Заполнение новых разделов декларации по НДС: десятый раздел

 

Раздел 10 декларации по НДС обязателен к заполнению отчитывающимся лицам, в случае если они:

  • являются плательщиками НДС;
  • являются плательщиками НДС, освобождёнными от исполнения обязанностей налогоплательщиков (в отношении исчислении налога);
  • являются налоговыми агентами;
  • перевыставляют или выставляют транзитные счета-фактуры как посредники.

Раздел не заполняют те посредники, которые регистрируют в журнале учета счета-фактуры на суммы вознаграждения, при этом они вносят эти данные не в 10 раздел, а соответственно в 9 раздел. Они также отчитываются по этим суммам посредством представления журнала в налоговый орган в электронном формате, но не сдают декларацию.

Таким образом, 10 раздел они заполняют только по «тран­зит­ным» сче­там-фак­ту­рам, вы­став­лен­ным или пе­ре­вы­став­лен­ным в связи со своей посреднической деятельностью, а также деятельностью за­строй­щи­ка или экс­пе­ди­то­ра.

В этом разделе необходимо прописать 2 листа по таким счетам, руководствуясь пакетом нужной документации – журналом учета выставленных счетов-фактур, договорами комиссии, агентскими договорами, договорами транспортной экспедиции.

Содержание:

Гид по заполнению. Построчное отображение данных

Раздел содержит 21 строку. Вверху страницы десятого раздела декларации нужно прописать ИНН и КПП заполнителя, указать порядковый номер заполняемой страницы.

  • Строка: 001 – признак актуальности сведений — 0/1.

«0» — если в предыдущей декларации данные в этом разделе не прописывались, либо в случае корректировки данных, если были найдены ошибки или они были неполными.

«1» — если данные на текущий момент являются актуальными, достоверными, изменению не подлежали.

  • Строка: 005 – порядковый номер;

Следующие строки касаются счетов-фактур из журнала учета:

  • Строка: 010 – дата выставления;
  • Строка: 020 – код хозяйственной операции;
  • Строка: 030 – номер – он может содержать букву, дефис и другие символы. Если в номере допустить ошибку, возможны расхождения с отчетностью покупателя – его нужно точно сверить с книгой продаж;
  • Строка: 040 – дата счета из строки 030;
  • Строка: 050 – номер исправления;
  • Строка: 060 – дата исправления;
  • Строка: 070 – номер скорректированного счета;
  • Строка: 080 – дата скорректированного счета;
  • Строка: 090 – номер исправления скорректированного счета;
  • Строка: 100 – дата исправления;
  • Строка: 110 – ИНН и КПП покупателя;
  • Строка: 120 – ИНН и КПП продавца;
  • Строка: 130 – номер счета-фактуры от продавца;
  • Строка: 140 – его дата;
  • Строка: 150 – код валюты по ОКВ;
  • Строка: 160 – подытоженная стоимость;
  • Строка: 170 – сумма налога;
  • Строка: 180 – разница стоимости с учетом налога по счету из строки 070 на уменьшение;
  • Строка: 190 – на увеличение;
  • Строка: 200 – разница налога по счету строки 070 – на уменьшение;
  • Строка: 210 – на увеличение.

десятый раздел декларации

приложение 1 к 10 разделу декларации НДС

льготы по налогу на землю для инвалидовОформление договора дарения дома с земельным участком не является сложной процедурой.

Какие льготы по уплате земельного налога имеют инвалиды? Мы рассказали об этом здесь.

Как правильно поставить земельный участок на кадастровый учет? Подробная информация есть в нашей статье.  

Что будет, если допустить ошибку?

Учитывая то, что сейчас порядок заполнения новых разделов несколько изменен, потому как нужно указывать очень конкретно сведения о каждой отгрузке или покупке, а не обобщенные суммы начислений НДС как ранее, количество возможных ошибок и расхождений возросло.

Чтобы избежать этого, очень тщательно проверяйте поставщиков товара, иначе можете получить отказ в вычете НДС.

Также чтобы не иметь проблем с инспекцией, нужно в обязательном порядке:

  • сдать ее по форме и формату, предусмотренному налоговым законодательством;
  • следить за правильностью отображенных реквизитов, в том числе идентификационного номера.
передаточный акт к договору купли продажи дома и земельного участкаПредоставление земельного участка в аренду может как через торги, так и без них.

Как правильно составить передаточный акт к договору купли-продажи земельного участка и дома? Образец вы найдете в нашей статье.

Какие документы нужно подготовить для приватизации дачи? Полный список есть здесь.

По всем нестыковкам и расхождениям налоговая служба имеет право назначить выездную проверочную комиссию.

 

ПОДЕЛИТЬСЯ