ZakonGuru
Назад

Изменения в налогообложении доходов с вкладов в 2020 году: сколько должен заплатить гражданин

Опубликовано: 22.04.2020
Время на чтение: 4 мин
0
646

1 апреля 2020 года вступил в силу Федеральный закон №102-ФЗ, на основании которого были внесены изменения в части 1 и 2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Этот закон стал основанием для изменения системы налогообложения доходов, которые физические лица получают от вкладов, размещенных в банках, находящихся на территории Российской Федерации. В частности, для того, чтобы более подробно отрегулировать данный вопрос, в новой редакции была опубликована статья 214.2 Налогового кодекса (на основании пункта 2 статьи 2 Федерального закона №102-ФЗ).

Кроме того, именно на основании указанного Федерального закона были внесены изменения в то, когда и в каком порядке должно происходить внесение средств в качестве уплаты налога на доход от вкладов: речь о пункте 6 статьи 228 Налогового кодекса (пункт 6 статьи 2 Федерального закона №102-ФЗ).

Ожидаемое начало налогообложения

Несмотря на то что данные изменения были сформулированы уже на данный момент и включены в Налоговый кодекс, в Федеральном законе №102-ФЗ указано, что изменения в статью 214.2 Налогового кодекса вступят в свою силу только с 1 января 2021 года. То есть именно с этого периода начнется определение налоговой базы для выставления специальных уведомлений на уплату с полученного дохода от вкладов.

Фактическая уплата налога на доход от вкладов ожидается – в соответствии с действующими правилами налогообложения в Российской Федерации – до 1 декабря 2022 года (налог на полученный доход уплачивается в следующем году за годом, когда такой доход был получен). Такой вывод можно сделать на основании содержания норм статьи 214.2 Налогового кодекса в новой, еще не начавшей действие, редакции: если она вступит в силу с 1 января 2021 года, то свое действие она распространит на те правоотношения, которые возникли именно с 1 января 2021 года. И по общему правилу данный налог необходимо будет выплатить именно до 1 декабря 2022 года, то есть следующего года за годом получения дохода.

Сумма вклада, с которой будет рассчитываться налог. Льготы при расчете

Налогу будет подлежать не сам вклад, а только доход от него в виде процентов. Налогообложению не будут подвержены доходы от вклада, на которые установлена ставка в 1%, а также счета эскроу. Сам же налог будет рассчитываться по ставке стандартного налога на доходы физических лиц, то есть как 13%.

В остальных случаях суммироваться будет доход от всех вкладов, которые превышают один миллион рублей, даже если такие вклады открыты в разных банках.

Калькулятор

Пример

У Иванова в четырех банках открыты вклады:

  1. Банк 1: вклад в сумме 250 000 рублей под 4% годовых. Срок вклада – до 1 декабря 2021 года, общий период вклада – 12 месяцев, проценты выплачиваются в конце срока действия вклада, то есть 1 декабря 2021 года. Сумма процентов 10 000 рублей.
  2. Банк 2: вклад на 250 000 рублей под 6,8% годовых. Срок вклада – до 1 декабря 2021 года, общий период вклада 12 месяцев, проценты выплачиваются в конце срока действия вклада. Сумма процентов 17 000 рублей.
  3. Банк 3: вклад на 1 500 000 рублей под 5,2% годовых. Срок вклада – 18 месяцев, открыт был 3 июля 2020 года, закрытие вклада – 3 января 2022 года, выплата процентов при закрытии вклада – не учитывается, так как проценты будут получены только в 2022 году, то есть под обложение в первом году действия нового налога не подпадает.
  4. Банк 4: вклад на 500 000 рублей под 4,5% годовых. Срок вклада – до 30 декабря 2021 года, общий период вклада 12 месяцев, проценты выплачиваются в конце срока действия вклада. Сумма процентов 22 500 рублей.

Общая сумма дохода: 10 000 +17 000 + 22 500= 49 500 рублей.

Если ставку рефинансирования Центральный банк Российской Федерации установит, например, в сумме 6%, то необлагаемый доход человека от вкладов будет 1 000 000 * 6% = 60 000 рублей. В случае примера налог платить не придется, так как сумма дохода меньше верхней планки необлагаемого дохода: 49 500 – 60 000 = –10 500 (то есть дохода не хватает).

