ZakonGuru
Назад

НДФЛ с 2023 года. Новые сроки уплаты налога, удержание с аванса, повышенная ставка

Опубликовано: 04.10.2022
Время на чтение: 5 мин
0
56
В 2023 году планируется множество изменений в порядке расчета, уплаты и в сроках НДФЛ. Знать о нововведениях будет полезно как руководителям, так и бухгалтерам. Расскажу, что нас ждет.

💰 НДФЛ будет удерживаться с аванса

В 2023 году меняется дата получения дохода в виде зарплаты. До 2023 года действует порядок, согласно которому день получения дохода – это последний день месяца, за который начислена заработная плата. До конца месяца доход считается неполученным, поэтому при выплате аванса НДФЛ не удерживается, это происходит только в конце месяца при полном расчете.

Со следующего года этот порядок отменяется – НДФЛ начнут удерживать и с аванса по зарплате. Это связано с тем, что меняется дата дохода – теперь это будет день его фактической выплаты. Соответственно, налог будет удерживаться с каждой выплаты денег работнику – и с аванса, и со второй части зарплаты.

Основание: ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 №263-ФЗ.

👨‍🦰 Можно уплачивать НДФЛ из средств работодателя

До 2023 года действует норма, которая запрещает налоговому агенту уплачивать налог из собственных средств. С 2023 года это будет разрешено в силу перехода на уплату бюджетных платежей с помощью ЕНС (единого налогового счета).

Поэтому переводить средства на ЕНС в счет предстоящей уплаты НДФЛ станет возможным до удержания налога. Средства налоговая спишет или 28 числа месяца, или в последний день рабочего года – то есть в день, когда возникает обязанность делать платеж.

Основание: ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 №263-ФЗ.

📅 Новый срок уплаты НДФЛ и подачи уведомлений

Установлены следующие сроки уплаты НДФЛ:

  • за период с 23 января по 22 декабря – до 28 числа текущего месяца;
  • за период с 1 по 22 января – не позднее 28 января;
  • за период с 23 по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Те, кто собирается уплачивать НДФЛ на ЕНС, обязаны будут подавать налоговикам ежемесячные уведомления об исчисленном налоге:

  • за период с 23 января по 22 декабря – не позднее 25 числа текущего месяца;
  • за период с 1 по 22 января – не позднее 25 января;
  • за период с 23 по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Основание: ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 №263-ФЗ.

Как ИП будет платить взносы за себя в 2023 году. Сумма платежей, сроки уплаты
Читать
ЕНП с 1 июля 2022. Как бизнесу уплачивать все налоги, взносы и пени одним платежом
Подробнее
Тарифы страховых взносов с 2023 года. Перечень нововведений, таблица базовых и льготных ставок
Смотреть

📄 Изменение срока сдачи 6-НДФЛ

С 2023 года сроки подачи отчетности по 6-НДФЛ будут выглядеть так:

  • отчет за квартал, полугодие или 9 месяцев – не позднее 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом;
  • годовой отчет – не позднее 25 февраля года, идущего за отчетным годом.

Напомню, что до 2023 года нужно было сдавать отчет за квартал, полугодие и 9 месяцев не позднее последнего числа месяца, идущего за отчетным периодом. А годовой отчет сдавали не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.

Согласно новым срокам, отчетность по 6-НДФЛ подается:

✅ за 1-й квартал – не позднее 25 апреля;

✅ за 2-й квартал – не позднее 25 июля;

✅ за 3-й квартал – не позднее 25 октября.

Основание: ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 №263-ФЗ.

💁 Ставка 15% НДФЛ с совокупной налоговой базы

В 2021-2022 гг. длился переходный период для прогрессивной шкалы НДФЛ. До 2023 года прогрессивная шкала НДФЛ с повышенной ставкой в 15% применялась к сумме доходов свыше 5 млн руб., но сумма эта считалась к каждой налоговой базе отдельно (п. 3 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2020 №372-ФЗ).

А с 2023 года повышенная ставка будет применяться для совокупной налоговой базы – то есть доходы плательщика будут суммироваться.

Пример. Гражданин Иванов за 2023 год заработал 4 млн руб. и выиграл в лотерею 1,5 млн руб. Если бы дело происходило в 2022 году, то ставка в 15% к Иванову бы не применялась, поскольку для исчисления налога бралась каждая налоговая база в отдельности. И доходы, и выигрыш в лотерею по отдельности не превышали лимит в 5 млн руб.

Но в 2023 году подсчет будет вестись по совокупности: 4 000 000 руб. + 1 500 000 руб. = 5 500 000 руб.

Повышенная ставка в 15% будет применяться к части суммы, превысившей лимит. В нашем примере это 500 тыс. руб.

, , ,
Поделиться
Похожие записи
Консультация. Звонок бесплатный
8 (800) 302-93-91
Adblock
detector