Льготы по земельному налогу ветеранам труда: что положено

Ветеран труда получает уведомление на налог за дачу или участок в селе и не понимает, почему звание не сработало. Ответ зависит от двух вещей: получает ли он пенсию и что решили власти того муниципалитета, где находится земля.

Платит ли ветеран труда земельный налог

Да, платит, если местные власти не решили иначе. Земельный налог местный: его устанавливают Налоговый кодекс и акты представительных органов муниципальных образований (п. 1 ст. 387 НК РФ). Кодекс задаёт общие правила, а муниципалитет вправе добавить свои льготы, основания и порядок их применения, в том числе размер вычета для отдельных категорий (п. 2 ст. 387 НК РФ).

В федеральном списке тех, кому положен вычет, названы ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, ветераны и инвалиды боевых действий, пенсионеры и ряд других категорий (п. 5 ст. 391 НК РФ). Ветеранов труда в этом списке нет. Закон «О ветеранах» тоже не даёт налоговых послаблений: меры поддержки ветеранов труда определяют законы и акты субъектов РФ (ст. 22 Федерального закона от 12.01.1995 № 5-ФЗ).

Получается два возможных источника льготы:

• федеральный вычет, который ветеран труда получает как пенсионер;
• местная льгота, если она записана в решении муниципалитета именно для ветеранов труда.

Похожие правила действуют и для других категорий: о том, какие льготы по налогу на землю есть у военных пенсионеров и ветеранов боевых действий, мы рассказали отдельно.

Что положено по федеральному закону: вычет 600 кв. м

Налог считают от кадастровой стоимости участка, внесённой в Единый государственный реестр недвижимости (п. 1 ст. 391 НК РФ). Для пенсионеров эта база уменьшается на кадастровую стоимость 600 кв. м площади участка, то есть шести соток (п. 5 ст. 391 НК РФ). Участок может быть в собственности, в постоянном (бессрочном) пользовании или в пожизненном наследуемом владении. Как он получен (приватизирован, куплен, унаследован) и дача это, участок в СНТ или земля в селе, значения не имеет.

Если участок в долевой собственности или это земельная доля (пай), базу определяют для каждого собственника пропорционально его доле (п. 1 ст. 392 НК РФ). Вычет уменьшает базу того из них, кто входит в льготную категорию (п. 5 ст. 391 НК РФ).

Право на вычет есть у двух групп, к которым обычно и относятся ветераны труда:

• пенсионеры, получающие пенсию по пенсионному законодательству (пп. 8 п. 5 ст. 391 НК РФ);
• люди, которые соответствуют условиям назначения пенсии по законодательству, действовавшему на 31 декабря 2018 года, даже если пенсию ещё не получают (пп. 9 п. 5 ст. 391 НК РФ).

Вычет не равен освобождению. Если участок не больше шести соток, база становится нулевой или отрицательной, а отрицательную базу закон приравнивает к нулю (п. 7 ст. 391 НК РФ), и налога не будет. Если участок больше, налог начислят на оставшуюся площадь.

Условный пример. У пенсионера, ветерана труда, участок в восемь соток. Вычет снимает стоимость шести соток, и налог начислят только с двух оставшихся, то есть с четверти кадастровой стоимости. Ставку для расчёта берут из решения своего муниципалитета.

Вычет применяется только к одному участку по выбору владельца (п. 6.1 ст. 391 НК РФ). Если участков несколько, можно подать уведомление о выбранном участке в любую инспекцию или через МФЦ не позднее 31 декабря года, с которого вычет должен применяться. Без уведомления вычет дадут по участку с наибольшей суммой налога.

Что даёт местная льгота и где её искать

Муниципалитет может освободить ветеранов труда от налога полностью, дать скидку, увеличить вычет или не дать ничего. Единого правила по стране нет. При объединении поселений в округ совет принимает новое решение о налоге, и прежние местные льготы в нём могут не повториться. Федеральный вычет от этого не зависит.