Если бы вклад в Банке 3 заканчивал свое действие до 31 декабря 2021 года включительно, доход от него попал бы под расчет налога, и сумма дохода от него составила бы 78 000 рублей, а общая сумма дохода была бы равна 127 500 рублей. В этом случае налог надо было бы заплатить с 67 500 рублей (127 500 – 60 000=67 500 рублей).

Как будут предоставляться льготы

На сегодняшний день механизм предоставления льгот в отношении налогообложения дохода от вкладов до конца не проработан.

Существует мнение среди финансовых аналитиков, а также среди руководящего состава многих крупных банков в Российской Федерации, что исключить из данного налогообложения надо людей, которые откладывали денежные средства с целью получения от них дохода в дальнейшем для улучшения своего финансового положения во время нахождения на заслуженном пенсионном отдыхе.

Будет ли оформлена данная льготная мера или нет, пока неизвестно. Если она будет принята, то в Налоговый кодекс Российской Федерации будут внесены изменения.

Нужно ли включать сведения при подаче налоговой декларации

В том случае, если человек получил доход в 2021 году, он будет обязан подать декларацию о таких доходах в налоговые органы до 1 апреля 2022 года. При этом доход, который был получен человеком от вкладов, также должен быть внесен в декларацию, однако, данная информация будет лишь носить справочный характер, так как обязанность предоставлять такую информацию возложена на банки.

Сведения о доходе с вкладов должны быть указаны в соответствующем разделе декларации, посвященном доходу от инвестиций, вкладов и ценных бумаг. Самостоятельно расчет проводить не надо в данном случае.

Порядок уплаты налога

На основании части 4 статьи 214.2 Налогового кодекса (которая вступит в силу с 1 января 2021 года) на банки возложена обязанность о предоставлении в налоговые органы информации о том, сколько средств они выплатили в качестве процентов, то есть дохода, тем лицам, у которых в таких банках открыты вклады на сумму более 1 млн рублей. Такие сведения должны быть предоставлены в налоговые органы до 1 февраля того года, который следует за годом получения дохода (то есть по процентам, полученным вкладчиками в 2021 году, банки должны предоставить информацию до 1 февраля 2022 года).

На основании полученных сведений от финансовых организаций налоговые органы произведут расчет тех сумм налогов, которые должны быть в последующем уплачены вкладчиками на основании специальных налоговых уведомлений.

Как уже говорилось выше, сведения, содержащиеся в декларации, будут рассматриваться только как дополнительные справочные для взаимной проверки банков и налогоплательщиков.

Расчет налогов на «длинные» вклады (длительностью от 3 лет)

В настоящее время порядка 30% вкладов, открытых в российских банках на территории Российской Федерации, открыты на длительные сроки (более одного года), что позволяет определять их, как «длинные» вклады. В отношении таких вкладов действует аналогичный режим налогообложения в том случае, если по итогам начисления всех процентов такой вклад превысит по сумме 1 000 000 рублей.

Если данная сумма не будет превышена, то, даже несмотря на свою длительность, вклад не будет подлежать какому-то налогообложению по новым правилам.

Меняет ли новый порядок налогообложение валютных вкладов?

Если говорить о валютных вкладах, то для них правила налогообложения будут выглядеть следующим образом:

  • для получения информации о том, подлежит ли доход налогообложению, сумма вклада будет переконвертирована по курсу, установленному Центральным банком, действующему на дату получения самого дохода;
  • если итоговая сумма вклада после такого пересчета и других имеющихся вкладов будет более 1 000 000 рублей, то налог будет рассчитан на основании правил статьи 214.2 Налогового кодекса Российской Федерации;
  • если сумма не превышает 1 000 000 рублей, то изменения в части оплаты не коснутся вкладчика.

Например, вклад открыт в банке на 15 000 долларов на 12 месяцев с закрытием 12 декабря 2021 года под 0,1% годовых. При условии, что цена доллара 78 рублей, сумма вклада составляет 1 170 000 рублей. Доход составит 14 долларов 97 центов или 1 167 рублей 66 копеек. В этом случае налог платить не придется, так как он меньше необлагаемого порога.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.
Екатерина Алейникова
Юрист. Автор статей. Практика в сфере госзакупок, недвижимости, ДТП, споров со страховыми компаниями
Подпишитесь на нас в «Яндекс Дзен»
, , , , ,
Поделиться
Похожие записи
Консультация. Звонок бесплатный
8 (800) 350-34-85
Adblock
detector