Как и куда пожаловаться на налоговую физическому лицу. Образец жалобы и правила составления
Когда права налогоплательщика были нарушены – или налоговики бездействовали при разрешении его вопроса, он может пожаловаться на действия налоговой инспекции. Рассмотрим, как правильно составить такую жалобу и какие сведения нужно в ней указать.
🙋♂️ В каких случаях можно жаловаться на налоговую инспекцию физлицу
Запомните, что подавать жалобу на действия налоговиков можно, если:
📝 Правила оформления: обязательные сведения в жалобе
Жалоба составляется в свободной форме. В ней прописываются следующие сведения:
- ФИО, адрес и контактные данные налогоплательщика.
- Наименование вышестоящей инстанции, куда подается жалоба, и ее адрес.
- Наименование ИФНС, действия которой обжалуют.
- ФИО должностных лиц, которые допустили нарушения.
- Суть жалобы с указанием на противоправные действия (бездействие) налоговиков.
- Реквизиты документа (акта, постановления, уведомления), который обжалуется (при наличии).
- Основания, подтверждающие нарушение прав налогоплательщика (ссылка на законодательство).
- Требования налогоплательщика: вернуть налог, предоставить налоговый вычет, аннулировать штрафы, отменить принятые штрафы, пересчитать размер налога и пр.
- Предпочтительный способ ответа: письмом по почте, в личный кабинет налогоплательщика или на электронную почту.
- Контакты для связи.
- Документы, подтверждающие обоснованность жалобы.
Жалобу не будут рассматривать, если она:
- является анонимной;
- содержит нецензурную лексику;
- представленные в ней нарушения не имеют фактического подтверждения.
📋 Образец жалобы
Написать жалобу вы можете по образцу, откорректировав содержание в зависимости от вашей ситуации.
Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве
________________________________________________
от ООО «Кадровик»
ИНН/КПП
123007, Москва, ул. _______________________________
________________________________________________
Контактное лицо: главный бухгалтер
Иванова Анастасия Ивановна
Тел.: 89000000000
Жалоба
на бездействие должностных лиц налогового органа (ИФНС России № ____ по г. Москве)
16.12.2020 ООО «Кадровик» было подано заявление о возврате излишне уплаченной в федеральный бюджет суммы налога на прибыль в размере 120 000 руб. Решение о возврате налога было принято ИФНС России № _________ по г. Москве 23.12.2020 (№ __________ от 23.12.2019).
В соответствии с п. 6 ст. 78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога должна быть возвращена в течение месяца со дня получения ИФНС заявления о возврате. По состоянию на 26.02.2021 указанная сумма не возвращена.
В связи с изложенным прошу:
- признать бездействие должностных лиц налогового органа, выразившиеся в нарушении сроков возврата излишне уплаченных сумм налогов, незаконным и принять решение о возврате сумм излишне уплаченного в федеральный бюджет налога на прибыль в размере 120 000 руб., а также о взыскании процентов, подлежащих уплате за каждый календарный день нарушения срока возврата, в соответствии с п. 10 ст. 78 НК РФ.
Прошу направить решение по жалобе на бумажном носителе на юридический адрес ООО «Кадровик».
Приложение:
- Копия заявления о возврате – 1 л.
- Копия решения о возврате _______ – 2 л.
Генеральный директор ООО «Кадровик» Маринин / Маринин В. П.
26.02.2021
💁♂️ Подача
Жалобу на действия инспекторов можно подать в течение одного года после обнаружения факта нарушения прав налогоплательщика. Если налогоплательщик не уложился в отведенные ему сроки для подачи жалобы, ее не будут рассматривать. По уважительным причинам сроки передачи жалобы можно продлить.
Куда подавать документ
Подавать жалобу необходимо в вышестоящую инстанцию через инспекцию, действия которой обжалуются:
- В управление ФНС по субъекту РФ.
- В ФНС.
После поступления жалобы у налоговой инспекции будет 3 дня на то, чтобы передать документ в вышестоящую инстанцию.
Способы подачи
Передать жалобу на ИФНС можно несколькими способами:
- Лично через налоговую инспекцию.
- По почте заказным письмом.
- Через интернет, отправив письмо на электронную почту.
- С использованием портала Госуслуги.
- Заполнить форму на сайте ФНС.
Сроки рассмотрения
После рассмотрения жалобы представители налоговой службы должны вынести одно из перечисленных ниже решений:
- оставить жалобу без удовлетворения;
- признать нарушение прав налогоплательщика;
- вынести решение по существу.
Жалобы, которые переданы в налоговую инспекцию, рассматриваются в течение 15 рабочих дней с момента получения. Если для рассмотрения обращения по существу потребуется запросить дополнительные документы в нижестоящих инстанциях, то время обработки запроса может возрасти до 30 рабочих дней.
После того как налоговики приняли решение по жалобе, они должны оповестить налогоплательщика об этом в течение трех дней.
Если при рассмотрении жалобы сроки были нарушены или ответа не поступило, заявитель имеет право обратиться в суд.
✨ Резюме
Подытожим:
- Налогоплательщик может обжаловать действия налоговиков при нарушении ими сроков оказания услуг, при бездействии, при необоснованном начислении налогов и штрафов и пр.
- Жалоба подается в письменной форме в вышестоящую инстанцию через инспекцию, которая допустила нарушение.
- В жалобе приводится описание прав, которые были нарушены, а также требования к налоговой инспекции.
- Жалоба не должна быть анонимной и в обязательном порядке должна содержать доказательства обжалуемых действий.
- На рассмотрение жалобы и вынесение вердикта у ИФНС будет 15 дней.
