ZakonGuru
Назад

Льготы

Льготой по уплате ЗН является частичное или полное освобождение каких-то физических или юридических лиц от уплаты этого налога.

В соответствии с ЗК РФ за использование земельного участка (ЗУ) надо платить земельный налог (ЗН). Но в ряде случаев для некоторых организаций и физических лиц (ФЛ) закон предусматривает льготы.

Что такое льготы по ЗН?

Вопросы налогообложения владельцев ЗУ рассмотрены в гл. 31 НК. В соответствии со ст. 388 налог на землю должны выплачивать ФЛ и организации, которые являются владельцами ЗУ. При этом, такое владение может быть основано как на праве собственности, так и на правах пожизненного владения или бессрочного пользования.

ЗН налагается на ЗУ, находящиеся на территориях муниципалитетов или городов федерального подчинения.

Некоторые ЗУ, относящиеся к лесному или водному фондам, занятые объектами культурного наследия или входящие в фонд многоквартирного дома, не облагаются ЗН.

что такое налоговые льготыЛьготой по уплате ЗН является частичное или полное освобождение каких-то физических или юридических лиц от уплаты этого налога.

Различным видам льгот по ЗН посвящены несколько статей НК. В одной из статей (ст. 395) приведены прямые льготы, состоящие в полном освобождении организаций и физических лиц от ЗН, в другой статье (ст. 391) льготы могут быть получены путем сокращения налоговой базы, а в третьей (ст. 394) — с помощью сокращения налоговой ставки.

Виды льгот

Одни владельцы ЗУ, перечисленные в ст. 395 НК, могут вообще не платить ЗН, а другим льготникам предоставляется возможность сокращения ЗН.

Обычно ЗН рассчитывается в соответствии с формулой:

ЗН=НБ*НС*М/12, где

  • ЗН — земельный налог, руб.;
  • НБ — налоговая база, руб.;
  • НС — налоговая ставка, %;
  • М — время владения землей.

Из этой формулы видно, что ЗН можно уменьшить путем сокращения НБ или НС.

В НК (ст. 391) перечислены лица, для которых НБ, в качестве которой выступает кадастровая стоимость ЗУ, уменьшается на 10000 руб.

расчет налоговой ставкиВ НК указаны верхние границы НС, которая составляет 0,3 процента для земель, предназначенных для с/х угодий, жилищ, садоводства и огородничества, дач, обеспечения обороны и безопасности страны. Для остальных земель НС лежит в пределах 1,5 процента. Уменьшение НС может быть произведено местными властями через свои постановления или законы (для городов федерального подчинения).

Примером различного подхода местных властей к установлению ЗН может служить Подмосковье, где для дачников и садоводов действуют различные НС. В одних районах дачники платят максимальный ЗН (НС= 0,3% ) а в других — не платят вовсе (НС=0).

Кому положены льготы?

От уплаты ЗН освобождаются:льготы по земельному налогу инвалидам

  • учреждения УИС;
  • организации с участием инвалидов;
  • религиозные организации;
  • организации, связанные с народными промыслами;
  • различные организации, работающие в особых экономических зонах. Освобождение от ЗН дается им на 3 года или на 5 лет;
  • компании, работающие в инновационном центре «Сколково»;
  • судостроительные организации, работающие в особой экономической зоне.

Освобождаются эти компании от ЗН на 10 лет.

Льготой по полному освобождению от ЗН могут пользоваться лица из числа малочисленных коренных народов, проживающих в Сибири, на Севере или на Дальнем Востоке.

Льготой по уменьшению налоговой базы могут пользоваться герои, инвалиды первой и второй групп, ветераны войн и боевых действий. Льготу по сокращению НБ на 100000 рублей могут получить чернобыльцы и другие лица, подвергшиеся радиоактивному облучению на предприятиях и полигонах при производстве и испытаниях ядерного оружия.

Частичные льготы по ЗН путем уменьшения НС определяются решениями местных муниципальных органов или законами городов федерального подчинения.

Например, в столице РФ нет никаких льгот по ЗН на дачный участок. В северной столице собственники ЗУ не платят ЗН, если площадь их участка не больше 2500 м². В Саратове не платят ЗН владельцы ЗУ площадью до 600 м², если их ЗУ не используется для предпринимательства.

Важные моменты

Как получить льготы?

Вначале необходимо уточнить наличие льгот. Федеральные льготники перечислены в НК, а о местных льготах можно узнать в местных органах или в местном отделении налоговой службы. Уточнить местную льготу по НС можно также на сайте ФНС (http://nalog.ru/m50/service/tax/).

После уточнения наличия льгот надо произвести следующие действия:документы для получения льгот на землю

  1. Собрать полный пакет необходимых документов.
  2. Составить соответствующее заявление.
  3. Обратиться с документами в налоговую инспекцию.
  4. Получить положительное решение.

Основной пакет должен включать такие документы:

  • Паспорт заявителя (оригинал и копия).
  • ИНН (оригинал и копия).
  • Документы на право собственности (копия).
  • Удостоверение пенсионера (при наличии).
  • Документ, определяющий право на льготу (например, удостоверение инвалида).
Если оформлением льготы занимается представитель собственника земли, то он должен иметь соответствующую доверенность, которая заверена нотариусом.

Подать документы для оформления льгот по ЗН можно различными путями:

  • При личном посещении налогового органа.
  • Через представителя собственника ЗУ.
  • Заказным письмом через почту.

После передачи пакета документов решение о льготах по ЗН должно быть принято в течение 1 месяца. Как правило, такое заявление рассматривается в течение десяти дней.

Консультация. Звонок бесплатный
8 (800) 302-93-91
Adblock
detector