Что такое преднамеренное и фиктивное банкротство, в чем различия? Какова ответственность за эти правонарушения?

Порядок выявления признаков преднамеренного или фиктивного банкротства определен в Постановлении Правительства №855.

Преднамеренное банкротство

Преднамеренное банкротство – это совершение руководителем компании умышленных действий (или бездействие), приведших к неспособности компании исполнять свои финансовые обязательства (платить налоги, вносить кредитные платежи и т. д.).

Какие цели преследует

Целями преднамеренного банкротства являются:

• присвоение собственности и активов компании ее руководителями или учредителями;
• избегание ответственности за неэффективное руководство;
• смена руководства и/или учредителей организации.

Присвоение активов является наиболее частой целью преднамеренного банкротства, при которой средства оборотного капитала выводятся из компании и присваиваются руководством, в результате чего наступает невозможность исполнять обязательства, и фирма признается банкротом. Менее распространенной целью преднамеренного банкротства является перепрофилирование производства или смена руководства в ходе внешнего управления по решению суда, если финансовый кризис в компании был спровоцирован искусственно. Суд устанавливает вину руководителя должника при наличии следующих условий:

• факт умышленного совершения действий или бездействия руководством фирмы должника;
• наличие признаков банкротства;
• наличие причинно-следственной связи между действиями руководства и признаками банкротства.

Признаки

К признакам преднамеренного банкротства, позволяющим заподозрить умысел в действиях руководства фирмы должника и назначить экспертизу, относят:

• сокрытие вновь возникших обязательств;
• факт совершения инвестиций и других венчурных вложений при одновременном прекращении исполнения обязательств;
• наличие неофициальной («серой») бухгалтерии;
• подозрительные движения средств по счетам компании;
• рост просрочек по обязательствам;
• оформление займов под высокие проценты без необходимости;
• покупка неликвидных активов.

Оформление кредитов под высокий процент с одновременным выводом активов из оборота напрямую свидетельствует о присвоении средств компании, при этом последующая несостоятельность должна являться поводом для законного списания долгов с компании вследствие отсутствия средств и имущества, достаточного для погашения обязательств.

Как проходит экспертиза преднамеренного банкротства

В целях выявления признаков преднамеренного банкротства суд назначает экспертизу, в ходе которой анализируются:

• совершенные сделки;
• бухгалтерские документы;
• постановления об административных и уголовных делах, заведенных в отношении компании;
• сведения о переводах средств компании.

Экспертиза назначается судом по заявлению управляющего, кредитора, уполномоченного органа или представителя исполнительной власти. В заявлении нужно указать:

• данные заявителя;
• наименование фирмы должника;
• дата открытия и номер дела о банкротстве;
• ФИО привлекаемого эксперта;
• основания для проведения экспертизы;
• список прилагаемых документов.

По результатам экспертизы суд принимает решение о привлечении к ответственности за преднамеренное банкротство и назначении наказания, а также об отмене всех фиктивных сделок, сопутствующих преднамеренному банкротству и нарушающих права третьих лиц.

Фиктивное банкротство

Фиктивное банкротство – это подача заявления в суд о банкротстве руководителем должника без реальных признаков банкротства.

Цели

Целями фиктивного банкротства являются:

• уклонение от внесения платежей по кредиту и в бюджет;
• получение помощи в реорганизации (оздоровлении предприятия).

Если при этом признаки банкротства присутствуют частично, то ввод финансового оздоровления позволяет решить финансовые проблемы под руководством арбитражного управляющего, оплату труда которого можно отсрочить.

Признаки

Признаки фиктивного банкротства:

• сокрытие финансовой документации о вносимых платежах по кредитам;
• перенаправление дополнительной прибыли и сэкономленных средств в резервные фонды;
• частичный перевод средств компании в нематериальные активы с заниженной инвентаризационной стоимостью;
• сокрытие дополнительной прибыли в пользу фирмы.

В целях выявления фиктивного банкротства экспертная комиссия анализирует реальную стоимость активов компании и оценивает объем действующих обязательств. Наличие электронных баз данных зарегистрированных сделок и право надзорных органов запрашивать сведения об условиях договоров юрлиц позволяют устанавливать факт фиктивного банкротства в ходе досудебной проверки.

Основное различие между преднамеренным и фиктивным банкротством

При преднамеренном банкротстве ставится цель довести фирму до реальной неспособности исполнять обязательства, параллельно выводя средства оборотного капитала в целях его присвоения, а при фиктивном – правонарушитель имеет целью не обанкротить предприятие, а приостановить исполнительные производства, получив таким образом отсрочку платежей без начисления неустоек.

Ответственность за правонарушения

Если доказано, что имело место преднамеренное или фиктивное банкротство, то у виновных лиц наступает административная ответственность в виде штрафа в размере 1000-3000 рублей для физлиц и 5000-10000 рублей для должностных лиц (ст. 14.12 КоАП).

Если действия виновного при преднамеренном банкротстве привели к ущербу свыше 2250000 рублей, то наступает уголовная ответственность по ст. 196 УК:

• штраф в сумме 200-500 тысяч рублей или в сумме дохода за 1-3 года;
• принудительные работы до 5 лет;
• тюремное заключение до 6 лет.

Вместе с лишением свободы может назначаться штраф до 200000 рублей или в размере дохода за полтора года.

https://www.youtube.com/watch?v=RxBBMllzy6M