От того, насколько добросовестно работодатель выполняет свои обязанности по уплате налогов и взносов, во многом зависит объем социальных гарантий работников: их право на налоговые вычеты, на оплату больничных листов и компенсацию декретного пособия, на возможность получения кредитов и пр. Более того, если работодатель не заплатил за сотрудника налог на доходы, это должен сделать сам работник не позднее 15 июля года, следующего за годом получения зарплаты. Как узнать, платит ли работодатель налоги, чтобы самому не оказаться в должниках?
Коротко
Работодатель как налоговый агент удерживает из зарплаты НДФЛ и перечисляет страховые взносы. Проверить это работник может в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС, на портале Госуслуги или в клиентской службе СФР. Если работодатель не удержал налог, работник сам декларирует доход по форме 3-НДФЛ до 30 апреля и платит налог до 15 июля.
Актуально на 2026 год С 2025 года НДФЛ считают по прогрессивной шкале 13, 15, 18, 20 и 22 %. Страховые взносы с 2023 года платят единым тарифом 30 % в Социальный фонд России, а налог и взносы перечисляют 28-го числа в составе единого налогового платежа.
- Какие налоги и взносы платит работодатель за работника
- Способы узнать, перечисляет ли работодатель НДФЛ с зарплаты
- Способы узнать, платит ли работодатель взносы в СФР
- Что делать при нарушении прав работника
- Итоги
- Как работодатель платит НДФЛ и взносы в 2026 году
- Что делать, если работодатель не платит НДФЛ
Какие налоги и взносы платит работодатель за работника
Работодатели обязаны удержать и перечислить с зарплаты НДФЛ по прогрессивной шкале: 13, 15, 18, 20 и 22 % в зависимости от годового дохода. Нерезиденты из стран вне ЕАЭС платят НДФЛ по ставке 30 %, а нерезиденты из ЕАЭС с 2026 года — по прогрессивной шкале. НДФЛ платит работник из своих средств – работодатель лишь выполняет функцию налогового агента и переводит деньги в бюджет.
Помимо налогов на доходы, работодатель производит отчисления во внебюджетные фонды: на будущую пенсию работников, на медицинское и социальное страхование. Страховые взносы работодатель уплачивает из собственных средств по тарифам, указанным в статье 425 Налогового кодекса (НК):
- 30% от зарплаты — единый тариф в пределах предельной базы;
- 15,1% – с выплат сверх предельной базы, а также от 0,2 до 8,5% – взносы на травматизм (тарифы зависят от класса профессионального риска);
- Взносы перечисляют единым платежом в Социальный фонд России (СФР), объединивший ПФР и ФСС с 2023 года.
НДФЛ работодатель удерживает и перечисляет в бюджет в составе единого налогового платежа не позднее 28-го числа – по нормам пункта 6 статьи 226 НК РФ), а страховые взносы — не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем начисления (пункт 3 статьи 431 НК РФ).
Способы узнать, перечисляет ли работодатель НДФЛ с зарплаты
Узнать, насколько добросовестно работодатель исполняет свои обязанности по удержанию НДФЛ, можно онлайн или обратившись в налоговую инспекцию лично.
Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС
Работодатели обязаны ежегодно сдавать отчетность по форме 6-НДФЛ, где отображают суммы удержанного и перечисленного в бюджет налога на доходы. Ознакомиться с этой информацией может любой работник с использованием сервиса «Личный кабинет налогоплательщика». Информация о полученных доходах за прошлый год доступна налогоплательщикам с июня текущего года.
Проверить работодателя на добросовестность можно на сайте ФНС в личном кабинете налогоплательщика. Получить доступ в личный кабинет можно после прохождения регистрации по паспорту, СНИЛС и ИНН, а также при авторизации через портал Госуслуги.
Перейти в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС
Порядок проверки будет следующим:
- Необходимо авторизоваться в личном кабинете налогоплательщика.
- Далее необходимо зайти в раздел «Мои налоги» → «Сведения о доходах».
Также справку о доходах можно запросить через портал Госуслуги, где необходимо:
- Найти услугу «Предоставление сведений из справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ».
- Сформировать заявление, указав ФИО, ИНН, дату рождения, отчетный год и паспортные реквизиты.
По результатам обработки заявления можно будет узнать о доходах, которые задекларировал работодатель и с которых удержал налог.
Бумажная выписка
Работник вправе запросить бумажную выписку для получения сведений о состоянии индивидуального лицевого счета. Для этого ему необходимо обратиться с запросом в МФЦ или налоговую инспекцию. При себе нужно иметь паспорт и ИНН.
