ZakonGuru
Назад

Какие поступления на карту считаются доходом и когда нужно платить НДФЛ

Опубликовано: 21.10.2020
Время на чтение: 8 мин
0
134

– Недавно читал, что налоговая контролирует все поступления на карты физлиц и требует заплатить с них налог. Правда ли это?

– Да, действительно Налоговая инспекция может проверить поступления на карты физических лиц, если у нее возникнут сомнения в легальности получаемых доходов. Но не все переводы на карту по закону являются налогооблагаемыми, поэтому НДФЛ с них удерживается не всегда.

💳 Как налоговая узнает о поступлениях на карту

В компетенцию налоговой инспекции входит контроль за банковскими счетами (на основании ст. 86 Налогового кодекса (НК) РФ). Инспекторы получают информацию об открытых и закрытых счетах граждан в банках. С апреля 2020 года в Федеральную налоговую службу (ФНС) передаются данные об электронных кошельках, которые оформил гражданин.

Но это не значит, что налоговая инспекция в режиме онлайн отслеживает все операции по счетам россиян. Такие мероприятия лишены практического смысла и требуют колоссальных временных и человеческих ресурсов.

Законодательно установлено, что сотрудники ФНС могут детально ознакомиться с движениями по счету гражданина только в одном случае – если в его отношении проводят официальную налоговую проверку – выездную или камеральную. Банк обязан предоставить выписку по счету на основании решения руководителя налоговой службы.

💸 Облагаемые налогом переводы

В свое время в СМИ активно распространялась новость о том, все поступления на счет облагаются налогом. На самом деле это фейк и платить налоги со всех поступлений на карту не нужно.

Разъяснения официальных инстанций подтверждают, что НДФЛ не будут удерживать при всех переводах с карты на карту. Изменения в Налоговый кодекс, которые бы позволяли это делать, не планируются. Основания:

  1. Письмо Минфина от 07.06.2019 № 03-04-05/41947.
  2. Письмо ФНС от 27.06.2018 №БС-3-11/4552@.

К поступлениям на карту, которые облагаются НДФЛ, относятся:

Доначислить НДФЛ могут за переводы на карту, которые поступили за выполненную работу, приобретенный товар или услуги, вознаграждение по гражданско-правовым и трудовым договорам (если работодатель не исполнил обязанности налогового агента и не перечислил НДФЛ самостоятельно).

Например, лицо оказывает парикмахерские или косметические услуги без регистрации предпринимателем (самозанятым), сдает квартиру, работает в такси и пр.

Если ваши поступления отвечают перечисленным критериям, заплатите налог добровольно и как можно быстрее. Иначе на сумму недоимки начнут начисляться пени, а также штраф 20% от суммы долга.

Сталкивались ли вы с претензиями налоговой инспекции в отношении поступлений на вашу карту?
ДаНетНе пользуюсь картами (да, я существую)

💰 Какие переводы не облагаются налогом

ФНС и Минфин согласны, что не все поступления на карту являются доходом. Человек может перевести деньги самому себе, своему другу, родственнику, ребенку и пр. Эти переводы производятся в порядке дарения и не облагаются НДФЛ.

Примерами необлагаемых поступлений являются переводы в родительский комитет на выпускной, на подарок от бабушки внуку (а также иные переводы денег между родственниками) или на подарок к юбилею начальнику, возврат денег за поход в ресторан.

Помимо «подаренных» денег, поступивших на карту, к необлагаемым поступлениям на счет по нормам ст. 217 НК РФ относят:

  • социальные пенсии и доплаты;
  • пособия на детей, по беременности и родам;
  • алименты;
  • меры господдержки;
  • пособия по безработице;
  • унаследованные средства;
  • суточные и матпомощь в пределах лимита;
  • средства, полученные на благотворительность;
  • доходы, полученные от реализации собственных овощей и фруктов, выращенных на даче;
  • возмещенные судебные расходы и пр.

