Как продавать грибы и ягоды, собранные в лесу. Регистрация ИП, самозанятость, налоги
– В свое время оформил статус самозанятого (Калужская область). В этом году потерял заработок летом и решил заниматься сбором грибов и ягод, но делаю это в общественном лесу. Сначала занимался сбором только для собственных нужд, потом понял, что у меня есть излишки, которые могу продавать. Имею ли я право, с точки зрения закона, заниматься продажей этих собранных грибов и ягод? Должен ли платить какие-то налоги, в том числе, как самозанятый?
– Грибы и ягоды, произрастающие в лесах на территории РФ, относятся к категории дикоросов, которые можно собирать в свое удовольствие и для собственных нужд людям, проживающим на территории России. Некоторые используют такой сбор в качестве дополнительного приработка для себя, в том числе для улучшения собственного уровня дохода в сезон сбора грибов и ягод.
✅ В каких случаях можно получить освобождение от налогов
Лесной кодекс РФ в статье 11 (часть 1) указывает, что граждане РФ имеют право свободно находиться в лесах, делать это бесплатно и так же бесплатно осуществлять сбор грибов и ягод для собственных нужд. Кроме того, бесплатно можно собирать также и плоды кустарников и деревьев, которые произрастают в лесу.
9 сентября 2019 года было издано Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Министерства финансов, которое дало расшифровку информации о том, каким образом должно строиться налогообложение для людей, занимающихся сбором и продажей грибов и ягод.
В соответствии с пунктом 15 статьи 217 Налогового кодекса РФ, если человек реализует собранные грибы или ягоды, он имеет право не уплачивать налог с дохода физического лица. Однако если у Федеральной налоговой службы возникнут вопросы, то придется доказать, что реализуемые грибы или ягоды были собраны для собственного использования. То есть если речь идет о самостоятельном сборе грибов и ягод, который сначала осуществлялся для собственных нужд, а потом человек решил реализовать излишки, то такой сбор так и сохранит свое наименование – сбор для собственных нужд.
🍄 Продажа дикоросов
Лесной Кодекс в части 3 статьи 34 содержит в себе требование о том, что люди, которые собираются заниматься сбором грибов и ягод именно с целью получения дохода, должны брать в аренду земельные участки.
Стоимость аренды в данном случае будет рассчитываться в порядке части 2 статьи 73 Лесного кодекса и будет различаться в зависимости от региона.
Размер арендной платы можно рассчитать на основании таблицы 7, утвержденной Постановлением Правительства РФ №310 от 22 мая 2007 года (данные по размерам ставок изменены 6 января 2020 года). В соответствии с правилами, сформулированными в указанной статье 73, размер аренды будет рассчитываться по следующей формуле:
А = Ст.1 Х V, где:
- А – размер минимальной арендной платы;
- Ст.1 – ставка, которую необходимо платить за единицу изымаемых лесных недревесных ресурсов (например, за 1 кг грибов);
- V – объем изымаемых ресурсов (например, 15 кг за день).
Однако такой расчет будет носить только примерный характер и может быть использован для частичного определения размера арендной платы, которую придется внести.
Пример. В Калужской области, где оформил статус самозанятого читатель, стоимость 1 кг грибов, которые собирает население для реализации, составляет 10 рублей 70 копеек. В день человек может собрать самостоятельно, например, 15 кг грибов. В этом случае стоимость аренды составит 10,7 х 15 = 160,5 рубля.
Так как на этом же участке произрастают ягоды, то их стоимость тоже учитывается (1 кг ягод стоит так же 10 рублей 70 копеек). За один день человек может собрать 5 кг ягод. Тогда сумма аренды составит ещё 53,5 рубля в день.
Итого в день за аренду заплатить придётся 214 рублей. Но это – минимальная ставка за день, рассчитанная условно. В сезон сумма арендной платы будет зависеть от длительности такого сезона (от 90 до 120 дней). Тогда минимальная сумма аренды будет находиться в диапазоне от 20 до 26 тысяч рублей. Однако следует помнить, что при заключении арендного договора в отношении лесного участка итоговый размер арендной платы будет установлен на основании того, каков срок аренды (краткосрочная аренда дороже), а также от добросовестности арендатора – если по предыдущим договорам аренды он вносил платежи регулярно, то размер арендной платы для него будет ниже. Но за первый год платеж придётся внести сразу.
В некоторых случаях, если участок сдаётся в аренду впервые, цена на него будет определяться по итогам аукциона, а начальная цена, в отношении которой будет требоваться повышение, будет определяться по аналогии с соседними участками или даже регионами.
