ИИ-оценка бизнеса от ФНС с 2026 года: скоринг контрагентов, риск-анализ и «Прозрачный бизнес»
ФНС развивает автоматическую оценку финансового состояния бизнеса: сервис «Единый финансовый анализ» должен показывать риск банкротства компаний и варианты возврата задолженности. Официальных параметров запуска нет — ни название, ни статус, ни срок не подтверждены, а часть изменений в учёте налогов действует уже сейчас. Проверить контрагента, его долги, отчётность и признаки «однодневки» гражданин, ИП или бухгалтер может сам — через открытые сервисы ФНС, о которых ниже.
Коротко
ФНС сообщила о разработке сервиса «Единый финансовый анализ»: он оценивает риск банкротства организаций и варианты возврата задолженности. Оценка строится на данных, которые налоговая уже собирает в системе АИС «Налог-3». Отдельного закона под это не принимали, поэтому в первую очередь задеты организации, ИП и те, кто решает, кому платить.
Актуально на 2026 Риск считается по открытым показателям: доля вычетов по НДС 89% и выше, убытки два года подряд, зарплата и налоговая нагрузка ниже среднеотраслевых по ОКВЭД. На УСН НДС платят при доходах свыше 60 млн рублей, лимит для сохранения режима — 450 млн рублей. У самозанятых лимит 2,4 млн рублей в год при ставках 4% и 6%.
Автоматическая оценка бизнеса опирается на уже работающую инфраструктуру ФНС
Аналитические сервисы ФНС не существуют отдельно от учёта: они надстраиваются над АИС «Налог-3» — централизованной платформой, где собраны данные налогоплательщиков, их отчётность и результаты контрольной работы. Оценка финансового состояния бизнеса поэтому не создаётся с нуля: налоговая и так видит выручку, платежи, сальдо ЕНС и состав отчётности по каждому юрлицу и ИП.
Пример автоматической оценки риска контрагента уже работает по НДС. АСК НДС-2 сопоставляет книги покупок и продаж и выявляет «разрывы» — расхождения в цепочке поставщиков. Для компании это означает простую вещь: нестыковка между её декларацией и декларацией поставщика находится без выезда инспектора и без запроса документов.
Ещё один фундамент — 12 общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков, утверждённых приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@. Критерии открыты, используются как ориентир при отборе для проверок, и по ним же бизнес может сам прикинуть, как его показатели выглядят со стороны.
«Прозрачный бизнес»: что о контрагенте можно узнать уже сейчас
Открытый сервис ФНС «Прозрачный бизнес» на pb.nalog.ru показывает сведения о юрлицах и ИП без регистрации и без запроса документов у самой компании. Это то, что доступно уже сегодня, до любых сообщений о новых сервисах, и именно эти данные составляют основу любой автоматической оценки.
- налоговые правонарушения и привлечение к ответственности;
- задолженность перед бюджетом;
- дисквалификация руководителей;
- адреса массовой регистрации;
- признаки «однодневки»;
- среднесписочная численность работников;
- уплаченные налоги.
Данные для сервиса формируются из ЕГРЮЛ и ЕГРИП и из налоговой отчётности организаций. Вывод практический: сведения, которые компания подала в налоговую, видны её партнёрам и клиентам, а расхождения в реестре или отчётности работают против неё при выборе контрагента.
Критерии, по которым считается налоговый риск
Перечень из 12 критериев открыт, но сам по себе он мало что решает: показатели конкретного бизнеса сравнивают со среднеотраслевыми значениями по виду деятельности и региону. В зону внимания попадает отклонение от средних цифр, а не абсолютный размер выручки или численности.
- Доля вычетов по НДС 89% и выше от суммы начисленного налога.
- Убытки в бухгалтерской или налоговой отчётности два года подряд и более.
- Среднемесячная зарплата на одного работника ниже среднеотраслевой по региону.
- Налоговая нагрузка ниже среднеотраслевой по ОКВЭД.