Проверить льготу в своём районе можно самому, без визита в инспекцию:

1. Откройте на сайте ФНС сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
2. Выберите вид налога (земельный), налоговый период, регион и муниципальное образование, где находится участок, а не где вы прописаны.
3. Откройте найденное решение и посмотрите раздел о льготах: есть ли там ветераны труда и на каких условиях.

В Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе налог устанавливают не муниципальные акты, а законы этих городов (п. 1 ст. 387 НК РФ). Москвичам нужно смотреть Закон г. Москвы от 24.11.2004 № 74. По области правила разные в каждом округе: общие сведения собраны в материале про налог на землю в Московской области.

Кто считается ветераном труда

Для местной льготы нужно удостоверение «Ветеран труда». По закону ветеранами труда признаются (п. 1 ст. 7 Федерального закона № 5-ФЗ):

• те, у кого уже есть такое удостоверение;
• награждённые орденами, медалями, почётными званиями или ведомственными знаками отличия при стаже не менее 25 лет для мужчин и 20 лет для женщин; при ведомственном знаке нужно ещё не менее 15 лет работы в отрасли;
• начавшие работать несовершеннолетними в годы Великой Отечественной войны при стаже не менее 40 лет для мужчин и 35 лет для женщин.

Стаж 40 и 35 лет нужен только последней группе, а не всем. Порядок и условия присвоения звания определяют регионы (п. 4 ст. 7 Федерального закона № 5-ФЗ), поэтому в области или республике бывает и собственное звание со своими требованиями. Отдельных «федеральных» ветеранов труда с льготами из федерального бюджета закон не знает. Распространяется ли местная налоговая льгота на региональное звание, видно из текста решения муниципалитета.

О другой мере поддержки читайте в статье о предоставлении земельных участков ветеранам боевых действий и ветеранам труда.

Как оформить льготу и проверить уведомление

Заявление о льготе подают по своему выбору, обязанности такой нет. Если человек его не подал, инспекция сама применяет льготу по тем сведениям, которые у неё есть, с того периода, когда возникло право (п. 10 ст. 396 НК РФ). О пенсии налоговая обычно узнаёт сама. О звании ветерана труда сведений у неё может не оказаться, поэтому ради местной льготы заявление лучше подать.

1. Убедитесь по сервису ФНС, что местная льгота для ветеранов труда есть.
2. Подайте заявление о предоставлении льготы: через личный кабинет налогоплательщика, в инспекции или в МФЦ. Укажите участок и реквизиты удостоверения; копию удостоверения приложить вправе, но не обязаны (п. 3 ст. 361.1 НК РФ).
3. Если участков несколько, подайте уведомление о выбранном участке для вычета.
4. Когда придёт уведомление, проверьте в нём строку о льготе и сумму вычета.

Если право на льготу появилось в середине года (например, назначили пенсию или вручили удостоверение), налог пересчитают по месяцам. Месяц, в котором право возникло, считается полным (п. 10 ст. 396 НК РФ). Купленный позже участок тоже попадает под вычет: условий о дате покупки в п. 5 ст. 391 НК РФ нет.

Сроки уплаты и перерасчёт за прошлые годы

Граждане платят налог по уведомлению не позднее 1 декабря года, следующего за истёкшим налоговым периодом (п. 1 ст. 397 НК РФ). Налог за 2025 год нужно внести не позднее 1 декабря 2026 года. Способы описаны в статье о том, как заплатить земельный налог по интернету.

Если уведомление пришло без льготы, подайте через личный кабинет заявление о льготе и заявление о перерасчёте налога (п. 17.1 ст. 396 НК РФ). Пересчитывают не более чем за три налоговых периода, предшествующих году направления уведомления в связи с перерасчётом (п. 2.1 ст. 52 НК РФ): более ранние годы пересмотреть не получится.

Отказ инспекции можно обжаловать в вышестоящий налоговый орган, то есть в управление ФНС по региону (п. 1 ст. 138 НК РФ). Жалобу подают через ту инспекцию, чьи действия оспариваются, в течение одного года со дня, когда человек узнал о нарушении своих прав (п. 1, 2 ст. 139 НК РФ).