Вычет

Порядок оформления вычета претерпевал изменения, поэтому до подачи заявления следует ознакомиться с действующими положениями, имеющими особенности в зависимости от даты приобретения недвижимости и родства участников сделки.

Кто имеет право получения?

Имущественный вычет представляет собой законное право гражданина, купившего недвижимость:

• на возврат части потраченных денежных средств ‒ при подаче документов в ФНС;
• на освобождение от налогообложения доходов в течение предусмотренного промежутка времени ‒ при оформлении компенсации через работодателя.

Правом получения налогового вычета обладают:

• официально трудоустроенные покупатели квартир, систематически получающие заработную плату и отчисляющие с нее установленный законодательством налог;
• пенсионеры ‒ при наличии альтернативного источника доходов;
• несовершеннолетние граждане, от лица которых оформляют вычет их законные представители. По достижению 18-тилетия сохраняется право на самостоятельное получение имущественного вычета при покупке другого жилья.

Компенсация предусмотрена для налоговых резидентов страны, проживающих на территории РФ подряд 183 дня и более в течение календарного года. Собирать и заполнять документы для вычета можно как самостоятельно, так и воспользовавшись услугами специалистов из налоговой консультации.

Пошаговая инструкция

Ниже изложен порядок действий с рассмотрением возможных нюансов процедуры.

1. Определение варианта получения вычета (п.7, 8 ст.220 НК РФ)

• У работодателя ‒ возможность подачи документов наступает непосредственно в год приобретения квартиры, для чего в бухгалтерию по месту официального трудоустройства подаётся установленный пакет справок и свидетельств. После этого у заявителя прекращается удержание из заработной платы НДФЛ.
• В налоговой службе по месту нахождения купленной недвижимости. Обращение допускается в год, следующий за годом покупки или позднее (срок не ограничен), при этом компенсация исчисляется не более чем за три предшествующих налоговых периода (календарных года).

2. Сбор необходимых документов, в числе которых (пп.6 п.3 ст.220 НК РФ)

• удостоверение личности (паспорт);
• справка от работодателя о НДФЛ, уплаченном в предыдущие периоды;
• свидетельство собственности на жилплощадь, договор купли-продажи, акт приёма-передачи;
• квитанции, чеки и прочие доказательства произведенных денежных затрат на покупку квартиры;
• справка из банка с указанием реквизитов и счета для перечисления денежной компенсации.

В настоящее время налоговые органы работают над внесением поправок в форму 3-НДФЛ, обновленная версия которой начинает действовать с января 2018 года.

Для недвижимости, приобретенной после вступления в силу ФЗ N 360 от 3 июля 2016 г., выдача свидетельства собственности заменена выпиской из Единого госреестра, которую обязаны принимать государственные и прочие органы (Письмо ФНС N БС-3-11/3879@ от 24 августа 2016 г.). Поэтому в числе бумаг для оформления налогового вычета за купленную в 2017 году квартиру предоставляется именно выписка.

При оформлении вычета через работодателя требуется удостоверение права на его получение, которое выдаётся ФНС на основании заявления унифицированной формы (Письмо БС-4-11/18925@ от 6 октября 2016 г.). Срок изготовления требуемой справки - до 30 дней.

3. Подача документов в выбранный орган

Необходимые для перечисления компенсации бумаги покупатель квартиры вправе предоставить в ФНС лично или выслать ценным почтовым отправлением с описью вложения (п.4 ст.80 НК РФ). На проверку документов налоговыми органами определено три месяца, после чего заявитель в десятидневный срок уведомляется о результатах камеральной проверки.

Неполнота сведений или их недостоверность позволяет покупателю недвижимости в установленный срок дополнить предоставленные в инспекцию данные или внести необходимые поправки (ст.78, 88 НК РФ). При положительном ответе из ФНС в течение месяца положенная сумма вычета перечисляется на банковский счёт заявителя.

Размер и сроки выплаты

Установленные ФЗ N 212 от 23 июля 2013г. изменения разграничили условия предоставления имущественного вычета:

• на купленную до 2014 года квартиру компенсация выплачивается однократно в виде 13% от ее стоимости;
• после указанной даты максимально возможная сумма выплаты составляет 260000 рублей, которые покупатель получает частями пропорционально отчислениями налога с заработной платы за предшествующие периоды.

Если покупатель квартиры за одну выплату не полностью возвращает положенные по закону денежные средства, их остаток переносится на следующий календарный год (п.9 ст.220 НК РФ).

Покупка квартиры в долевую собственность до 2014 года устанавливала получение имущественного вычета в пропорциях, равных доле каждого владельца.

После 2014 года компенсация производится в размере 13% от понесенных каждым покупателем расходов в пределах установленной законодательством суммы (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ).