Нужно ли платить налог на урожай со своего огорода. Два условия для освобождения от налогообложения
В конце июля 2021 года Минфин выпустило разъяснения относительно порядка начисления налога на доходы физлиц (НДФЛ) за собственный урожай, а также условия освобождения от него. Многие интерпретировали официальные пояснения так, что теперь гражданам придется платить налоги при продаже своего урожая.
💰 Продажа урожая и налоги на него
Продажа сельскохозяйственной продукции является налогооблагаемой. Продавец должен задекларировать свои доходы и заплатить НДФЛ по ставке 13% в бюджет.
Но есть исключение – если овощи, фрукты и прочая продукция были выращены на своем огороде, то при их продаже налог можно не платить.
На основании п. 13 ст. 217 Налогового кодекса от НДФЛ освобождается выручка от продажи излишков продукции, выращенной в личном подсобном хозяйстве (ЛПХ). Это, в частности:
- Продукция животноводства (в сыром и переработанном виде): мясо, молоко, яйца, шерсть, консервы, колбасы и пр.
- Продукты растениеводства (в натуральном и переработанном виде): овощи, фрукты, ягоды, травы, злаки, цветы и пр.
Продавать свою продукцию можно на рынках, фермерских ярмарках, в кафе и рестораны и пр.
✅ Два критерия для освобождения от налогов
В разъяснительном письме Минфина №03-04-05/59221 приведены критерии для освобождения сделок по продаже урожая от НДФЛ. Одновременно должны соблюдаться два условия:
- Площадь земельного участка под личное подсобное хозяйство (ЛПХ) не должна превышать 50 соток. Местные власти могут увеличить предельное значение площади земли до 250 соток.
- Налогоплательщик не привлекает других лиц по трудовому договору для выполнения работ на участке. Дачник обязан выполнять все работы на участке лично либо с помощью членов своей семьи или родственников.
При несоблюдении хотя бы одного из критериев доход от продажи продукции, выращенной в личном подсобном хозяйстве, подлежит налогообложению и декларированию в общем порядке.
[niceseo_opros]👉 Что нужно сделать, чтобы получить освобождение от налогообложения
Чтобы не платить НДФЛ при продаже собственного урожая, соответствие критериям нужно подтверждать. Порядок действий должен быть следующим:
- Налогоплательщик самостоятельно формирует и подает в ФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, где приводит выручку от продажи товаров ЛПХ.
- К декларации прилагаются подтверждающие документы. Для этого нужно получить справку в органах местного самоуправления. В ней должно быть указано, что реализуемая продукция выращена на участке ЛПХ, землях садоводства и огородничества с указанием площади участка. В некоторых муниципальных образованиях есть возможность заказать справку онлайн через портал Госуслуги. Для заказа документа потребуются паспорт и копия выписки из ЕГРН, подтверждающая права собственности заявителя. Справку выдадут в течение 10-15 рабочих дней бесплатно.
✨ Итоги
Резюмирую:
- Продажа излишков урожая со своего огорода не облагается НДФЛ.
- Налог можно не платить при одновременном соблюдении следующих критериев: площадь участка до 50 соток (по решению местных властей – до 250 соток); в процессе производства сельхозпродукции не использовался труд наемных работников.
- Чтобы получить освобождение от налогов, работник должен подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в установленные сроки с приложением документов, подтверждающих право на освобождение.
- Подтвердить право на льготу налогоплательщик может справкой, полученной в товариществе или органах местного самоуправления. В документе должно быть указано, что урожай действительно вырастили на участке ЛПХ, площадь которого соответствует нормам.
