Изменения в налоговом законодательстве с 2022 года. Нововведения для физлиц и организаций

В 2022 году в налоговом законодательстве будут введены новшества, влияющие на работу организаций, регулирующие систему налогообложения физических лиц, взимания имущественных налогов и удержаний из заработной платы граждан.

📄 Изменения в налоговом законодательстве в 2022 году

При удержании из зарплаты должен учитываться минимальный доход

Граждане, имеющие задолженности, могут сохранить ежемесячный доход, равный сумме прожиточного минимума, принятого в субъекте РФ по месту жительства. Для этого необходимо обратиться к судебным приставам с соответствующим заявлением. Если у должника есть иждивенцы, суд может вынести решение о защите от взыскания большей суммы.

Право на минимальный ежемесячный доход не действует при наличии исполнительных листов по возмещению:

• алиментов;
• вреда, причинённого здоровью;
• вреда, причинённого смертью кормильца;
• ущерба от преступления.

Если заявление оформлено верно, пристав обновит постановление — и требование о сохранении минимального дохода вступит в силу.

Основание. Ст. 1 №234-ФЗ от 29.06.2021 «О внесении изменений в статью 446 ГПК РФ...».

[niceseo_opros]

Изменения, касающиеся налога на доходы физлиц

Для отчётности по налогам на доходы физических лиц добавлен новый вид справки — 6-НДФЛ, содержащей информацию о доходах физических лиц для работодателей. Ранее данные фиксировались в справке 2-НДФЛ.

Основания:

1. Приказ ФНС РФ №ЕД-7-11/844@ от 28.09.2021.
2. Приказ ФНС РФ №ЕД-7-11/845@ от 28.09.2021.
3. П. 19 ст. 2 Закона №325-ФЗ от 29.09.2019.

Налоговая инспекция будет уведомлять работодателей о праве работников на вычет. В 2022 году социальный и имущественный вычеты будут предоставляться через работодателей после обращения работающего гражданина в инспекцию и отправки ведомством уведомления организации.

К доходам, полученным в 2022 году, будет применим новый вид социального вычета — на физкультурно-оздоровительные услуги. Данный вычет оформляется в стандартном порядке: по заявлению работающего гражданина и после уведомления из налоговой.

Основание. П. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ «Социальные налоговые вычеты».

Изменится порядок исчисления налога при компенсации работодателем стоимости путёвок. К сумме возмещения не будет применим НДФЛ, даже если расходы на путёвку были учтены при расчёте налога на прибыль. Если в течение года работающий гражданин получил несколько путёвок, от налога освобождается только первая. Также НДФЛ снимается с возмещения стоимости путёвок для детей работников. Возраст детей — до 18 лет (для учащихся на очной форме в учебных заведениях — до 24 лет).

Основание. Ст. 1 Закона №8-ФЗ от 17.02.2021 «О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй НК РФ».

[wn_grid id="59099"]

Изменения, касающиеся имущественного налога

В срок до 30 марта 2022 года необходимо подать декларацию по налогу на имущество на бланке с новыми штрихкодами.

Основание. Приказ ФНС РФ №ЕД-7-21/574@ от 18.06.2021.

Приняты новые образцы бланков для заявлений на предоставление льготы по имущественному налогу. Смена формата заявления обусловлена отменой декларирования «кадастровой» недвижимости. Также изменились образцы заявлений на предоставление льгот на транспортный и земельный налоги.

Основания:

1. Приказ ФНС РФ №ЕД-7-21/646@ от 09.07.2021.
2. Приказ ФНС РФ № ЕД-7-21/574@ от 18.06.2021.

Обновлены сроки оплаты имущественного налога и авансов.

На территории РФ установлены следующие сроки оплаты:

• имущественный налог — до 1 марта следующего года;
• для аванса — не позже последнего числа месяца, следующего за отчётным периодом.

Основание. П. 82 ст. 2 №305-ФЗ от 02.07.2021.

Принят новый образец заявления об уничтожении зданий и помещений. Подать заявление утверждённого образца необходимо, чтобы после ликвидации здания начисление налога на имущество было приостановлено. Заявление можно подкрепить доказывающими документами (к примеру, справкой пожарных служб, кадастровым актом обследования здания, уведомлением об окончательной ликвидации объекта). После рассмотрения заявления налоговая инспекция отправит письмо о приостановлении начисления налога либо сообщит об отрицательном решении при наличии на то оснований.

Основание. Приказ ФНС РФ №ЕД-7-21/668@ от 16.07.2021.

[wn_grid id="59035"]

Организации общепита могут получить льготу по НДС

Льготная система по отмене обложения НДС будет положена заведениям общепита — барам, ресторанам, кафе, столовым и другим предприятиям сферы общественного питания. Заведение будет освобождено от уплаты НДС, если в 2021 году были выполнены два условия:

1. Суммарная годовая прибыль организации или ИП, облагаемая налогом, не больше 2 миллиардов рублей за предыдущий год.
2. Удельный вес доходов от оказания услуг общепита в общей сумме всех облагаемых доходов составил не менее 70%.

Отмена от уплаты НДС ожидает и компании, организующие обслуживание в местах, выбранных заказчиками (выездное обслуживание).

Основания:

1. Пп. 38 п. 3 ст. 149 «Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)» Налогового кодекса РФ.
2. Ст. 2 Закона №305-ФЗ от 02.07.2021 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

✨ Резюме. То же самое, но короче

Кратко обобщим изменения в налоговом законодательстве 2022 года:

1. 1. Для отчёта по доходам физических лиц применяется форма 6-НДФЛ.
   2. Налоговая инспекция будет сообщать работодателям о правах работников на вычет.
   3. Введён новый вид социального вычета — на физкультурно-оздоровительные услуги.
   4. Обновлена схема исчисления налога при оплате работодателем путёвок.
   5. Обновлены бланки для подачи заявлений на имущественный, транспортный, земельный налоги и на уничтожение зданий. До 30 марта 2022 года заявление необходимо подать на новом бланке.
   6. Обновлены сроки оплаты налогов.
   7. При удержании из доходов гражданина задолженностей действует правило минимального дохода.
   8. При соблюдении условий заведениям общепита будут доступны льготы на уплату НДС.