Какие бывают признаки преднамеренного и фиктивного банкротства, и как они выявляются в ходе проверки?

Правила проведения экспертизы на наличие признаков преднамеренного и фиктивного банкротства определены в Постановлении Правительства №855.

Признаки фиктивного и преднамеренного банкротства

Фиктивное банкротство – это ложное сообщение руководства фирмы о факте банкротства без наличия реальных признаков такового, осуществляется с целью уклонения от финансовых обязательств или получения отсрочки по платежам без начисления пеней и штрафов.

Признаками фиктивного банкротства являются:

  • сокрытие части прибыли компании;
  • сокрытие сведений о проведенных расчетах с кредиторами;
  • наличие фиктивных обязательств;
  • перевод части активов в нематериальные с плохой ликвидностью.

Сокрытие прибыли и проводимых регулярных платежей имеет целью введение суда в заблуждение относительно платежеспособности компании, чтобы суд открыл производство о банкротстве и приостановил действие исполнительных листов.

Если вы хотите узнать, как в 2019 году решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

При преднамеренном банкротстве руководство должника умышленно провоцирует неплатежеспособность путем вывода и присвоения активов компании, одновременно прекращая вносить обязательные платежи с целью инициации процедуры банкротства и списания долгов посредством конкурсного производства.

Признаками преднамеренного банкротства являются следующие действия руководства фирмы:

  • сокрытие финансовых обязательств;
  • неоправданные расходы в период прекращения внесения обязательных платежей;
  • приобретение неликвидной собственности;
  • нарушения при ведении бухгалтерии (включая утрату отчетных документов);
  • подозрительные движения денежных средств по счетам;
  • переоформление подразделений в дочерние фирмы;
  • невнесение платежей по обязательствам;
  • оформление займов и кредитов под высокий процент;
  • венчурные инвестиции и т. д.

Главным критерием преднамеренного банкротства является факт неоправданного уменьшения активов с одновременным ростом обязательств (пассивов).

Выявление фиктивного банкротства

Выявление признаков фиктивного банкротства осуществляется управляющим в рамках дела о банкротстве, если дело было открыто по заявлению должника. Управляющий анализирует следующие показатели:

  • коэффициент абсолютной ликвидности;
  • коэффициент относительной ликвидности;
  • степень обеспеченности текущих обязательств активами;
  • степень платежеспособности.

Если данные показатели не ухудшились существенно за последний квартал перед возбуждением дела о банкротстве, управляющий делает вывод об отсутствии признаков фиктивного банкротства.

Выявление преднамеренного банкротства

Проверка признаков преднамеренного банкротства происходит в следующем порядке:

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  1. Заинтересованное лицо подает в арбитражный суд ходатайство о проведении проверки на наличие признаков преднамеренного банкротства.
  2. Суд выносит решение о проведении экспертизы.
  3. Управляющий запрашивает необходимые документы и проводит финансовый анализ.
  4. По итогам анализа выносится заключение, на основе которого суд принимает решение о привлечении к ответственности за преднамеренное банкротство.

Ходатайство о проведении проверки могут подавать:

  • управляющий;
  • кредиторы;
  • уполномоченные органы;
  • представители исполнительной власти.
В ходатайстве приводятся основания для проведения проверки и подтверждающие данные, также указываются данные компании должника, заявителя и номер дела о банкротстве. Образец ходатайства можно посмотреть здесь.

Для проведения проверки управляющий затребует:

  • учредительные и бухгалтерские документы;
  • договоры;
  • постановления по административным и уголовным делам, заведенным в отношении компании и ее руководства;
  • сведения о счетах и недвижимости компании;
  • сведения об аффилированных с учредителями компании лицах;
  • отчеты аудиторов и ревизионных комиссий;
  • внутренние нормативные акты;
  • перечень должников и кредиторов компании.

Проверка происходит в два этапа – сначала управляющий проводит финансовый анализ в соответствии с правилами, утвержденными Постановлением Правительства №367. В ходе такого анализа оцениваются количественные экономические показатели компании, которые могут служить индикатором платежеспособности.

Если по итогам анализа было установлено, что два и более коэффициентов существенно снизились за последний квартал, то проводится второй этап проверки – анализ заключенных договоров и других действий руководства компании и аффилированных с ним лиц.

В ходе второго этапа оценивается соответствие условий сделок законодательству РФ, а также обоснованность действий руководства. К сделкам, не соответствующим реальным рыночным условиям, относятся:

  • сделки по замещению активов неликвидным имуществом;
  • заведомо невыгодные сделки;
  • сделки по отчуждению критически важного для бизнеса имущества фирмы;
  • сделки по замене одних обязательств другими, менее выгодными.
Действия руководства должника оцениваются как минимум за двухлетний период, предшествующий открытию дела о банкротстве, но проверяются также более ранние сделки и операции, совершенные уже после открытия дела.

Если в ходе проводимой проверки управляющий обнаружил причинение крупного ущерба на сумму, превышающую 2 250 000 рублей, то дело вместе с проведенными расчетами передается для дальнейшего расследования в прокуратуру и возбуждается уголовное дело по ст. 196 УК РФ.

Заключение управляющего

По итогам проведенной проверки управляющий составляет письменное заключение, в котором приводится следующая информация:

  • дата и место составления;
  • ФИО управляющего, проводившего проверку;
  • наименование суда;
  • дата открытия и номер дела о банкротстве;
  • реквизиты компании должника;
  • проведенные расчеты;
  • список проанализированных документов и сведений;
  • вывод управляющего.
Образец заключения управляющего можно посмотреть здесь.

В выводе управляющий заявляет:

  • о наличии признаков преднамеренного и фиктивного банкротства;
  • об отсутствии таких признаков;
  • о невозможности установить наличие или отсутствие признаков по причине нехватки документов и/или сведений.

Каждый вариант вывода должен быть подкреплен доказывающими сведениями, расчетами, обоснованиями.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Автор статьи
Евгений Бобро
Юрист. Автор статей. Практика договорной работы в сфере недвижимости и закупок.

 

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...

ПОДЕЛИТЬСЯ

7 КОММЕНТАРИИ

  1. Добрый вечер! Я не поняла, заключения управляющего достаточно для привлечения по с. 196 УК?? А если сделка, казавшаяся подозрительной из-за нетипичных условий, является продуманным ходом?

    • Полина, суд вправе признать заключение управляющего убедительным или назначить дополнительное расследование, привлечь других экспертов. Как правило, выносится решение на основе выводов управляющего.

      • Полина, не забывайте, что заключение заслушивается в рамках судебного процесса. Сторона руководства компании может обосновывать свои действия, приводить доказательства целесообразности подозрительных условий договора и т.д.

  2. Здравствуйте! Хотела уточнить, экспертиза признаков преднамеренного банкротства проводится только в судебном порядке? А до суда это нельзя установить?

    • Юлия, до суда вы можете заказать анализ признаков в аудиторской компании за деньги. Вопрос в том, пустят ли аудиторов на предприятие должника, ведь в рамках судебного разбирательства управляющего не пустить не имеют права.

  3. Добрый день. Я работаю помощницей управляющего, проверяется фиктивное банкротство, является ли признаком платежеспособности наличие крупной суммы наличными в офисе директора? По бумагам этих денег нет.

    • Алена, это могут быть и его личные средства) Но в любом случае зафиксируйте данный факт и запросите официальное объяснение.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here