В то же время 1 февраля 2016 года было принято Постановление Правительства Российской Федерации №53, которым были утверждены Методики определения размера арендной платы по договору аренды лесного участка. Указанная методика будет действовать в том случае, если арендатор заключил договор аренды лесного участка на срок от десяти лет и добросовестно выплачивал все необходимые платежи на протяжении всего срока аренды.
Аренда лесного участка будет необходима только в том случае, если человек решил заняться сбором грибов, ягод, плодов или растительных соков, а также лекарственных растений в промышленных целях, то есть сделал такой сбор своим источником постоянного дохода. В этом случае не только придется брать участок леса в аренду, но и строить на нем все необходимые для такой деятельности помещения и устанавливать оборудование, а также формировать пути подъезда. Но все возводимые постройки и инженерные сооружения не должны носить характер капитальных, стационарных.
Для того чтобы определить, выгодно ли заключать договор аренды лесного участка для сбора и последующей продажи грибов и ягод, нужно знать, окупится ли такая аренда, и будет ли возможность вносить платежи ежегодно, чтобы в будущем добиться снижения арендной платы. Никаких упоминаний о площади арендуемых участков или ограничении их посещения в законодательстве нет.
👇 Регистрация самозанятости и ИП. Налогообложение
В том случае, если человек решил сделать сбор грибов и ягод своим постоянным доходом и будет брать в аренду земельный участок, ему придется уплачивать налог с дохода физического лица – так как в данном случае речь будет идти именно о доходе. Для этого у него есть два пути – оформить статус самозанятого либо встать на учет в налоговых органах, как индивидуальный предприниматель.
Самозанятые
Для того чтобы вносить необходимые суммы налога, человек может оформить статус самозанятого. Но в этом случае необходимо соблюсти следующие ключевые условия:
- сбор и реализация грибов и ягод должен осуществляться только самостоятельно, без привлечения официальных помощников. Исключение составляют только близкие родственники, но при условии, что они не получают дохода от такого сбора, и с ними не заключен официальный договор гражданско-правового типа о возмездном сборе грибов и ягод;
- реализация собранных дикоросов будет происходить на территории того региона (или группы регионов), где внедрена система оформления ряда налогоплательщиков, как самозанятых.
При этом, с точки зрения законодательства, нет информации о том, какой максимальный объем дикоросов человек может заготавливать и реализовывать в рамках одного периода времени (например, одного заготовительного сезона). Поэтому можно сделать вывод о том, что таких ограничений не установлено. Главный принцип в этом случае – чтобы уровень дохода человека не превышал тот максимальный порог, который установлен для самозанятых в конкретном регионе.
ИП
В том случае, если к сбору и реализации дикоросов планируется привлекать помощников, в том числе, заключая с ними гражданско-правовые договоры, необходимо получать статус индивидуального предпринимателя. В этом случае придется выбрать и систему налогообложения, которая будет применяться.
В соответствии с выбранной системой налогообложения (упрощенная или патентная) будет осуществляться и выплата налога в государственный бюджет.
Однако следует помнить, что упрощенная система налогообложения (УСН) может быть использована только в том случае, если у предпринимателя число нанятых сотрудников не превышает сто человек. Если это число превышено, то оформить УСН не дадут. При этом в последнее время Федеральная налоговая служба стала учитывать и гражданско-правовые договоры, заключенные с привлекаемыми к выполнению работ сотрудниками.
Так как налог на деятельность индивидуального предпринимателя является региональным, то он будет отличаться в зависимости от региона, а также от вида налогообложения. Если будет выбран принцип налогообложения только доходов, то ставка налога составит от 1 до 6%; если будет выбран принцип «доходы за вычетом расходов», то ставка налогообложения будет находиться в диапазоне от 5 до 15% в зависимости от регионов.
💫 Вместо выводов
Если речь идет о сборе грибов и ягод при условии, что такой сбор осуществляется для собственных нужд, а потом производится реализация излишков, то ни о каком налогообложении речь идти не будет. При этом не возникнет также и необходимости в том, чтобы оформлять себе статус индивидуального предпринимателя или самозанятого.
Если же речь идет о профессиональном сборе, то здесь возникает необходимость оформления одного из имеющихся статусов – самозанятого или индивидуального предпринимателя в зависимости от того, под какие условия подпадает такой человек при осуществлении сбора и реализации дикоросов.
