ZakonGuru
Назад

Налог на подарки. В каких случаях придется его заплатить

Опубликовано: 02.12.2020
Время на чтение: 7 мин
0
527

Введение налога на подарки было инициировано руководством РФ для того, чтобы минимизировать распространение коррупционной деятельности со стороны государственных служащих и иных людей, которые могут получать подарки для решения каких-либо вопросов. Со временем это правило распространилось и на других людей, которые получают подарки от всех, кроме близких родственников. Если полученный подарок подлежит налогообложению, то оплачиваться будет налог с дохода физических лиц в размере 13% для налоговых резидентов РФ и 30% – для нерезидентов.

Разберемся, за какие подарки нужно заплатить налог.

🛍 Подарки от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

Если подарок был вручен юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, являющимся работодателем одариваемого, то необходимость уплаты налога будет зависеть от суммы подарка. То, в каком виде такой подарок был вручен, роли играть не будет: был ли это перевод денежных средств или вручение физического подарка.

Если сумма подарка превышает 4 тысячи рублей, то налог на доходы физических лиц придется платить. Но его расчет будет происходить следующим образом:

  • НДФЛ = (сумма полученного подарка – 4000 рублей) х 13%.

Пример. Пашинцев является ведущим работником компании на протяжении 15 лет. Руководство решило премировать его ценным подарком и остановило свой выбор на смартфоне стоимостью 23 тысячи рублей. Пашинцев является налоговым резидентом РФ, поэтому ему необходимо будет уплатить налог на доход с физических лиц в размере 13%. Размер налога составит:

  • (23 000 – 4000) х 13% = 2470 рублей.

Аналогичной будет ситуация, если Пашинцев оказал услуги какому-то юридическому лицу настолько хорошо, что, кроме выплаты вознаграждения за оказанные услуги, это юрлицо, не являясь работодателем Пашинцева, преподнесло ему в подарок смартфон.

Платить самостоятельно данный налог не приходится, так как чаще всего работодатель самостоятельно вносит налог за своего работника, даже если речь идет о налоге с подарков. Если врученный подарок сопровождается букетом цветов, то и стоимость этого букета будет взята в расчет для уплаты налога.

Данное правило сформулировано положениями абзаца 1 пункта 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

👨‍👩‍👧 Подарки от членов семьи и родственников

Подарки, врученные родственниками, так же могут подвергаться налогообложению. Происходит это в случае, если речь идет о подарке от лица, который не относится к близким родственникам. А в качестве подарка были получены:

  • любая недвижимость (даже если речь идет о недвижимом имуществе, которое может быть признано аварийным и не пригодным для проживания), а также доли в такой недвижимости;
  • автомобиль или другое транспортное средство;
  • ценные бумаги, доли в бизнесе, паи, в том числе земельные.

В этом случае налог придется заплатить так же с учетом того, относится ли человек к налоговым резидентам РФ или нет. Налог будет уплачиваться самостоятельно на основании поданной декларации в налоговые органы.

Согласно пункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, к близким родственникам относятся:

  • муж или жена одаряемого;
  • его родители или дети (при этом, если одаряемый был усыновлен или выступил в качестве усыновителя, он так же будет относиться к близким родственникам);
  • внуки, бабушки, дедушки;
  • братья и сестры, в том числе если у них только один общий родитель (неполнородные).

Пример. Теща подарила своему зятю автомобиль. Подарок был сопровожден договором дарения, в котором указана стоимость автомобиля в 500 тысяч рублей. Зять не является налоговым резидентом РФ. Так как теща не является близким родственником в данном случае, то зять обязан будет оплатить налог с дохода физического лица в размере 30%. В качестве налога необходимо будет внести 150 тысяч рублей. А вот если бы машина была подарена дочери, а потом дочь передала машину своему супругу так же по договору дарения, то никому налог платить не пришлось бы, даже несмотря на то, что зять не является налоговым резидентом РФ.

Оплачиваете ли вы налог с полученного подарка в соответствии с требованиями закона?
Да, потому что подарки получаю в виде премий от работодателя, а платит налог он самНет, потому что не получаю таких подарков, которые подлежат обложению НДФЛКогда как. Если этого закон требует – плачу, если не требует – не плачу

👇 Если подарок сделал другой человек

Уплата налога будет обязательна в том случае, если сумма подарка от другого человека составит более 4 тысяч рублей, а также если речь идет о ценных подарках.

С юридической точки зрения, получение каждого подарка должно оформляться договором дарения. И если для недвижимого имущества или автомобиля факт дарения будет оформлен с помощью дарственной, то для какой-то ценной вещи (например, для ювелирного украшения) такой договор заключается редко. В этом случае уплата налога остается только на совести одаряемого.

💰 Придется ли платить налог за подарок деньгами

Если в качестве подарка была перечислена или вручена в виде наличных средств сумма денежных средств, то здесь работают следующие правила налогообложения:

  • подарок от физического лица (даже если речь идет о переводе от коллег в виде подарка, даже с превышением суммы в 4 тысячи рублей) налогом облагаться не будет;
  • а если подарок в виде премии внес работодатель, даже если его сумма не превышает 4 тысячи рублей, это будет доходом, с которого налог будет уплачен. Причем внесение средств в качестве налога сделает сам работодатель.

