Может ли ИП начислять и выплачивать себе зарплату
– Я ИП, работаю без сотрудников. Имею расчетный счет в Сбербанке. Недавно в Сбере мне предложили подключить Зарплатный проект. Мне сказали, в рамках лимита до 150 тысяч рублей у меня якобы будут переводы со счета ИП на свой личный вообще без комиссии. Так ли это? И меня смущает название «зарплатный проект» – можно ли себе начислять зарплату и не придется ли платить НДФЛ?
– Индивидуальные предприниматели не платят себе зарплату. То, что вам предложили в Сбербанке, – это опция, которая позволяет осуществлять более выгодные переводы между своими счетами. При корректном оформлении платежного поручения на вывод денег с расчетного счета проблем не будет.
💸 Имеет ли право ИП начислять и выплачивать себе зарплату
Предприниматели могут выступать работодателями и платить своим сотрудникам зарплату. Но сами себе платить зарплату они не могут.
Хотя прямого запрета на выплату зарплаты ИП самому себе законодательно не предусмотрено, но есть один нюанс. Заработная плата может выплачиваться только по трудовому договору. Но по нормам ст. 56 Трудового кодекса заключение ИП с собой трудового договора не допускается, так как отсутствует одна из сторон сделки. Подтверждает позицию о невозможности выплаты самому себе зарплаты и, например, официальная позиция Минфина в Письме №03-11-11/665 от 16.01.2015.
Также ИП нельзя выплачивать самому себе иные суммы, предусмотренные трудовым правом: например, командировочные и компенсации, выдавать самому себе подотчетные суммы. При попытке включить указанные платежи в расходы для уменьшения налога инспекторы их не примут – эта позиция обозначена в Письме Минфина России №03-11-11/166 от 05.07.2013.
💰 Распоряжение денежными средствами
Отсутствие зарплаты у предпринимателя не лишает его возможности распоряжаться полученной прибылью от ведения бизнеса. Деньги, которые остались в распоряжении ИП после уплаты налогов, принадлежат ему, как физлицу, и он вправе распоряжаться ими по своему усмотрению по нормам ст. 128, 209 Гражданского кодекса. Право ИП свободно расходовать деньги на любые личные цели подтверждают также Письма контролирующих инстанций: Минфина №03-11-11/665 от 16.01.2015 и Роструда № 358-6-1 от 2009 года.
Для снятия своих доходов ИП может использовать три варианта:
- переводить средства с расчетного счета ИП на свой счет, как физического лица, с помощью стандартного платежного поручения;
- снимать средства с расчетного счета с помощью бизнес-карты через банкомат;
- брать наличные из кассы.
В платежном поручении нужно писать: «Перевод собственных денежных средств на личные нужды».
При получении наличных из кассы предприниматель может составлять все кассовые документы по собственному желанию – по умолчанию он использует упрощенный порядок кассовой дисциплины, согласно п. 1, 4.1 Указания Банка России от 2014 г. №3210-У. Тогда в расходном кассовом ордере ему необходимо написать основание «Выдача денежных средств предпринимателю на личные нужды».
Как часто и сколько денег можно переводить с расчетного счета или забирать из кассы
Для индивидуальных предпринимателей не предусмотрено лимитов для переводов денежных средств с расчетного счета или по использованию в личных целях денег, взятых из кассы. Лимиты на снятие наличных банки устанавливают только для юридических лиц, и обычно они составляют не более 100 тыс. р.
Тратить полученную прибыль предприниматель вправе без каких-либо ограничений. Ему не нужно соблюдать кассовую дисциплину, отчитываться о направлениях использования средств, составлять авансовые отчеты, так как это личные деньги предпринимателя. Но стоит учесть, что при регулярном поступлении крупных сумм на счет ИП банк может потребовать объяснений. Тогда предпринимателю придется доказывать легальность получения денежных средств.
На основании ФЗ-115 «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем...» банк обязан выявлять сомнительные сделки, по которым есть основания полагать, что они проводятся в целях легализации терроризма. По этому закону проверяются все платежи банка на сумму свыше 600 тыс. р.
ИП может попасть под контроль банка, если его заподозрят в участии в классической схеме обналичивания: ООО переводит средства в адрес ИП, а тот – снимает деньги со счета «на личные нужды».
Банки боятся потерять лицензию, поэтому соблюдают рекомендации Центробанка. Например, в Письме №236-Т «О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов» ЦБ рекомендует проверять так называемые «транзитные операции». Их признаками являются:
- регулярное зачисление денег на счет;
- списание денег в сроки до двух дней после поступления;
- переводы от большого количества компаний.
Подозрительной считается деятельность ИП, который уплачивает налоги меньше положенного, или же налоговая нагрузка является минимальной (обычно речь идет о сумме налога менее 3% от оборота).
Если банк заинтересовался работой предпринимателя, то, чтобы избавиться от подозрений, можно предъявить ему налоговую декларацию, платежные поручения об уплате налогов и написать разъясняющее письмо, что это личные средства ИП и перевод был совершен на личный счет физического лица.
💫 Особенности при разных системах налогообложения
Предприниматель не платит налоги с перевода денег со счета или получения из кассы на личные цели. С этих средств предприниматель на упрощенном налоговом режиме не уплачивает НДФЛ, а также страховые взносы.
Но есть некоторые нюансы, с точки зрения использования средств на разных налоговых объектах: УСН-доходы или УСН-доходы-расходы. Расходовать на личные цели предприниматель сможет те средства, которые остались у него после уплаты налогов и прочих обязательных платежей.
На УСН 6% личными средствами предпринимателя является все то, что остается у него после уплаты обязательных платежей и налога, рассчитанного на основании полученной выручки. Тогда как на УСН-15% налоги платятся не с оборота, а с разницы между доходами и расходами.
То, что ИП снимает с расчетного счета на личный счет, не является расходом на УСН-15% и не уменьшает налогооблагаемую базу.
💳 «Зарплатный проект» Сбербанка для ИП
Зарплатный проект в Сбербанке – это продукт, позволяющий ИП без комиссии в рамках лимитов выводить себе денежные средства с расчетного бизнес-счета на личный. Важно, что все действия совершаются в рамках законодательства. Зарплатный проект – это опция, которую подключают к расчетному счету ИП. Если у ИП уже имеется действующий расчетный счет в Сбербанке, то подключить Зарплатный проект можно самостоятельно – через мобильный банк, в личном кабинете СберБизнес, где есть понятная инструкция.
Если расчетного счета в Сбербанке у ИП пока нет, понадобится его открыть – здесь можно посмотреть необходимый для этого комплект документов.
Через опцию Зарплатный проект разрешено работать более, чем с 30 видами начислений (компенсации, зарплаты и т. д.). На сайте Сбербанка указан полный перечень допустимых начислений.
Посмотреть полный перечень начислений
Обратите внимание, что для перевода средств с расчетного счета ИП на свой личный счет подходит код зачисления – 35.
Поэтому, чтобы оставаться в рамках законодательства и не иметь проблем с налоговой, ИП, желающий перевести себе средства с бизнес-счета на личный, должен при начислениях использовать код 35 – и никакой другой.
С тарифами на зачисление так же можно ознакомиться на сайте Сбербанка.
Если ИП переводит на личный счет сумму до 150 000 рублей, то комиссия не взимается. Далее комиссия взимается, согласно утвержденным тарифам.
