Подоходный налог с заработной платы: понятие, ставка и особенности расчета
Налогообложение является важным элементом экономики страны, а обязательства по уплате налоговых платежей возлагаются практически на каждого гражданина.
Не является исключением и сфера труда, в которой существует ряд определенных платежей и сборов, подлежащих уплате. Наиболее весомым из них является подоходный налог, который взимается с заработной платы сотрудника и других видов доходов. Далее стоит более подробно рассмотреть его сущность и особенности расчета.
Понятие
Более правильное и точное название подоходного налога — налог на доходы физических лиц, который имеет сокращенную форму НДФЛ.Он представляет собой обязательный сбор, который взимается практически со всех
источников дохода гражданина, в том числе и с заработной платы. НДФЛ является прямым налогом, который подлежит перечислению в федеральный бюджет государства.
Относительно заработной платы базой для вычисления налога является ее величина, выплачиваемая как в денежной, так и в натуральной форме (например, продуктами питания). Налоговый период, в отличие от большинства других обязательных платежей, довольно большой — он составляет один календарный год.
Что касается ставки НДФЛ, то ее размер не является единым — он напрямую зависит от вида получаемого плательщиком дохода. В отношении заработной платы величина ставки составляет:
- 13% — для тех работников, которые являются резидентами страны;
- 30% — для нерезидентов РФ.
Помимо заработной платы, НДФЛ может начислять и на другие источники доходов, например:
- доходы от акций (то есть дивиденды) — в размере 9% от суммы;
- выигрыши и призы — 35% от суммы.
В некоторых случаях работники имеют право на получение социального или имущественного налогового вычета, при котором величина налоговой базы немного снижается.Порядок расчета НДФЛ для различных ситуаций стоит рассмотреть более подробно.
Расчет НДФЛ с зарплаты
Вручную
Алгоритм вычисления налога выглядит следующим образом:
Определение налоговой базы
Она включает в себя величину выплаченных работнику денежных средств, а именно:
При этом стоит учесть, что некоторые выплаты, сделанные сотруднику, налогообложению НДФЛ не подлежат. Например, это материальная помощь, командировочные и компенсационные выплаты.
Выбор процентной ставки, которая будет использоваться при расчетах
Как уже отмечалось, ее размер составляет 13 и 30% для резидентов и нерезидентов соответственно.
Определение возможного налогового вычета
Например, для работников, у которых есть несовершеннолетние дети или ученики до 24 лет, полагается вычет на первого и второго ребенка в размере 1400 руб., на третьего — 3000 руб. Для возможности применения данного вычета годовой доход родителя не должен превышать 350 тыс. руб.
Расчет НДФЛ
Для этого необходимо итоговую величину заработной платы работника за год умножить на процентную ставку.
- оклад, общая сумма которого равна 178 тыс. руб.;
- премии в размере 2,5 тыс. руб. ежемесячно (то есть за год 28 тыс. руб.);
- отпускные на сумму 14 тыс. руб.
База налогообложения в этом случае будет равна:
НБ = 178 + 28 + 14 = 220 тыс. руб.
Сотруднику не полагается никаких вычетов, поскольку он не относится ко льготной категории, поэтому далее можно сразу рассчитать налог:
НДФЛ = 220 * 13% = 28, 6 тыс. руб.
Итак, общая сумма выплаченного работодателем за своего подчиненного НДФЛ за 2015 год составит 28 тысяч 600 рублей.
Если предположить, что у данного работника есть два несовершеннолетних ребенка, то расчет налоговой базы немного изменится:
НБ = 178 + 28 + 14 – (1,4 + 1,4) *12 = 186, 4 тыс. руб.
Тогда сам налог составит:
НДФЛ = 217,2 * 13% = 24, 232 тыс. руб.
Получается, что экономия на платежах в данном случае составит 4 тыс. 368 руб.
При помощи онлайн-калькулятора
Наиболее легким и удобным способом расчета НДФЛ является использование
специального инструмента — онлайн-калькулятора. В отличие от обычного способа расчета, при котором все действия необходимо совершать вручную, данный способ позволяет получить результат автоматически.
В обобщенном виде процедура расчета НДФЛ выглядит следующим образом:
- Поиск подходящего онлайн-калькулятора. В сети представлено множество подобных инструментов, поэтому пользователь может выбрать любой из них по своему вкусу и удобству использования.
- Ввод данных. Чаще всего необходимо ввести только размер полученного дохода (то есть заработной платы) и выбрать соответствующую категорию (резидент или нерезидент), а также отметить наличие льгот. Некоторые калькуляторы предусматривают возможность расчета только самого налога, а другие позволяют определить также первоначально начисленную сумму или итоговую величину к выплате.
- Получение результата. Расчеты производятся в считанные секунды, и работник сразу может увидеть на экране интересующий его результат.
В большинстве случаев использование таких калькуляторов является совершенно бесплатным и не требует даже регистрации на сайте, что делает эту процедуру максимально простой.Нестандартные случаи налогообложения
Для стандартных ситуаций расчет налога не составляет труда, поскольку бухгалтеру необходимо всего лишь определить доходы работника и умножить их на процентную ставку. Однако в некоторых случаях ситуация может усложняться некоторыми особенностями расчета.
Для работников, которые в одиночку воспитывают несовершеннолетних детей. В этом случае им полагается вычет в размере вдвое больше обычного.
Еще одной нестандартной ситуацией может считаться такая, при которой доход работника превышает установленный законом предел. Для 2016 года он составляет 512 тыс. руб. В этом случае размер ставки возрастает до 23%.
В ряде случаев справка о судимости при приеме на работу очень важна.Как будет индексироваться пенсия работающим пенсионерам после увольнения в 2016 году? Узнайте об этом здесь.
Увольняясь, проверьте, нет ли у вас дней неиспользованного отпуска — работодатель обязан их компенсировать. Подробнее можно прочитать в этой статье.
Где может понадобиться расчет?
Рассчитывать и перечислять подоходный налог с заработной платы обязаны все работодатели. Кроме этого, они также должны в установленные сроки подавать в налоговый орган заполненные декларации. Однако и для работника в некоторых случаях расчет НДФЛ может быть полезен, например:
- Для получения справки 2-НДФЛ. Она, в свою очередь, необходима для оформления кредитов, займов, ипотек и т. п. Помимо величины налога, в ней указывается полученный сотрудником доход за определенный период и данные о работодателе.
- При оформлении налоговых вычетов (имущественных или социальных). Например, это могут быть вычеты на покупку жилья, оплату обучения или медицинских услуг и т. п. Сумма НДФЛ при этом необходима, потому что размер вычета не может быть больше величины уплаченного за год налога.
Подоходный налог является важнейшим платежом, доля которого в бюджетных поступлениях является наиболее весомой. С ним сталкивался каждый работник и практически любой человек, потому что основанием для его начисления является получение дохода. В организациях и на предприятиях расчетом и уплатой НДФЛ занимается работодатель, чаще всего при помощи своей службы бухгалтерии.
