Квартира в подарок от родственника. Как доказать семейные отношения, чтобы законно не платить налог
– У моей тети нет своих детей, поэтому она решила подарить свою квартиру мне, единственной племяннице. Мы думали, нужно будет только заплатить нотариальную пошлину, но оказалась, что мы попадаем на налог на дарение. Непонятно, из-за чего так вышло, ведь близкие родственники освобождаются от него? Почему мы должны платить?
– Мы привыкли, что дарение имущества родственнику не облагается налогом на доходы физлиц (НДФЛ). Но многие при этом забывают, что это не относится к родственникам вообще – закон указывает конкретный перечень лиц. Разберемся, можно ли что-то предпринять, если вы в этот перечень не входите.
💰 Кто освобождается от уплаты налога на дарение между родственниками
Согласно п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ, НДФЛ при дарении не уплачивается в случае, если даритель и одаряемый приходятся друг другу членами семьи и (или) близкими родственниками, к каковым относятся:
- супруги;
- родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные);
- дедушки, бабушки и внуки;
- полнородные и неполнородные (когда общий только один из родителей) братья и сестры.
В остальных случаях налог при дарении придется заплатить, даже если родство между сторонами весьма близкое – например, между тетей и племянниками.
Однако уплаты НДФЛ можно избежать еще в одном случае – если стороны не приходятся друг другу родственниками из указанного выше перечня, но признаются членами одной семьи по решению суда.
💁♀️ Как можно избежать уплаты налога
Существует официальное письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 29 января 2018 года №03-04-05/4896. В нем поясняется, что налогоплательщик освобождается от уплаты НДФЛ при дарении, если стороны сделки признаются членами семьи. А под семьей следует понимать лиц, связанных родством или свойством (в силу брачного союза), совместно проживающих и ведущих совместное хозяйство.
Что это значит на практике? К примеру, женщина с ребенком вышла замуж за мужчину. Этот мужчина прожил с женщиной всю жизнь, вырастив и воспитав ее ребенка, как своего, однако, официально так и не усыновив. Общих детей у пары не появилось. К старости мужчина может захотеть подарить свою квартиру уже выросшему ребенку, которого искренне считает родным – ведь всю жизнь мужчина исправно выполнял отцовские обязанности. Тем не менее люди в этой ситуации попадают под налог – поскольку в свое время официальной процедуры усыновления не было, то юридически мужчина и уже выросший ребенок друг другу никто.
Что делать в подобной ситуации? Когда люди много лет прожили бок о бок, заботясь друг о друге, но не являются родственниками «по закону»? Вариантов два:
- Первый – смириться и уплатить налог.
- Второй – попробовать через суд признать дарителя и одаряемого родственниками.
👩⚖️ Обращение в суд для признания сторон сделки членами одной семьи
Чтобы признать дарителя и одаряемого членами одной семьи, придется идти в суд. Сделать это можно либо заранее, до процедуры дарения, либо уже после. Конечно, если есть возможность, то лучше выбрать первый вариант, а не ждать, когда ФНС выставит сумму налога для оплаты и только после этого обращаться в суд.
Также нужно понимать, что в такой ситуации человек пойдет в суд на свой страх и риск, поскольку никто не даст гарантии, что дело будет решено в пользу истца – и дарителя и одаряемого признáют членами семьи.
Многое будет зависеть от предоставленных доказательств.
Как можно доказать, что между людьми были семейные отношения? Вот несколько вариантов:
- письменные и устные объяснения членов семьи;
- свидетельские показания (других родственников, знакомых, сослуживцев и т. д.);
- справка с места регистрации (при совместном проживании по месту регистрации);
- акт фактического проживания;
- чеки или иные документы о крупных совместных покупках;
- справка из поликлиники, на основании которой можно косвенно установить факт проживания по конкретному адресу;
- любые иные документы, доказывающие правоту истца.
Главное, в чем необходимо убедить суд – это факт совместного проживания, совместного ведения хозяйства и возникновения явных семейных отношений (то есть основанных на взаимной заботе и распределении обязанностей). Поэтому четкого списка документов и стратегии поведения для суда нет – каждый случай сугубо индивидуален.
Поскольку речь идет о довольно большой сумме налога (13% от стоимости имущества), то рекомендуется потратиться и обратиться к профессиональному юристу. Как минимум он поможет подготовить документы для суда и оценит шансы на выигрыш дела.
✨ Еще раз, но покороче
Подвожу итог:
- Налог при дарении не платится, если стороны сделки являются друг другу членами семьи и (или) близкими родственниками (супруги, родители и дети, полнородные и неполнородные братья и сестры, дедушки, бабушки и внуки).
- Если стороны не приходятся друг другу родственниками из указанного перечня, то можно попробовать через суд признать их членами семьи – тогда налог платить тоже не придется.
- Для признания людей членами семьи они должны быть связаны родством или свойством (в силу брачного союза), вместе проживать и вести хозяйство.
- Доказательства для суда придется приводить, исходя из каждого конкретного случая – какого-то специального перечня законодательство не предоставляет.
