отношении нескольких подконтрольных объектов имущества, вправе обратиться в любое из указанных ведомств независимо от местонахождения или регистрации;
- уведомление о порядке подачи декларации направляется не позднее 1 марта налогового периода;
- перечисленные условия не действуют в отношении сборов, предполагающих отчисления в региональные бюджеты.
Будет упразднен предыдущий порядок предоставления расчета по авансовым платежам в течение 30 дней с окончания отчетного периода.
Юридические лица, зарегистрированные в реестре ЕГРЮЛ, также не будут предоставлять отчеты по авансовым платежам.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:
- Москва: +7 (499) 110-86-72.
- Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.
- Регионы: 8 (800) 600-36-07.
Безнадежные долги
В соответствии с ч. 3 ст. 2 ФЗ № 125 от 06.06.2019 пункт 2 ст. 266 НК дополняется новым абзацем.
Безнадежными долги по основаниям, перечисленным в п. 2 ст. 266 Закона, признаются при определении налоговой базы в период после 01.01.2018 года (ч. 4 ст. 3 ФЗ №125). Среди них обязательства с истекшим сроком исковой давности, прекращенные на основании судебного постановления и признания банкротства, упраздняемые в связи с невозможностью установления местонахождения должника, отсутствия имущества под взыскание и т. д.
Порядок исчисления акциза и авансового платежа акциза
На основании ч. 2 ст. 1 ФЗ № 78 от 01.05.2019 статья 194 НК дополняется п. 10, касающимся особенностей исчисления акциза на табачную продукцию для зарубежных импортеров. С 31 июля 2019 года сбор акциза осуществляется с учетом повышающего коэффициента и следующих особенностей:
- период исчисления устанавливается ежегодно в промежутке с 1 сентября по 31 декабря;
- по умолчанию повышающий коэффициент равен 1;
- при импорте продукции в объеме, превышающем среднемесячный совокупный объем в сравнении с предшествующим календарным годом, применяется увеличенный повышающий коэффициент;
- установлено обязательство по предоставлению отчета об объемах ввозимой табачной продукции в таможенный орган.
Среднемесячный совокупный объем исчисляется путем деления общего объема на 12 календарных месяцев.
Иные изменения
В 2019 году в Налоговом законодательстве произошли иные изменения, вступающие в силу с июня 2018 по январь 2020 годов. Основные из них:
- установлена обновленная форма прошения об отсрочке (Приложение 1 Приказа ФНС от 24.04.2019 №ММВ-7-2/204@);
- утверждена форма договора поручительства (Приказ ФНС от 06.03.2019 №ММВ-7-3/120@);
- изменены правила заверки документов: сшив теперь может включать до 150 листов и не заверяется печатью (п. 2, п. 5 Приложения 18 к Приказу ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@);
- сокращены льготы по авиауслугам (ч. 1 ст. 2 ФЗ №493 от 25.12.2018, ПП №749 от 10.06.2019);
- сокращен перечень сырьевых товаров (ПП №466 в ред. от 15.06.2019);
- установлен новый формат пояснений к декларации по НДС.
С 1 июля 2019 г. завершен еще один этап перехода на онлайн-кассы, где на ККТ перешли новые категории пользователей. Среди них некоторые категории ИП на ЕСН, ОСН, ЕНВД и ПСН, а также перевозчики общественного транспорта в части продажи билетов. На основании п. 6.1 ст. 4.7. ФЗ №54 в редакции от 06.06.2019 кассовый чек и бланки строгой отчетности теперь должны содержать сведения о клиенте.
Сумма МРОТ увеличена до 11 280 рублей (ст. 1 ФЗ №481 от 25.12.2018).
- Москва: +7 (499) 110-86-72.
- Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.
- Регионы: 8 (800) 600-36-07.
Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!