Изменения во второй части Налогового кодекса РФ, согласно ФЗ №63 от 15.04.2019: транспортный и земельный налоги, НДС

Федеральный Закон №63 от 15.04.2019 привнес немало значимых изменений во вторую часть Налогового кодекса РФ. Часть из них уже вступила в силу, часть вступит в 2020 и 2021 годах.

Содержание:

Транспортный налог


С 1 января 2020 года вступят в силу изменения, которые редактируют перечень объектов налогообложения транспортного налога (второй пункт статьи 358 НК РФ):

  • по лодкам, имеющим двигатель менее пяти лошадиных сил, будет начисляться налог;
  • не будет начисляться налог по ТС, которые находятся в розыске, а также найденные за период действия розыска.
С 2020 года также изменяется порядок оплаты транспортного налога, а также его авансовых платежей (статья 363 НК РФ). ФНС будет отсылать организациям – владельцам ТС – сообщения о начисленном размере налога в течение десяти дней после его формирования; в течение двух месяцев, если получена информация для перерасчета размера налога; в течение месяца, если запущена ликвидация юридического лица, отраженная в ЕГРЮЛ. Сообщение должно содержать информацию о размере налога, его ставке, периоде, базе и объекте, который им облагается.

Сообщение может быть передано на электронный адрес, в личный кабинет на портале ФНС, в письме или на бумажном носителе под расписку. Граждане, получив сообщение, в течение десяти дней могут обратиться в инспекцию с пояснениями и возражениями, которые рассматриваются налоговой в течение месяца (срок может быть продлен еще на месяц с уведомлением заявителя).

Если гражданин имеет несколько ТС в собственности, налоговая база по которым рассчитывается как их среднегодовая стоимость на территории разных субъектов РФ, он может подавать декларацию на все эти объекты в одном из субъектов на свой выбор, уведомив об этом налоговую инспекцию. Такое уведомление следует производить до 1 марта года, являющегося текущим налоговым периодом, вид уведомления разрабатывается на уровне субъекта РФ. Если субъект РФ имеет нормативы по отчислению от налоговых средств в местный бюджет, этот пункт не будет использоваться (статья 386 НК РФ).

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

Кроме того, утрачивает силу второй пункт статьи 386 НК РФ, по которому расчеты авансовых платежей должны были подаваться не позднее тридцати дней после завершения налогового периода.

Отмена декларирования

С 1 января 2021 года отменяются декларации для транспортного и земельного налогов.

Нововведение будет применяться для отчетности с 2020 года, для предыдущих периодов декларации должны быть сданы до 1 февраля года, следующего за отчетным.

Теперь ФНС будет самостоятельно начислять эти налоги исходя из своих данных, о чем будут сообщать в сообщении, после получения которого гражданин может оспорить данные в течение десяти дней.

Налог на добавочную стоимость

С 1 января 2020 года вносятся изменения в статью 227 НК РФ. Изменения коснутся таких граждан, как:

  1. Предпринимателей-физических лиц без образования юридического лица.
  2. Нотариусов и адвокатов частной практики.
Теперь они будут обязаны начислять авансовые платежи соразмерно налоговой ставке полученных доходов и вычетов в первом квартале года по прошествии полугодия и девяти месяцев. Платежи должны осуществляться не позднее 25 числа месяца, следующего за расчетным.

Кроме того, утрачивает силу десятый пункт статьи 227 НК РФ, в соответствии с которой граждане должны были отчитываться перед налоговой за крупное (более 50%) уменьшение или увеличение доходов для изменения размера авансовых платежей.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

Земельное налогообложение для физлиц

Утратил силу второй пункт статьи 390 НК РФ, согласно которому, стоимость по кадастру участка рассчитывалась по земельному законодательству РФ.

Помимо этого, граждане, опекающие (родные или приемные) троих и более детей, не достигших совершеннолетия, теперь будут платить уменьшенный налог на землю: стоимость понижается на величину стоимости по кадастру шестисот квадратных метров площади участка (пятый пункт статьи 391 НК РФ).

