Придется ли платить налог, если мне вернут долг на карту. Какие платежи между физлицами могут быть проверены банком и налоговой
– Я одолжил крупную сумму, и должник предлагает вернуть деньги, перечислив их на мою банковскую карту. Теперь опасаюсь: не возникнет ли ко мне вопросов со стороны налоговой – вдруг начислят штраф за то, что не сдал декларацию? Нужно ли вообще отчитываться по таким операциям?
– Частичный ответ на этот вопрос дан в ч. 5 ст. 208 Налогового кодекса (НК) РФ. Дальше расскажу, насколько сильно такие переводы интересуют налоговую инспекцию.
💳 Переводы, не облагаемые налогом
Вышеуказанная статья НК РФ указывает, что для начисления налога на доходы физических лиц не принимаются во внимание денежные средства, полученные от членов семьи и (или) близких родственников. Кто именно ими является, определяет уже семейное законодательство: согласно п. 3 ст. 14 Семейного кодекса РФ, близкими родственниками являются:
- родители и дети;
- дед, бабушка и внуки;
- братья и сёстры (как полнородные – с двумя общими родителями, так и неполнородные – с общим отцом или общей матерью).
Таким образом, если вы давали в долг кому-то из родни, ни платить налог, ни подавать декларацию не надо. Такие переводы не признаются доходами от коммерческой деятельности
Также нужно учесть, что, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не облагаются налогом средства, полученные в порядке дарения, то есть по безвозмездной сделке. Отсюда можно сделать вывод, что если заём не предполагал начисления процентов (проще говоря: сколько передали денег должнику, столько он и должен вернуть), то налогом он не облагается. Во всяком случае, такой позиции придерживается Федеральная налоговая служба (ФНС) в письме № БС-3-11/4252@ от 29 июня 2018 года.
В том же случае, если проценты были начислены, то их надо декларировать, как средства, полученные по гражданско-правовой сделке. Однако нужно учесть ещё и размер процентов. Как ни странно, но, согласно п. 2 ст. 212 НК РФ, если он меньше 2/3 от ставки рефинансирования, установленной Центробанком, то доход будет… у должника за счёт экономии на процентах. Следовательно, и тому, кто дал взаймы под проценты ниже ставки Центробанка, тоже беспокоиться не о чем.
🔍 Какие платежи между физлицами могут быть проверены дополнительно
Откровенно говоря, операции, связанные с перечислением средств физическими лицами друг другу, налоговую инспекцию интересуют мало. У них нет физической возможности отслеживать все эти миллионы транзакций в день.
Особо отслеживают разве что переводы на счета, которые указаны были при регистрации в качестве самозанятого.
Также существует ст. 6 Федерального закона от 07.08.20001 №115-ФЗ, в которой говорится, что обязательному контролю подлежат денежные операции от 600 тыс. руб. или же операции в иностранной валюте, сумма которых эквивалентна или превышает 600 тыс. руб. Информация о таких операциях должна передаваться в Росфинмониторинг в рамках антиотмывочного законодательства. Правда, представители Росфинмониторинга несколько раз заявляли, что планка от 600 тыс. руб. касается только переводов ИП и юрлиц. Тем не менее физлицам тоже стоит помнить о том, что их платеж могут проверить.
Кстати, если в течение очень короткого времени – обычно в течение суток – совершено несколько крупных платежей, то они могут суммироваться.
При возврате крупной суммы должник в графе «Назначение платежа» желательно указать: «Возврат долга». Как показывает опыт, этого вполне достаточно для службы безопасности банка.
🤝 Альтернативные способы возврата долга
Кроме банковского перевода долг можно вернуть следующими способами:
- Передача наличных. Возврат займа в этом случае оформляется распиской в произвольной форме (типа: «Я, Иванов И. И., получил от Петрова П. П. возврат долга в размере … рублей, претензий к нему не имею») с подписями сторон и датой.
- Если сумма действительно крупная, которую опасно таскать в кармане – лучше воспользоваться услугами банка и арендовать ячейку для хранения наличных. В этом случае должник помещает туда деньги, передаёт доступ к ячейке кредитору – и тот лично забирает оттуда деньги. Подобным образом, например, часто пользуются продавцы и покупатели квартир, когда счёт идёт на миллионы рублей. Однако это обойдётся дорого – и не каждый банк предоставляет такую услугу.
Другие способы передачи денег (депозиты, аккредитивы и т. п.) обойдутся ещё дороже – и вдобавок банку будут известна и сумма, и характер сделки.
✨ Заключение
Денежные переводы с карточки на карточку между физическими лицами налоговую не слишком интересуют, если сумма незначительна. Но даже в случае её интереса безвозмездные сделки (как заём без процентов) или переводы между членами семьи или родственниками не являются получением дохода и не требуют уплаты НДФЛ или подачи декларации.
