Льготы по земельному налогу в Московской области в 2026 году
Владелец участка в Подмосковье обычно хочет понять две вещи: положена ли ему льгота и нужно ли что-то подавать в налоговую. Ответ зависит от категории, к которой относится человек, и от округа, в котором расположена земля.
Федеральный вычет 600 кв. м: кому положен в Подмосковье
Вычет действует по всей России, местное решение для него не нужно. Налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 600 кв. м участка, который находится в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении (п. 5 ст. 391 НК РФ). Прежнего вычета в фиксированной сумме больше нет. Подробнее — налоговая база по земельному налогу.
| Кому положен вычет | Норма НК РФ |
|---|---|
| Герои Советского Союза и России, полные кавалеры ордена Славы | пп. 1 п. 5 ст. 391 |
| Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды | пп. 2, 3 п. 5 ст. 391 |
| Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны и боевых действий | пп. 4 п. 5 ст. 391 |
| Участники специальной военной операции и члены их семей (пп. 9.1–9.5 п. 1 ст. 407 НК РФ); семьям действующих участников — за период участия (п. 1.2 ст. 407 НК РФ) | пп. 4.1 п. 5 ст. 391 |
| Пострадавшие от радиации (Чернобыль, «Маяк», Семипалатинский полигон), участники подразделений особого риска, перенёсшие лучевую болезнь | пп. 5–7 п. 5 ст. 391 |
| Пенсионеры, а также мужчины с 60 и женщины с 55 лет, получающие ежемесячное пожизненное содержание | пп. 8 п. 5 ст. 391 |
| Предпенсионеры — те, кто отвечает условиям назначения пенсии по правилам, действовавшим на 31 декабря 2018 года | пп. 9 п. 5 ст. 391 |
| Родители трёх и более несовершеннолетних детей; ребёнок-очник учитывается до 23 лет | пп. 10 п. 5 ст. 391 |
Подробнее о каждой категории: земельный налог для пенсионеров, льготы инвалидам, льготы многодетным семьям.
Вычет не зависит от дохода, от того, работает ли пенсионер, и от вида участка: правило одно для дома, дачи и участка в СНТ. Полного освобождения для пенсионеров или инвалидов в кодексе нет: ст. 395 НК РФ освобождает в основном организации, а из граждан — например, коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока (пп. 7 п. 1 ст. 395 НК РФ).
Ветераны труда: есть ли льгота
В перечне п. 5 ст. 391 НК РФ ветеранов труда нет, поэтому по одному этому званию налог не уменьшают. Остаются два пути. Первый — вычет по другому основанию: пенсионеру или предпенсионеру 600 кв. м положены по пп. 8 или 9 п. 5 ст. 391 НК РФ. Второй — местная льгота, если совет депутатов округа включил ветеранов труда в своё решение. Общего правила для области нет: в одном округе льгота есть, в соседнем её может не быть.
Местные льготы: решает совет депутатов вашего округа
Земельный налог — местный: его вводят и настраивают представительные органы муниципалитетов (п. 1 ст. 387 НК РФ; подробнее — к каким налогам относится земельный). Они же вправе добавить свои льготы, основания и порядок их применения, в том числе увеличенный вычет для отдельных категорий (п. 2 ст. 387 НК РФ). В Подмосковье это решения советов депутатов округов, а не закон области. Поэтому льготы в Мытищах, Солнечногорске, Талдоме или Ленинском округе ищут в решении своего совета.
Пример — Домодедово. По сведениям администрации округа, решение Совета депутатов от 25.09.2007 № 1-4/53 (с изменениями) предусматривает два уровня:
- полное освобождение по одному участку — для Героев, инвалидов I и II групп, инвалидов с детства, ветеранов Великой Отечественной войны и боевых действий, пострадавших от радиации, мобилизованных и добровольцев;
- уменьшение налога на 50% по одному участку — для многодетных и малоимущих семей, тружеников тыла, семей погибших ветеранов, почётных граждан округа.
Льгота там даётся по одному из оснований и дополнительно к вычету из Налогового кодекса. Доход и статус малоимущей или многодетной семьи жителям области подтверждает справка территориального подразделения Министерства социальной защиты населения Московской области, тем, кто живёт в другом регионе, — соцзащита по месту жительства. Пенсионеры отдельной категорией там не названы: льготу по доходу получают малоимущие — те, у кого среднедушевой доход ниже прожиточного минимума в области. В другом округе условия могут быть иными.
Действующее решение своего округа ищите в сервисе ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» или на сайте администрации.
Организациям, в том числе больницам, сверх случаев из ст. 395 НК РФ льготу тоже даёт только совет округа. Об этом — в статье о льготах по земельному налогу для юридических лиц.
