Платят ли дети имущественный налог. Законодательные нюансы для несовершеннолетних собственников

Собственниками квартиры, дома или иной недвижимости могут быть дети до 18 лет. Но обязаны ли они платить имущественный налог, как и другие владельцы недвижимого имущества – ведь у детей фактически нет доходов для уплаты налога?

🔑 Какое имущество может принадлежать ребенку по закону

Несовершеннолетние владеют имуществом наряду со взрослыми. В Гражданском кодексе подчеркивается, что правоспособность гражданина, то есть его способность иметь гражданские права и нести обязанности, возникает уже с момента рождения. В частности, ребенок с рождения вправе иметь имущество в собственности.

Особенности прав собственности на имущество перечислены в статьях 26, 28 Гражданского кодекса. Детям в возрасте до 18 лет могут принадлежать:

• жилой дом;
• квартира;
• садовый дом;
• комната;
• гараж;
• земельный участок.

🏠 Обязанность несовершеннолетних собственников платить имущественный налог

Плательщиками имущественного налога признают физлиц, которые являются собственниками недвижимости (на основании статьи 400 Налогового кодекса). Налоговый кодекс не содержит уточнения относительно возраста налогоплательщика. Соответственно, уплачивать налог на имущество должны все собственники, включая несовершеннолетних.

Обязанность платить налог на имущество возникает у ребенка сразу после приобретения права собственности:

• с момента открытия наследства;
• с момента приобретения объекта недвижимости;
• с момента получения квартиры в дар и пр.

Есть ли ситуации, когда ребенок полностью освобождается от уплаты

Перечень льготных категорий граждан по налогу на имущество перечислен в статье 407 Налогового кодекса. Несовершеннолетние в указанный перечень не входят. Соответственно, они не являются льготниками по имущественному налогу, не получают освобождения по налогу на имущество и должны уплачивать его в стандартном порядке.

Но, согласно части 3 статьи 407 Налогового кодекса, в перечень льготников входят дети-инвалиды и инвалиды с детства. Они могут получить освобождение от уплаты имущественного налога в отношении одного объекта недвижимости: например, одной квартиры, дома и пр. Аналогичные льготы имеют дети, получающие пенсию по потере кормильца.

Региональные налоговые льготы

Помимо федеральных льгот, существуют также региональные. Уточнить, какие именно налоговые преференции распространяются на несовершеннолетних собственников в регионе проживания, можно с помощью специального сервиса от ФНС.

Проверить льготы по имущественным налогам

Так, в Санкт-Петербурге получить налоговую льготу в размере 100% от суммы налога могут сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей. В Новосибирске, помимо указанных категорий, не платить налог на имущество могут также дети из многодетных семей.

💰 Кто оплачивает налог за несовершеннолетнего

Налоговая инспекция уже неоднократно разъясняла, что дети не освобождаются от уплаты налога на имущество, несмотря на отсутствие у них доходов. Но прямой нормы, которая обязывает родителей платить налог на имущество за несовершеннолетних, налоговое законодательство не содержит.

Налогоплательщик должен самостоятельно уплатить налог на имущество, если иное не было предусмотрено законом (на основании статьи 45 Налогового кодекса). В то же время пункт 1 статьи 26 Налогового кодекса предусматривает возможность уплаты налогов через представителей.

Получается, платить налог на недвижимость несовершеннолетние могут через законного представителя, опекуна или родителя. И, скорее всего, именно родителей привлекут к ответственности за неисполнение обязанности по уплате имущественного налога. За несовершеннолетних до 14 лет сделки от их имени совершают родители, усыновители и опекуны (на основании статьи 28 Гражданского кодекса).

За детей в возрасте 14-18 лет сделки совершаются с письменного согласия родителей, попечителя или усыновителей, кроме тех сделок, которые дети совершают самостоятельно (на основании статьи 26 Гражданского кодекса). Таким образом, родители, как законные представители ребенка, обязаны платить за него налог на имущество, пока тот не достигнет возраста 18 лет.

Имущественный налог перечисляется на основании налогового уведомления, ежегодно рассылаемого ФНС. В графе «Налогоплательщик» будет указан ребенок, но платеж за него должен произвести родитель.

✨ Итоги

Запомните:

1. Ребенок может владеть недвижимым имуществом наряду со взрослыми.
2. Налоговый кодекс не содержит указания на то, что несовершеннолетние дети могут не платить налог на имущество.
3. Дети платят налог на имущество в стандартном порядке, с теми же условиями, что и совершеннолетние граждане.
4. Пока ребенку не исполнится 18 лет, платить налог на имущество за него должны родители.

❓ Часто задаваемые вопросы