Пример. Мария Иванчикова родила ребенка. Коллеги собрали деньги ей на подарок в размере 50 тысяч рублей. Однако лично передать не смогли и перечислили ей в виде перевода на карту. Банк уведомил налоговые органы о таком крупном разовом переводе средств на счет Иванчиковой. Но платить налог с этого подарка ей не придется, несмотря на то, что сумма подарка выше 4 тысяч рублей. Это связано с тем, что перевод осуществлен от физического лица (с карты физического лица).

Какие поступления на карту считаются доходом и когда нужно платить НДФЛ
Читать
Ответственность за налоговые преступления
Подробнее
Что такое налог на роскошь и сколько надо платить в 2021 году
Смотреть

👩‍💼 Особенность подарка должностному лицу: действует ли принцип налогообложения

Подарок должностному лицу заслуживает отдельного внимания. Существование и правила преподнесения такого подарка регулируются положениями статьи 575 Гражданского кодекса РФ. На основании этой статьи стоимость преподносимого подарка не может быть больше 3 тысяч рублей.

В противном случае, такой подарок может расцениваться, как взятка.

Подарок, преподносимый должностному лицу, может быть оформлен в виде денежных средств или физического подарка, но передаваться он должен только в качестве благодарности, а не в качестве стимулирования такого должностного лица к выполнению определенных действий или бездействию по той или иной ситуации.

Если сумма подарка будет больше 3 тысяч рублей, то получившее его должностное лицо должно уведомить свое руководство о получении этого подарка, после чего такой подарок передается в муниципальную, региональную или федеральную собственность. Налогом такой подарок облагаться не будет.

Под действие указанной статьи подпадают не только должностные лица государственных и муниципальных органов власти, но и сотрудники образовательных и медицинских учреждений, которые получили такой подарок за непосредственно осуществляемую ими профессиональную деятельность, связанную с выполнением своих должностных обязанностей.

💸 Что делать, если подарили подарок, с которого нужно платить НДФЛ

Если подарок подлежит налогообложению, то во избежание начисления со стороны налоговых органов штрафов необходимо направить в Федеральную налоговую службу сведения о том, что у одаряемого возникла необходимость уплаты налога. Такое уведомление подается во всех случаях, кроме тех, когда подарок был вручен работодателем, и им же был уплачен за одаряемого необходимый налог.

Порядок оформления и сроки уплаты налога

Для уведомления налоговых органов о возникшем обязательстве уплатить налог с подарка используется декларация по форме 3-НДФЛ, которая заполняется одаряемым лично. Ее необходимо подать в налоговые органы по месту постоянной регистрации одаряемого до 30 апреля года, следующего за тем, когда был получен подарок.

Оплата необходимой суммы осуществляется на основании поданной декларации до 15 июля того же года, в котором была подана декларация 3-НДФЛ.

При составлении декларации о полученном доходе потребуется приложить документ, на основании которого было осуществлено дарение того или иного имущества. И если для недвижимого имущества или автомобиля это достаточно просто – право собственности на них переходит на основании договора дарения, то для других вещей (например, если речь идет о подарке в виде смартфона) это будет достаточно сложно. Однако отказа в принятии декларации не последует, так как налог с дохода физических лиц – один из вариантов для пополнения государственного бюджета. Если точная стоимость подарка неизвестна, то она будет рассчитана на основании средней стоимости такой вещи, установленной в розничных магазинах.

Налоговая необоснованно списала деньги. Как вернуть средства на счет
Читать
Как налоговая выявляет тех, кто работает неофициально
Подробнее
Какие доходы физлиц учитывает налоговая и почему их стоит задекларировать
Смотреть

❓ Часто задаваемые вопросы

А как мне вообще узнать стоимость подарка?

Стоимость подарка можно определить по средней стоимости, известной из магазинов, а также по итогам специальной экспертной оценки, если подарок является уникальным – например, если это ювелирное украшение.

НДФЛ удерживается со всей суммы подарка или только с суммы, превышающей лимит в 4 тысячи рублей?

НДФЛ будет рассчитываться с разницы между суммой подарка и лимитом в 4 тысячи рублей.

А кто платит налог, если одариваемый – ребенок?

Уплата налога ложится на плечи родителей ребенка, усыновителей или иных законных представителей. Они, с точки зрения налогового законодательства, называются налоговыми агентами. Такое же правило действует и в отношении лиц, признанных по суду недееспособными.

Предполагаем подарить воспитателю в садике подарок, родители скидываются деньгами. Она что, должна будет налог заплатить?

В данном случае вопрос налогообложения звучит не совсем корректно – воспитатель по своей профессиональной принадлежности относится к категории работников образовательного учреждения, которые не имеют права получать подарки дороже 3 тысяч рублей в соответствии со статьей 575 ГК. Если подарок дороже, то он должен перейти в муниципальную собственность. То есть здесь будет иметь место не принцип налогообложения, а именно принцип запрещения дарения по статье 575 ГК РФ.

Екатерина Алейникова ✔
Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.
, , , ,
Поделиться
Похожие записи
Консультация. Звонок бесплатный
8 (800) 350-34-85
Adblock
detector