Также вводятся следующие изменения в земельном налогообложении:

  • граждане должны подавать уведомление о присутствии у них права на наличие вычета до 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, с которого учитывается вычет. Раньше подавать сведения следовало до 1 ноября (пункт 6.1 статьи 391 НК РФ);
  • с 1 января 2020 года налог на участки для подсобного хозяйства, садов, огородов, дачные участки, которые не используются для предпринимательства, будут облагаться по ставке не более 0,3% (первый пункт статьи 394 НК РФ);
  • если гражданин, имеющий право на льготу по земельному налогу, не обратился с заявлением на ее предоставление в налоговую инспекцию или же не выразил письменный отказ от нее, то льгота будет осуществляться на основании информации, полученной инспекцией (десятый пункт статьи 396 НК РФ, вступает в силу 01.01.2020);
  • если налог, рассчитанный без учета сведений из пунктов 7, 7.1, 10 статьи 396 НК РФ, превышает налог, рассчитанный таким же образом за прошедший период с использованием коэффициента 1,1, налог должен быть уплачен в размере, равном сумме налога, рассчитанный за предыдущий период, с использованием коэффициента 1,1, а также с учетом сведений из пунктов 7, 7.1, 10 статьи 396 НК РФ, которые применяются к текущему периоду (семнадцатый пункт статьи 396 НК РФ).

Дополнительные изменения

Кроме того, ФЗ №63 от 15.04.2019 привнес в НК РФ следующие изменения:

  • объектами налогообложения теперь не признаются объекты социального использования (детские сады, школы, жилые дома, дороги, инженерные сети и пр.), которые безвозмездно передаются на баланс государства, субъекта РФ или города (второй пункт статьи №146 НК РФ), а также имущество, безвозмездно переданное для работы в Антарктике;
  • суммы налогов учитываются в стоимости товаров и услуг по операциям, которые не подлежат налогообложению в соответствии со статьей 149 НК РФ в случае, если их реализация не осуществляется на территории РФ (подпункт 2.1 статьи 170 НК РФ);
  • вычетам подлежат суммы налога по отношению к товарам или услугам, а также имущественным правам, реализация которых не будет происходить на территории РФ, согласно статье 148 НК РФ, за исключением случаев из статьи 149 НК РФ. Вычетам также подлежат суммы налогов, если приобретенные товары предназначены для безвозмездной передачи для работы в Антарктике (второй пункт статьи 171 НК РФ);
  • если доход гражданина от продажи недвижимости меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта (которая внесена в ЕГРН и подлежит применению с 1 января года регистрации объекта), умноженная на понижающий коэффициент (0,7), или меньше, чем кадастровая стоимость недвижимости, которая была определена во время постановки на учет (если объект возник в течение налогового периода) на тот же понижающий коэффициент, то для налогообложения принимаются эти получившиеся суммы (статья №217.1 НК РФ вступает в силу 01.01.2020);
  • субсидии, исключая перечисленные в статье 251 НК РФ, считаются внереализационными доходами, если они связаны с приобретением, модернизацией амортизируемого имущества, приобретением имущественных прав. При реализации, ликвидации или другом движении этого имущества субсидии, которые не были учтены в доходах, признаются внереализационными (пункт 4.1 статьи 271 НК РФ);
  • инвестиционный налоговый вычет по налоговому периоду может составлять в общей сложности не более 85% от суммы, которая была перечислена в соответствии с договорами финансирования объектов инфраструктуры субъектов РФ. Налог уменьшается на сумму, которая составляет 15% от расходов на объекты инфраструктуры. Вычет применяется к налогу, начисленному за период, в который было произведено финансирование объектов. Кроме того, субъекты РФ теперь могут устанавливать: права на применение вычета, его размеры, виды объектов, дающих право на вычет (статья 286.1 НК РФ);
  • при уничтожении или гибели объектов, которые облагаются налогом на имущество, начисление налога будет прекращено с 1 числа того месяца, в котором погиб объект. Исчисление налога прекращается на основании заявления налогоплательщика, подкрепленного доказательствами. Если налогоплательщик не смог предоставить документы, являющиеся доказательствами, налоговая инспекция самостоятельно запрашивает информацию у компетентных органов или лиц. Они, в свою очередь, в течение недели должны ответить на запрос. Налоговая инспекция в течение трех дней после получения этих данных сообщает о результатах разбирательства налогоплательщику (пункт 2.1 статьи 408 НК РФ).

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Автор статьи
Вячеслав Садчиков
Юрист. Практика в сфере недвижимости, тудового права, семейного права, защите прав потребителей.

 


 

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here