Как считается налог с вычетом
Гражданам считать налог самим не нужно: базу определяет налоговая инспекция (п. 4 ст. 391 НК РФ), итог приходит в уведомлении. Проверить расчёт можно так: из кадастровой стоимости участка вычитают стоимость 600 кв. м, остаток умножают на ставку округа. Ставка не может быть выше 0,3% для участков под жильё, а также под личное подсобное хозяйство, садоводство и огородничество, если их не используют в бизнесе, и 1,5% для остальных, включая жилые участки с кадастровой стоимостью больше 300 млн руб. (п. 1 ст. 394 НК РФ); совет вправе установить меньше.
Пример. У пенсионера садовый участок 12 соток с кадастровой стоимостью 4 млн руб., ставка в округе — 0,3%.
- Вычет — стоимость 600 кв. м, то есть половины участка: 2 млн руб.
- База после вычета: 4 млн − 2 млн = 2 млн руб.
- Налог: 2 млн × 0,3% = 6 тыс. руб. Без вычета было бы 12 тыс. руб.
Если участок не больше 600 кв. м, вычет перекрывает всю стоимость: база принимается равной нулю, налога нет (п. 7 ст. 391 НК РФ). Так от налога фактически освобождаются льготники с шестью сотками в СНТ. Полный порядок — в алгоритме расчёта земельного налога для физических лиц.
Как оформить льготу и когда заявление не нужно
Правило «без заявления льготы не будет» устарело. Если заявление не подано, льготу предоставляют по сведениям, которые налоговая получила сама, — с того периода, когда возникло право на неё (п. 10 ст. 396 НК РФ). ФНС подтверждает: людям из перечня п. 5 ст. 391 НК РФ заявление о вычете не требуется, если у инспекции есть документированные сведения об их праве (разъяснение ФНС). Действовать нужно в трёх случаях.
- Участков несколько. Вычет применяют к одному участку по вашему выбору. Подайте уведомление о выбранном участке в любую налоговую инспекцию или через МФЦ не позднее 31 декабря года, с которого хотите применять вычет (п. 6.1 ст. 391 НК РФ). Если уведомления нет, инспекция сама применит вычет к участку с максимальной суммой налога.
- Вычет не учли или право появилось впервые. Подайте в любую налоговую заявление о предоставлении льготы. Документы, подтверждающие право, приложить можно, но это не обязанность (п. 10 ст. 396 НК РФ).
- Нужна местная льгота. Проверьте условия в решении совета депутатов своего округа, при необходимости получите в соцзащите по месту жительства справку о статусе многодетной или малоимущей семьи и подайте заявление о льготе в налоговую.
Сроки уплаты и что делать, если льготу не учли
Граждане платят налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим (п. 1 ст. 397 НК РФ): за 2025 год — до 1 декабря 2026 года. Способы — в статье о том, как заплатить земельный налог.
Если сумма в уведомлении меньше той, что вы насчитали сами, вероятная причина — инспекция применила вычет без заявления. Если же сумма посчитана без льготы, подайте заявление о её предоставлении и попросите пересчитать налог. Льготу учтут с периода, в котором возникло право на неё, а не с даты обращения (п. 10 ст. 396 НК РФ). Но пересчитают налог не больше чем за три года, предшествующих году, в котором направлено уведомление с перерасчётом (п. 2.1 ст. 52 НК РФ): за более ранние годы переплату не вернут. Общие правила — в материале о налоге на землю в Московской области.
Частые вопросы
Есть ли льгота по земельному налогу у ветеранов труда в Московской области?
Федеральной льготы нет: в п. 5 ст. 391 НК РФ ветераны труда не названы. Льготу может дать совет депутатов округа; пенсионеру положен вычет как пенсионеру.
Платят ли пенсионеры земельный налог в Подмосковье?
Платят, но с вычетом: из базы исключают кадастровую стоимость 600 кв. м одного участка (пп. 8 п. 5 ст. 391 НК РФ). За участок не больше этой площади налога не будет.
Какая льгота по земельному налогу у многодетных в Московской области?
Тот же вычет 600 кв. м при трёх и более несовершеннолетних детях (пп. 10 п. 5 ст. 391 НК РФ). Сверх него округ может дать свою скидку: в Домодедове это уменьшение налога на 50% по одному участку.
Нужно ли подавать заявление на льготу по земельному налогу?
Не всегда. Если у налоговой есть сведения о вашем праве, вычет применят без заявления (п. 10 ст. 396 НК РФ). Заявление нужно, если льготу не учли или она местная.
До какого числа подать уведомление о выбранном участке?
Не позднее 31 декабря года, с которого вычет должен применяться к выбранному участку (п. 6.1 ст. 391 НК РФ). Без уведомления вычет дадут на участок с максимальной суммой налога.
Как узнать льготы по земельному налогу в своём районе Подмосковья?
Посмотрите решение совета депутатов округа, где находится участок: оно есть в справочном сервисе ФНС о ставках и льготах по имущественным налогам и на сайте администрации.