Дальше оценка поведения идёт через призму статьи 54.1 НК РФ: она запрещает уменьшать налог через искажение сведений о фактах хозяйственной жизни и через операции с «нереальными» контрагентами. На практике это значит, что деловая цель сделки и реальность поставщика весят больше, чем формально полный комплект документов.
Было → стало: что в оценке бизнеса и отчётности изменилось
Часть изменений уже действует и появилась задолго до разговоров об ИИ-сервисе, но именно они дают материал для любой оценки. С 1 января 2023 года налоги уплачиваются единым платежом на единый налоговый счёт (ЕНС), введённый Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ, а состояние расчётов отражается как сальдо ЕНС в личном кабинете.
| Что | Было | Стало |
|---|---|---|
| Проверка контрагента | Ручной сбор данных по разным источникам | Сводные сервисы ФНС и автоматический риск-анализ |
| Критерии риска | Разрозненные ориентиры | Единый скоринг контрагента по 12 критериям |
| Уплата налогов | Отдельный платёж по каждому налогу | Единый платёж, сальдо ЕНС в личном кабинете |
| НДС при УСН | УСН без НДС при небольших оборотах | НДС при доходах свыше 60 млн рублей, лимит УСН — 450 млн рублей |
А вот конкретные параметры ИИ-сервиса для оценки финансового состояния — название, дата запуска, статус, доступность для граждан и бизнеса — в открытых источниках не подтверждены. Ориентироваться стоит на официальное сообщение ФНС или публикацию на nalog.gov.ru, а не на пересказы.
Статья 54.1 НК РФ: рамка оценки и право на возражение
Статья 54.1 НК РФ устанавливает пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы. Коротко говоря, она отвечает на вопрос, где заканчивается разумная осмотрительность и начинается схема с подставным звеном.
Уменьшение налога через искажение сведений о фактах хозяйственной жизни и операции с «нереальными» контрагентами не допускается.
Если оценка привела к доначислению, решение не является окончательным. По статьям 137–139 НК РФ жалоба подаётся в вышестоящий налоговый орган: для организаций и ИП досудебный порядок обязателен, и только после него возможно обращение в суд.
Частые вопросы
Коснётся ли оценка бизнеса на УСН?
Да. При доходах свыше 60 млн рублей организация или ИП на УСН становятся плательщиками НДС, а общий лимит доходов для сохранения УСН — 450 млн рублей. Доля вычетов по НДС 89% и выше входит в открытые критерии риска, поэтому такие компании проверяют внимательнее.
Нужно ли самозанятому следить за такой оценкой?
У самозанятых свои правила: лимит дохода 2,4 млн рублей в год и ставки 4% при расчётах с физлицами и 6% с юридическими лицами и ИП. Пока доход держится в этих рамках, обязанностей по НДС и налогу на прибыль не возникает.
Может ли гражданин проверить компанию сам?
Да, через «Прозрачный бизнес» на pb.nalog.ru. Сервис показывает налоговые правонарушения, задолженность, дисквалификацию руководителей, адреса массовой регистрации, признаки «однодневки», среднесписочную численность и уплаченные налоги.
Что делать, если показатели попали в зону риска?
Сверить данные ЕГРЮЛ и отчётности, а затем сравнить свою налоговую нагрузку и зарплаты со среднеотраслевыми значениями по региону. Ориентир — те же 12 открытых критериев, по которым налоговая отбирает компании для проверок.
Что делать при убытках два года подряд?
Это отдельный критерий риска: убытки в бухгалтерской или налоговой отчётности за два и более года подряд учитываются при отборе для проверок. Заранее подготовленные пояснения по расхождениям и обоснование деловой цели расходов снижают остроту разговора с инспекцией.
Можно ли оспорить решение налогового органа?
Да. По статьям 137–139 НК РФ жалоба подаётся в вышестоящий налоговый орган, для организаций и ИП досудебный порядок обязателен. Если вышестоящий орган решение не изменил, остаётся обращение в суд.
