Земельный налог для инвалидов: льготы по группам и как их получить
Сколько придётся платить, зависит от группы инвалидности, площади участка и от того, какие льготы добавил муниципалитет, на территории которого находится земля.
Короткий ответ: кому и сколько
Вычет одинаков для всех, кто назван в п. 5 ст. 391 НК РФ: из налоговой базы убирают кадастровую стоимость 600 кв. м участка, который находится в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.
| Кто | Что положено по НК РФ | Основание |
|---|---|---|
| Инвалид I или II группы | Вычет на 600 кв. м | пп. 2 п. 5 ст. 391 |
| Инвалид с детства, ребёнок-инвалид | Вычет на 600 кв. м | пп. 3 п. 5 ст. 391 |
| Инвалид Великой Отечественной войны или боевых действий | Вычет на 600 кв. м | пп. 4 п. 5 ст. 391 |
| Инвалид III группы, получающий пенсию, в том числе по инвалидности | Вычет на 600 кв. м как пенсионеру | пп. 8 п. 5 ст. 391 |
| Инвалид III группы, который не получает пенсию и не подпадает под другие категории п. 5 ст. 391 | Федерального вычета нет, возможна местная льгота | п. 2 ст. 387 |
Вычет «10 тыс. руб.» из старых статей не действует: он применялся до 01.01.2018 (письмо ФНС России от 07.09.2018 № БС-3-21/6281@).
Кто имеет право на вычет
Кроме категорий из таблицы, в п. 5 ст. 391 НК РФ названы граждане с правом на социальную поддержку по «чернобыльскому» закону, а также те, кто перенёс лучевую болезнь или стал инвалидом из-за испытаний, учений и иных работ с ядерными установками. В перечне есть и участники специальной военной операции, и члены их семей (пп. 4.1 п. 5 ст. 391 НК РФ); семьям участников вычет дают только за период участия в операции (п. 6.2 ст. 391, п. 1.2 ст. 407 НК РФ).
Федеральный вычет — это минимум: муниципалитет вправе добавить свои льготы. Подробнее — в статье о том, к каким налогам относится земельный.
Освобождение из пп. 5 п. 1 ст. 395 НК РФ касается не граждан, а общероссийских общественных организаций инвалидов, в которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов членов, — по участкам, которые они используют для уставной деятельности. Кому налог не начисляют вовсе, читайте в материале про освобождение от уплаты земельного налога.
Инвалиды III группы: когда вычет всё-таки есть
III группа в п. 5 ст. 391 НК РФ не названа, и сама по себе она вычета не даёт. Но в том же списке есть пенсионеры, которым пенсия назначена в порядке, установленном пенсионным законодательством (пп. 8 п. 5 ст. 391 НК РФ). Пенсия по инвалидности к ним относится: страховую назначают инвалидам I, II и III групп независимо от того, работает ли человек, а при полном отсутствии стажа — социальную (ч. 1–3 ст. 9 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ). Поэтому инвалид III группы, получающий пенсию, имеет право на вычет как пенсионер, и работа этому не мешает.
Если пенсии нет, проверьте другие основания: вычет положен тем, кто отвечает условиям назначения пенсии по законодательству, действовавшему на 31 декабря 2018 года (пп. 9), и тем, у кого трое и более несовершеннолетних детей (пп. 10 п. 5 ст. 391 НК РФ). Иначе остаётся местная льгота, если она есть в решении муниципалитета.
Как работает вычет: 600 кв. м и один участок
Вычет уменьшает не сумму налога, а кадастровую стоимость, с которой его считают. Если после вычета база получается отрицательной, её принимают равной нулю (п. 7 ст. 391 НК РФ). Отсюда два правила:
- участок площадью до 600 кв. м включительно — налога нет;
- участок больше — налог начисляют только на стоимость площади сверх 600 кв. м.
Пример. У инвалида II группы участок в восемь соток. Налог считают с двух соток сверх вычета, то есть с четверти кадастровой стоимости участка. Ставка — из решения муниципалитета, не выше 0,3% для жилых, садовых и сельскохозяйственных участков и не выше 1,5% для прочих (п. 1 ст. 394 НК РФ). Как посчитать сумму самому, показано в алгоритме расчёта земельного налога для физических лиц.
Вычет дают только на один участок по выбору владельца (п. 6.1 ст. 391 НК РФ). Если участков несколько:
- Выберите участок, на котором вычет сильнее уменьшит налог: сравните стоимость 600 кв. м с учётом ставки.
- Подайте уведомление о выбранном участке в любую инспекцию или через МФЦ не позднее 31 декабря года, с которого хотите применять вычет.