На формирование бумажной выписки уйдет не более 10 дней с момента обращения.
Способы узнать, платит ли работодатель взносы в СФР
До 2014 года все россияне получали по почте «письма счастья», из которых можно было узнать о состоянии их индивидуальных лицевых счетов. Но возможность получения сведений о состоянии пенсионного счета не была утрачена.
Социальный фонд предлагает на выбор несколько способов узнать, платит ли работодатель страховые взносы – и в каком размере. Запросить выписку из индивидуального лицевого счета можно несколькими способами:
- лично в клиентской службе СФР;
- через личный кабинет СФР;
- через портал Госуслуг;
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Лично в территориальном отделении СФР
Работник может обратиться с письменным запросом в любое подразделение Социального фонда или МФЦ. Информация о пенсионных накоплениях является конфиденциальной. Поэтому получить ее можно только лично с паспортом.
Для получения сведений о состоянии индивидуального счета передается заявление в СФР. При формировании заявления потребуется СНИЛС: его необходимо взять с собой.
В личном кабинете на сайте СФР
Чтобы получить выписку, необходимо перейти в раздел «Личный кабинет гражданина» на официальном сайте СФР и нажать опцию «Заказать справку о состоянии индивидуального лицевого счета».
Далее авторизоваться в личном кабинете с помощью учетной записи на портале Госуслуги. В открывшемся окне можно попросить направить выписку на электронную почту.
Выписка из индивидуального счета с суммами пенсионных взносов, которые уплатил работодатель, будет доступна для скачивания в личном кабинете.
Через Госуслуги
Для проверки пенсионных накоплений с использованием портала Госуслуги необходимо пройти следующие этапы:
- На главной странице выбрать «Услуги» → «Пенсии, пособия и льготы».
- Выбрать услугу «Извещение о состоянии счета в СФР».
- Нажать кнопку «Получить услугу».
Результат обработки электронного заявления можно будет скачать в виде файла в формате PDF.
Через личный кабинет налогоплательщика ФНС
С 2017 года функции по администрированию взносов и налогов перешли в Налоговую инспекцию. Ранее получить сведения о начисленных страховых взносах можно было только через запрос в Пенсионный фонд. Теперь каждый работник может узнать, сколько налогов перечислил работодатель с его зарплаты, через личный кабинет налогоплательщика ФНС (на основании письма №БС-18–11/645@ от 14 июля 2017 года).
Перейти в личный кабинет на сайте ФНС
Для этого в личном кабинете ФНС необходимо выбрать опцию «Сведения о суммах страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, начисленных работодателем».
Что делать при нарушении прав работника
Если работнику стало известно о нарушении его прав, то он может пожаловаться на работодателя:
- в налоговую инспекцию;
- в клиентскую службу СФР;
- в региональное подразделение трудовой инспекции.
- написать жалобу в прокуратуру.
Подать онлайн-жалобу в налоговую инспекцию можно по ссылке. Обращение в Роструд также можно передать онлайн.
По результатам проведенной проверки работодателю грозит налоговая ответственность, а при крупном ущербе, причиненном работникам и бюджету – уголовное наказание для ответственных за выдачу зарплаты лиц.
На основании статьи 122 НК штраф за недоимку по налогам и сборам составляет от 20 до 40% от суммы неуплаченных налогов. Помимо этого, ФНС взыщет с недобросовестного работодателя недоимку и пени за весь период.
За неудержанный НДФЛ в бюджет с «черной зарплаты» штраф составляет 20% от суммы. Также организацию заставят заплатить пени за каждый день просрочки (по нормам статьи 123 НК).
Должностным лицам компании, которые умышленно не платят налоги, грозит уголовная ответственность по статье 199 Уголовного кодекса. Уголовное наказание предусмотрено только за крупную недоимку — 18,75 млн р. за три финансовых года. Минимальные последствия, которые предусматривает данная статья, – это штраф в размере 100-300 тыс. р. Но виновному лицу грозит и реальное лишение свободы до двух лет.
При особо крупной недоимке на сумму свыше 56,25 млн р. штраф возрастает до 200-500 тыс. р., а также есть риск получить реальный срок до 6 лет.
Смотрите также
В каком случае можно стать должником
Работник может стать должником по НДФЛ в случае, если работодатель платил ему доход «в конверте» и не удерживал из зарплаты налог. Если же работодатель регулярно удерживал НДФЛ из доходов сотрудника, но не переводил эти средства в бюджет, то у работника долга не образуется.