Когда указанные доходы поступают на карту, декларировать их и переводить НДФЛ гражданину не нужно.

Также стоит учитывать, что под доходом понимается только экономическая выгода: например, если лицо возвращает долг или займ, то эти средства не облагаются НДФЛ. Но даже если доход фактически получен, НДФЛ перечисляется не всегда. Так, освобождены от уплаты НДФЛ доходы от продажи недвижимости, которая находилась в собственности в течение более 3-5 лет.

❗ Проверка налоговой денежных поступлений на счет

Проверки инициируются не просто так. Для проверки у ФНС должны быть основания полагать, что гражданин нелегально получает доходы и не платит с них положенные по закону налоги. Иными словами, лицо подозревается в уклонении от уплаты налогов. Обычно проверка инициируется по следующим основаниям:

  1. В ФНС поступило заявление от Управляющей компании или соседей с сообщениями о том, что в доме нелегально сдают квартиру в аренду.
  2. В ФНС пожаловался сотрудник компании или конкурент, узнав, что работодатель не перечислял за него и других работников положенные налоги, а средства переводил им на карту.
  3. В ФНС обратился покупатель имущества за получением налогового вычета, а продавец к этому моменту не заплатил НДФЛ.
  4. Человек приобрел квартиру и пришел оформлять в инспекцию вычет, хотя официальная зарплата по справкам 2-НДФЛ у него крайне низкая. Инспекторы запросят выписку по счетам гражданина, чтобы узнать источники поступления денег.
  5. На карту человека регулярно поступают платежи из разных источников.
  6. Стабильные переводы на карту от одного человека. Например, счет гражданина регулярно пополняется на 20 тыс. р. Инспекторы могут посчитать, что это доходы от сдачи квартиры в аренду и потребовать объяснений.
  7. В обязанности банков входит уведомление Росфинмониторинга обо всех сомнительных операциях по счету независимо от суммы. Банки так же уведомляют о них налоговую инспекцию.

Кстати, не только Налоговая инспекция может заинтересоваться нелегальными поступлениями на счет. Вероятность того, что счет карты будет заблокирован банком, а не ФНС, гораздо выше. Банки обязаны соблюдать нормы законодательства о противодействии легализации доходов и обязаны отслеживать движение по счетам своих клиентов.

Под подозрения могут подпасть крупные покупки при невысоком официальном доходе, рост прихода и расхода денежных средств, совершение нетипичных операций для данного пользователя, поступление денег от юрлица и их дальнейшее обналичивание и пр.

Банк вправе заблокировать счет гражданина и потребовать у него разъяснений о законности совершенной транзакции.

Налоговая необоснованно списала деньги. Как вернуть средства на счет
Читать
Как налоговая выявляет тех, кто работает неофициально
Подробнее
Какие доходы физлиц учитывает налоговая и почему их стоит задекларировать
Смотреть

❓ Часто задаваемые вопросы

А как налоговая докажет, что деньги, которые приходят мне на карту – это именно доход?

Налоговая может потребовать разъяснений об источниках поступлений. Доказать, что средства являются доходом или, наоборот, не являются, нужно будет вам.

Налоговая может списать с меня какие-то налоги без моего ведома?

Обычно сначала с вами связываются инспекторы для получения разъяснений, затем вам присылается налоговое требование об уплате НДФЛ, а если вы добровольно его не исполните, то ФНС приступает к принудительному взысканию. Взыскание происходит в судебном порядке с помощью ФССП. Приставы могут арестовать сумму задолженности на принадлежащем вам счете.

Регулярно перевожу пожилой маме некоторую сумму на карту. Может ли это считаться ее доходом?

Нет, такой перевод не относится к налогооблагаемым доходам.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.
Светлана Асадова
Эксперт в сфере права и финансов
Подпишитесь на нас в «Яндекс Дзен»
, , , , ,
Поделиться
Похожие записи
Консультация. Звонок бесплатный
8 (800) 350-34-85
Adblock
detector