Налоги с 2021 года для физических лиц. Обзор изменений налогового законодательства
С 2021 года в налоговом законодательстве РФ произойдут изменения, которые коснутся не только компаний и ИП, но и налогов для физических лиц.
📋 Изменения в налогах для физлиц в 2021 году
Все проценты по банковским вкладам будут облагаться НДФЛ по новой формуле.
Те, чей годовой доход превышает 5 миллионов рублей, будут платить повышенный НДФЛ в 15%.
Отчетность 2-НДФЛ и 6-НДФЛ объединили.
Социальный вычет можно заявить по обновленному перечню медицинских и дорогостоящих услуг.
💰 Проценты по вкладам
Основание: статья 2 Федерального закона от 01.04.2020 №102.
Суть: с 2021 года расчет НДФЛ с процентов по банковским вкладам будет производиться по-новому. До 2021 года проценты по вкладам облагались НДФЛ в крайне редких случаях – если ставка по вкладу превышала ставку ЦБ РФ на 5 процентных пунктов (по рублевым депозитам) или на 9 процентных пунктов (по валютным депозитам). На самом деле подобных ставок банки практически не предлагали, поэтому НДФЛ вкладчики не платили.
С 2021 года действует НДФЛ 13%, начисляемый не на сам вклад, а на полученные по нему проценты. НДФЛ начисляется на проценты, если они превысят сумму по формуле:
- 1 000 000 руб. х ставка ЦБ на начало года.
Пример расчета: допустим, ставка ЦБ на 1 января 2021 года составляет 6%. У человека есть два вклада в банках по 1 000 000 руб. каждый. По первому вкладу ставка 4,5%, по второму – 5%. Соответственно, за год банки начислили по первому вкладу 45 000 руб., а по второму – 50 000 руб. Общая сумма начисленных процентов – 95 000 руб.
Считаем НДФЛ:
- (95 000 руб. – (1 000 000 руб. х 6%)) х 13% = 4 550 руб.
Новый порядок применяется к доходам, полученным с 1 января 2021 года, то есть впервые налог придется заплатить только в 2022 году. Самостоятельно рассчитывать ничего не нужно – ФНС сделает все сама на основании сведений, предоставленных банками.
💸 Новая ставка НДФЛ
Основание: Федеральный закон от 23.11.2020 №372.
Суть: с 1 января 2021 года будет действовать новая ставка НДФЛ в 15% для лиц, чей годовой доход превышает 5 миллионов рублей. Станет действовать так называемая прогрессивная шкала НДФЛ, поскольку ранее доходы физлиц облагались одинаковыми 13% в год вне зависимости от размеров заработков.
Эти изменения коснутся таких видов доходов физлиц, как:
- оплата труда;
- дивиденды;
- купонные доходы по облигациям и ценным бумагам;
- доходы от предпринимательской деятельности;
- доходы из-за рубежа и т. д.
Если физлицо имеет доход от нескольких налоговых агентов, при этом каждая из сумм не более 5 миллионов рублей, но в совокупности они превышают лимит, то ФНС по окончании года самостоятельно рассчитает НДФЛ с общей суммы и пришлет налогоплательщику соответствующее уведомление.
📝 Отчетность по НДФЛ
Основание: ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 №325.
Суть: отчетность 2-НДФЛ и 6-НДФЛ объединили. Это значит, что сведения о доходах физлиц нужно будет подавать в составе расчета 6-НДФЛ. Форма нового бланка отчетности уже утверждена Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.
Сама отчетность так же изменилась – по структуре и содержанию. Например, сведения о доходах физлиц нужно будет отразить в приложении №1 к расчету. Обратите внимание, что приложение №1 заполняется только в годовом отчете 6-НДФЛ. Также в бланке не будет информации о дате получения дохода и удержания налога. Зато появились новые графы – для сведений об излишне удержанном налоге, датах и суммах возвратного НДФЛ – для информации за прошлые периоды.
💉 Вычет по НДФЛ на лечение (новые услуги)
Основание: Постановление Правительства от 08.04.2020 №458.
Суть: Постановление вступает в силу с 2021 года, утверждая новые перечни для получения социального вычета по НДФЛ. Ранее данные перечни регулировались Постановлением Правительства №201, которое утрачивает силу, а спектр услуг для получения вычета дополнился и расширился.
В перечень медицинских услуг с 2021 года добавили паллиативную помощь и медицинскую эвакуацию.
К дорогостоящим услугам отнесли новые услуги:
- оказываемые в рамках паллиатива;
- по ортопедическому лечению врожденных или приобретенных зубных дефектов;
- по репродуктивным технологиям.
Чтобы иметь право на вычет, необходимо в течение года собирать все документы, подтверждающие расходы на лечение. Получить вычет налогоплательщик может не только за себя, но также и за супруга (или супругу), детей до 18 лет и родителей.
