Как посчитать количество детей для получения налогового вычета. 4 примера для понимания неоднозначных ситуаций
Люди, которые официально трудоустроены и имеют детей, могут получить налоговый вычет на ребенка. Стандартный вычет – это сумма с части доходов, на которую не взимается НДФЛ. Соответственно, налоговая база уменьшается, и налог начисляется на меньшую сумму.
Но прошли те времена, когда большинство семей строились по принципу – люди регистрируют брак, живут всю жизнь и рожают общих детей. Сейчас много семей с детьми супругов от разных браков, от незарегистрированных отношений, семей с приемными детьми. Как же учитывать детей для получения вычета в нестандартных ситуациях?
👶 Налоговый вычет на ребенка
Условия получения
Важно запомнить, что вычет – это не сумма, которая выдается человеку на руки, а сумма, на которую уменьшается налоговая база – то есть то, с чего рассчитывается размер налога, а именно ваш доход.
Данный налоговый вычет положен людям, чей годовой доход не превышает 350 тыс. руб. Если же годовой доход превышает этот порог, то вычет будет предоставляться, пока зарплата в течение года суммарно не превысит 350 тыс. руб., и отменится с месяца, когда доход налогоплательщика превысил этот порог. С января следующего года налоговая база снова начнет уменьшаться.
Пример. Зарплата родителя составляет 50 тыс. руб. в месяц. Значит, 350 тыс. руб. суммарного дохода он получит в июле. Вычет на ребенка он будет получать с января по июль, а с августа – уже нет.
Стандартный вычет на ребенка предоставляется с месяца его рождения и до конца года, в котором ребенку исполнится 18 лет. Если ребенок учится на очной форме обучения, то вычет предоставляется до 24 лет.
Кто имеет право на вычет, а кто – нет
На получение налогового вычета имеют право:
- родители;
- опекуны;
- усыновители;
- приемные родители и их супруги;
- родители, не состоящие в браке, если они выплачивают алименты или иным образом обеспечивают ребенка.
Супруги опекунов и усыновителей не имеют права на налоговый вычет.
Сумма
Размер налогового вычета составляет:
- 1 400 руб. – на первого ребенка;
- 1 400 руб. – на второго ребенка;
- 3 000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка;
- 12 000 руб. – на ребенка-инвалида для родителей и усыновителей;
- 6 000 руб. – на ребенка-инвалида для попечителей, опекунов и приемных родителей.
👨👩👧👦 Как правильно посчитать детей
Если у человека несколько детей, не достигших возраста 18 лет (или 24 лет, если речь о студентах-очниках), то вычеты по ним суммируются. Объясню с примерами.
Учитываются ли совершеннолетние дети
Да, учитываются вместе с остальными, хотя непосредственно вычет по ним получить уже нельзя.
Пример. В семье трое детей. Старшему 20 лет, учится заочно, младшим – 10 и 8 лет. Каждый из родителей (при условии, что работает официально) сможет оформить вычет на младших детей в размере 1 400 руб. и 3 000 руб. соответственно. То есть даже несмотря на то, что на старшего ребенка вычет уже не полагается, но на младших детей он оформляется, как на второго и третьего ребенка.
Как учитывать детей от разных браков родителей
Частая ситуация – когда родители ребенка разводятся, а затем вступают в новые браки. Здесь важно знать, что у новых супругов разведенных родителей тоже появляется право на вычет. Но при этом ключевым фактором является факт официального заключения брака.
Пример. Мужчина с женщиной состоят в браке, у них один общий ребенок. При этом у мужчины от первого брака есть еще ребенок, на которого он исправно платит алименты. В итоге мужчина может получить вычет на двух детей, и очередность этих детей будет определяться датами их рождения. В нашем примере отец сможет получить вычет в размере 1 400 руб. + 1 400 руб.
Однако нынешняя жена мужчины тоже сможет получить вычет на двоих детей – то есть 1 400 руб. + 1 400 руб., несмотря на то, что у нее самой только один ребенок, а ребенок от прежнего брака мужа с ними не проживает. Происходит это потому, что считается, что мужчина платит алименты, по сути, из бюджета нынешней семьи.
Как получить налоговый вычет на отделку квартиры. 4 условия для возврата денежных средств.
Пенсионный налоговый вычет. Кто сможет вернуть до 52 тысяч со своих накоплений.
Если брак между родителями ребенка не зарегистрирован
Если брак между родителями не зарегистрирован, то все зависит от наличия детей от предыдущих браков. Если таковых нет, то мужчина и женщина будут просто получать вычет на своего ребенка (или своих детей) по принципу, описанному выше – в порядке очередности, согласно дате рождения, до достижения ребенком возраста 18 лет (или 24 лет при очной форме обучения).
Если же брак между родителями не зарегистрирован, и при этом у кого-то из супругов есть ребенок от предыдущего брака, то все сложнее.
Пример. Мужчина с женщиной не расписаны, просто проживают вместе и имеют общего ребенка. При этом у мужчины есть еще двое детей от прежнего брака, но с матерью этих детей он успел развестись. В таком случае мужчина имеет право на налоговый вычет на троих детей. А вот женщина, с которой он ныне проживает, сможет оформить вычет только на своего ребенка – как на первого (1 400 руб.), а на детей мужчины от прежнего брака – уже нет.
Учитываются ли приемные дети
Да, учитываются. Кроме того, не только сами приемные родители, но и супруги приемных родителей имеют право на вычет. Все рассчитывается по принципам, описанным выше.
Обратите внимание, что это касается только приемных родителей и их супругов. А вот супруги попечителей, опекунов и усыновителей права на налоговый вычет не имеют.
✨ Резюме
Подвожу итог:
- Стандартный налоговый вычет на ребенка – это сумма с части доходов, на которую не взимается НДФЛ.
- Оформить вычет могут родители (в том числе приемные), опекуны, усыновители.
- Вычет можно оформить на ребенка, не достигшего возраста 18 лет (или 24 лет при очной форме обучения).
- Очередность детей для оформления вычета определяется хронологически, по их дате рождения независимо от возраста. То есть если старшие дети уже совершеннолетние и непосредственно на них вычет не полагается, они все равно учитываются при определении количества детей налогоплательщика.
- При разводе у новых супругов родителей так же появляется право на вычет.