Если работник выяснил, что работодатель не удерживал из его зарплаты в бюджет НДФЛ, то ему необходимо до 30 апреля задекларировать полученные за прошлый год доходы с использованием формы 3-НДФЛ. По представленной декларации необходимо перечислить НДФЛ в бюджет не позднее 15 июля.
Нарушение сроков подачи декларации влечет за собой штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога, но не менее 1000 р. (статья 119 НК). За неуплаченный НДФЛ при условии отсутствия декларации штраф составляет 20-40% от неуплаченного налога. Также ФНС имеет право начислить пени за последние три года по 1/300 ключевой ставки.
Налоговая инспекция может выставить требование об уплате задолженности, пени и штрафов в течение трех месяцев после выявления правонарушения за последние 3 года.
Уплата задолженности по страховым взносам не входит в обязанности работника, так как эти платежи обязан перечислять работодатель из собственного зарплатного фонда. То есть работник в любом случае не будет выступать должником по страховым взносам, но он лишается положенных ему гарантий: пенсионного обеспечения и оплаты по листкам нетрудоспособности.
Смотрите также
Итоги
Главное:
- Работодатель обязан удерживать НДФЛ из зарплаты работника и переводить налог в бюджет.
- Помимо НДФЛ, работодатель уплачивает взносы во внебюджетные фонды (СФР), от которых зависят пенсионные права работников, право на получение декретных и больничных выплат, а также право на медицинское обслуживание.
- Чтобы удостовериться, что работодатель уплачивает НДФЛ, можно использовать возможности личного кабинета налогоплательщика ФНС, портала Госуслуги или лично обратиться в налоговую инспекцию или МФЦ для получения выписки об удержанных налогах.
- Узнать, что работодатель производит отчисления в СФР, можно в личном кабинете страхователя на сайте СФР, на портале Госуслуги или лично в отделении фонда.
- Если работник выяснит, что работодатель не платит предусмотренные законом налоги, то он может пожаловаться на него в ФНС, СФР, прокуратуру или трудовую инспекцию.
- За неуплату обязательных налогов и сборов работодателю грозит налоговая ответственность в виде пени и штрафов, а виновным лицам – уголовная ответственность.
- Если работодатель не платил за работника НДФЛ, то сотруднику необходимо самостоятельно передать сведения о заработке в ФНС в декларации по форме 3-НДФЛ и заплатить налог. Если работник этого не сделает, ему грозят пени и штрафы.
- Работник не может стать должником по страховым взносам: делать такие отчисления обязан работодатель.
Как работодатель платит НДФЛ и взносы в 2026 году
НДФЛ удерживают из дохода работника и перечисляют в составе единого налогового платежа не позднее 28-го числа. Перед уплатой подают уведомление об исчисленных суммах — как правило, до 25-го числа.
Страховые взносы работодатель платит из своих средств единым тарифом 30 % в пределах базы и 15,1 % сверх неё. Получатель взносов — Социальный фонд России (СФР).
Что делать, если работодатель не платит НДФЛ
Если налог не удержали, работник сам декларирует доход по форме 3-НДФЛ до 30 апреля и перечисляет налог до 15 июля. Если работодатель удержал, но не перевёл деньги, долг остаётся на нём.
На нарушителя жалуются в налоговую инспекцию, СФР, трудовую инспекцию или прокуратуру. Работодателя ждут пени и штрафы по ст. 122 и 123 НК РФ.
Частые вопросы
По какой ставке работодатель удерживает НДФЛ в 2026 году?
По прогрессивной шкале: 13 % — до 2,4 млн р. в год, далее 15, 18, 20 и 22 % с суммы превышения.
Как узнать, платит ли работодатель НДФЛ?
В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС в разделе «Сведения о доходах» или по справке о доходах, которую выдаёт работодатель.
Что изменилось в отчётности по НДФЛ?
С 2021 года форму 2-НДФЛ отменили: сведения включают в расчёт 6-НДФЛ, а работнику по заявлению выдают справку о доходах.
Куда жаловаться, если работодатель не платит налоги?
В налоговую инспекцию, клиентскую службу СФР, трудовую инспекцию или прокуратуру.
Может ли работник стать должником по страховым взносам?
Нет. Взносы платит работодатель из своих средств, поэтому долг по ним на работника не переносят.
Чем грозит работодателю неуплата налогов?
Штрафы по ст. 122 и 123 НК РФ, пени, а при крупной недоимке — уголовная ответственность по ст. 199 УК РФ.
