ZakonGuru
Назад

Тарифы страховых взносов с 2023 года. Перечень нововведений, таблица базовых и льготных ставок

Опубликовано: 12.10.2022
Время на чтение: 7 мин
0
48
С 1 января 2023 года ПФР объединяется с ФСС, образуя новый единый фонд – СФР (Социальный фонд России). СФР будет совмещать в себе все полномочия, которыми сейчас наделены по отдельности ПФР и ФСС. В связи с этим изменяется порядок расчетов, вводится единый тариф по всем взносам. Расскажу обо всех нововведениях и о размерах базовых и льготных ставок по страховым взносам в 2023 году.

🔍 Изменения после объединения ПФР и ФСС

Выше уже говорилось о слиянии ПФР и ФСС. Как это будет выглядеть на практике?

Страховые взносы являются обязательными платежами, которые отчисляются компаниями и ИП и направляются на страхование работников. До 2023 года порядок расчетов напрямую зависел от вида социального страхования, поскольку компании и ИП, которые нанимают работников, должны были перечислять взносы на медицинское (ОМС), пенсионное страхование (ОПС), а также на страхование от несчастных случаев на производстве, по временной нетрудоспособности и в связи с материнством сотрудника (ВНиМ).

Но с 2023 года образуется новый фонд – СФР, который будет начислять застрахованным гражданам все выплаты – больничные, пенсии, пособия матерям, выплаты по несчастным случаям.

С началом функционирования СФР:

  • устанавливает единые тарифы страховых взносов;
  • объединяет льготных плательщиков в три группы в зависимости от тарифной ставки;
  • вводит предельную базу по пенсионным и социальным страховым взносам.

💁‍♀️ Единый тариф по страховым взносам с 1 января 2023 года

В единый тариф объединили взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ – все отчисления будут в одной платежке, а налоговая самостоятельно распределит отчисленную сумму по видам страхования (Федеральный закон от 14.07.2022 №239-ФЗ).

Вот как это будет выглядеть (ст. 425 НК РФ в новой редакции):

  • до достижения предельной базы – 30%;
  • после достижения предельной базы – 15,1%.

Новый единый тариф будут применять все страхователи, у которых нет оснований для льгот (о льготниках – ниже по тексту).

Изменения не коснулись только взносов на травматизм – они не будут входить в единый тариф, а станут рассчитываться и перечисляться отдельно независимо от других взносов. Для отчислений на травматизм продолжат действовать прежние правила:

  • первоначальный тариф формируется, исходя из основного ОКВЭД;
  • каждый год тариф пересматривается на основании подтвержденного ОКВЭД.
5 нововведений для ИП с 2023 года. К чему готовиться предпринимателям
Читать
В каких случаях можно снизить размер штрафа или заменить его на предупреждение. Инструкция для бизнеса
Подробнее
Социальное предпринимательство в России. Как получить статус, на какие меры господдержки можно рассчитывать
Смотреть

✋ Льготы по страховым взносам

Льготники по страховым взносам поделены на три группы в зависимости от тарифной ставки (ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 №239-ФЗ):

  • субъекты малого и среднего бизнеса;
  • IT- компании, резиденты ТОСЭР, ОЭЗ, компании на Курилах и НКО на УСН;
  • компании-наниматели экипажей судов.

Льготы для МСП

В данную группу льготников входят:

  • ИП и компании, относящиеся к субъектам малого и среднего предпринимательства;
  • резиденты инновационного центра «Сколково».

Льготы применяются не ко всем выплатам, а только к той части, которая превышает МРОТ. Вот как это выглядит:

✅ с зарплаты в пределах МРОТ – базовый тариф 30%;

✅ с выплат, превышающих МРОТ – льготный тариф 15%.

Льгота действует с 2023 года и пока без ограничений – то есть бессрочно (ст. 427 НК РФ в новой редакции).

Льготы для IT-компаний, резидентов ТОСЭР, ОЭЗ, компаний на Курилах и НКО на УСН

Данная категория льготников весьма обширна, и исчерпывающий перечень входящих сюда ИП и компаний дан в ст. 427 НК РФ (в новой редакции). Если кратко, то это:

  • российские IT-компании;
  • резиденты ТОСЭР (территории опережающего социально-экономического развития), резиденты свободного порта Владивосток, резиденты ОЭЗ (особой экономической зоны) в Калининградской области;
  • компании, зарегистрированные на Курильских островах;
  • участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе;
  • социально-ориентированные и благотворительные НКО на УСН.

Для всех вышеназванных категорий с 2023 года действуют пониженные тарифы:

✅ до достижения предельной базы – 7,6%;

✅ после достижения предельной базы – 0%.

Льгота применяется бессрочно, за исключением НКО и благотворительных организаций на УСН – для них пониженные тарифы установлены только на 2023 и 2024 годы.

Льготы для компаний-нанимателей экипажей судов

Для данной категории с 2023 года предусмотрен нулевой тариф (ст. 427 НК РФ в новой редакции). Но ставка в 0% действует только для страхователей, которые выплачивают зарплату членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре. Это обязательное условие.

Исключением являются суда для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов и газа в морских портах. На них льготы не распространяются.

Международные компании, у которых есть статус участника специального административного района в Калининградской области или Приморском крае, тоже могут применять льготный тариф 0%, но при условии, что они выплачивают зарплату членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре.

Льгота ограничена по срокам – нулевой тариф действует с 2023 по 2027 год включительно. Льготная ставка применяется только к выплатам для членов экипажей судов, зарплата остальных сотрудников облагается по обычному единому тарифу.

👩‍⚖ Льготы для прокуроров, сотрудников СК РФ, судей

С 2023 года для плательщиков страховых взносов, выплачивающих зарплату прокурорам, сотрудникам Следственного комитета РФ и судьям, установлены особые тарифы страховых взносов:

  • на ОПС – 0%;
  • на ОМС – 5,1%;
  • на ВНиМ в пределах установленной единой предельной величины базы – 2,9% (взносы с превышения базы не уплачиваются).

📈 Предельная база по страховым взносам

С 2023 года вводится единый лимит по всем страховым взносам, согласно ст. 421 НК РФ. Ранее у взносов на ОМС лимит вовсе отсутствовал, а у взносов на ОПС и ВНиМ были собственные лимиты.

Но с 2023 года у всех взносов имеется предельная база – сумма, приравненная к базе по взносам в ПФР на 2022 год. В 2022 году предельная база составляет 1 565 000 руб.

По состоянию на октябрь 2022 года предельная база на 2023 год пока не утверждена, но уже известно, что она будет проиндексирована на рост средней зарплаты в стране. По прогнозу, предельная база может составить 1 675 000 руб.

✨ Ставки по страховым взносам в 2023 году

Общий:

  • до достижения предельной базы – 30%;
  • после достижения предельной базы – 15,1%.
Для субъектов МСП:

  • с суммы в пределах МРОТ – 30%;
  • с суммы превышения МРОТ – 15%.
Для IT-компаний и резидентов особых зон:

  • до достижения предельной базы – 7,6%;
  • после достижения предельной базы – 0%.
Для экипажей судов:

  • 0% без учета предельной базы.
, , ,
Поделиться
Похожие записи
Консультация. Звонок бесплатный
8 (800) 302-93-91
Adblock
detector