- Дождитесь ответа: уведомление рассматривают 30 дней.
Без уведомления инспекция сама применит вычет к участку с максимальной исчисленной суммой налога.
Земельный пай — это доля в участке сельхозназначения. Собственник пая платит налог, и вычет для него действует по тем же правилам.
Как получить: заявление или автоматически
По данным ФНС, инвалидам I и II групп льготы в основном предоставляют автоматически, без обращения, по сведениям о статусе инвалида из Социального фонда России (сообщение ФНС от 18.03.2026). Если заявления нет, а право есть, вычет применяют по имеющимся у инспекции сведениям начиная с периода, в котором возникло право (п. 3 ст. 361.1, п. 10 ст. 396 НК РФ).
- Откройте личный кабинет налогоплательщика и проверьте в сведениях о льготах, учтена ли инвалидность.
- Если льготы нет, подайте заявление о предоставлении налоговой льготы по форме, утверждённой ФНС: через личный кабинет, в любую инспекцию или через МФЦ.
- Приложите копию справки об инвалидности. Это право, а не обязанность: сведения инспекция запросит сама.
- Ждите ответа: заявление рассматривают 30 дней со дня получения; если инспекция запрашивает сведения, срок продлевают не более чем на 30 дней (п. 3 ст. 361.1 НК РФ).
- Получите уведомление о предоставлении льготы либо сообщение об отказе. В отказе должны быть указаны основания (п. 3 ст. 361.1 НК РФ). Если не хватило сведений об инвалидности, подайте заявление заново со справкой; если не согласны — обжалуйте отказ в вышестоящий налоговый орган в течение года со дня, когда о нём узнали; в суд можно идти только после этого (п. 2 ст. 138, п. 2 ст. 139 НК РФ).
Подавать заявление по месту нахождения участка не обязательно: налоговый орган выбираете вы (п. 3 ст. 361.1 НК РФ).
Налог за прошедший год платят по уведомлению не позднее 1 декабря следующего года (п. 1 ст. 397 НК РФ). Проверьте, учтён ли в нём вычет. Если уведомление не пришло, посмотрите, что делать при неполучении квитанции по земельному налогу.
Льгота за прошлые годы
Если инвалидность установлена давно, а налог считали без вычета, подайте то же заявление и укажите в нём период, с которого у вас есть право на льготу. Перерасчёт делают не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления уведомления в связи с перерасчётом (п. 2.1 ст. 52 НК РФ).
Региональные и местные льготы
Дополнительные льготы и увеличенный вычет устанавливают не регионы, а представительные органы муниципалитетов; в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — законы этих городов (п. 2 ст. 387 НК РФ).
Свою льготу ищите в решении о земельном налоге того муниципалитета, где находится участок, а не где вы зарегистрированы: названы ли там инвалиды, какой группы и на каких условиях. По столичным регионам есть отдельные обзоры: налог на землю в Московской области и налог на землю и льготы в Санкт-Петербурге.
Арендаторы: платить ли налог
Земельный налог платит правообладатель участка. Тот, кто пользуется землёй по договору аренды или на праве безвозмездного пользования, налогоплательщиком не признаётся (п. 2 ст. 388 НК РФ). Инвалид-арендатор вносит только арендную плату. Подробнее — в статье о том, кто признаётся плательщиком земельного налога.
Частые вопросы
Платит ли земельный налог инвалид 2 группы?
Платит, но с вычетом: кадастровая стоимость 600 кв. м одного участка не облагается (пп. 2 п. 5 ст. 391 НК РФ).
Освобождается ли инвалид 3 группы от налога на землю?
Сама III группа федерального вычета не даёт. Вычет положен, если инвалид получает пенсию, в том числе по инвалидности, — как пенсионеру (пп. 8 п. 5 ст. 391 НК РФ).
Какие документы нужны инвалиду для льготы по земельному налогу?
Заявление по форме ФНС. Справку об инвалидности можно приложить, но это не обязательно: инспекция запросит сведения сама. Инвалидам I и II групп льготу чаще дают без заявления.
Как получить льготу на земельный налог за прошлые годы?
Подать заявление о льготе с указанием периода, с которого есть право. Пересчитают не более чем за три налоговых периода (п. 2.1 ст. 52 НК РФ).
Положена ли льгота на земельный пай?
Да: пай облагается как доля в участке, вычет применяется по общим правилам.
На какой участок применяется вычет, если их несколько?
На один по вашему выбору. Без уведомления о выборе вычет дадут по участку с максимальной суммой налога (п. 6.1 ст. 391 НК РФ).
