Что такое дебиторская и кредиторская задолженности юридических лиц? Чем они характеризуются?

Задолженность бывает кредиторской и дебиторской.

Кредиторская задолженность и ее виды


Под кредиторской задолженностью юрлица понимаются обязательства, которые такое лицо должно исполнить в отношении своих контрагентов, работников, налоговых органов и иных лиц. Кредиторская задолженность является пассивом компании и возникает в силу требований закона или как следствие заключенных договоров.

Кредиторскую задолженность можно классифицировать по следующим критериям:

  • длительность;
  • вид требователя;
  • содержание обязательств;
  • добросовестность погашения;
  • валюта.

По длительности

По длительности задолженность фирмы может быть краткосрочная, среднесрочная и долгосрочная.

Если вы хотите узнать, как в 2019 году решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

К краткосрочным относятся обязательства, срок исполнения которых составляет менее 3 месяцев, срок исполнения среднесрочных обязательств – от 3 месяцев до года, а займы, взятые на год и более, являются долгосрочными.

Уменьшение доли краткосрочных займов вместе с ростом долгосрочных обязательств повышает вероятность банкротства в будущем, так как вероятность наступления финансового кризиса за большой срок выше, чем за короткий.

По виду требователя

По виду требователя задолженность может быть:

  • общая кредиторская;
  • депонентская;
  • налоговая.

Общая кредиторская задолженность возникает перед банками, частными заемщиками, инвесторами, поставщиками коммунальных услуг, оборудования и сырья (материалов), а также перед подрядчиками, когда оплата перечисляется после принятия работы.

Депонентская задолженность – это задолженность перед работниками компании по заработной плате, социальным и выходным пособиям, положенным по трудовому законодательству. Возникает вследствие положений ТК РФ и договоров, заключенных с работниками.

Налоговая задолженность возникает у предприятия перед органами ФНС на основании факта получения прибыли от занятия предпринимательской или иной лицензированной деятельностью, для которой было создано юрлицо.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

По содержанию обязательств

Кредиторские обязательства могут быть в форме денег, а также товаров, работ или услуг, которые компания должна уплатить, поставить или исполнить в пользу третьего лица в соответствии с условиями договора с таким лицом или требований закона. Вне зависимости от формы просроченные обязательства могут истребоваться в судебном порядке.

По добросовестности погашения

По добросовестности погашения кредиторская задолженность может быть:

  • нормальная;
  • просроченная.

Нормальная задолженность исполняется в установленные сроки, а просроченная делится, в свою очередь, на проблемную и невостребованную.

Проблемная кредиторская задолженность предполагает неистекший срок ее взыскания в судебном порядке – такие долги часто являются причиной убытков и несостоятельности.

Невостребованная задолженность – это долги с истекшим сроком исковой давности, их можно исключать из списка пассивов, так как взыскать такие долги в порядке искового производства или дела о банкротстве нельзя.

По виду валюты

Кредиторская задолженность может измеряться как в рублях, так и в иностранной валюте, при этом важно учесть, что возврат задолженности должен производиться в той же валюте, в которой она возникла, что делает долги в иностранной валюте более рискованными, так как рост ее курса увеличит расходы на возврат долга. При оплате задолженности в валюте средства компании пересчитываются по курсу ЦБ на дату произведения расчета.

Дебиторская задолженность и ее виды

К дебиторской задолженности предприятия относятся обязательства, которые несут в его пользу третьи лица. Такой вид задолженности является частью оборотных активов, так как предполагает пополнение капитала компании в будущем.

Дебиторская задолженность классифицируется:

  • по содержанию обязательств;
  • по виду должника;
  • по продолжительности;
  • по вероятности возврата.

По содержанию обязательств

По обязательствам дебиторская задолженность может быть за поставку товара, работу или услуги, которые выполнила компания в пользу третьих лиц по договору, или в сумме аванса, выданного поставщикам услуг в пользу компании, а также в виде займа с процентами, который компания выдала третьим лицам.

Отдельно выделяется депонентская дебиторская задолженность – когда с работников высчитывают излишне выплаченные суммы.

По виду должника

Должниками по дебиторской задолженности могут являться:

  • физические лица – потребители продукции компании;
  • контрагенты по сделкам;
  • подрядчики, получившие аванс.

Обязательства подрядчиков выражаются в форме работы или поставки товара, которую они должны исполнить по факту полученного аванса. Дебиторские обязательства физлиц возникают, если компания продает товары или оказывает услуги с условием постоплаты. В таком случае рассчитывается суммарная дебиторская задолженность по всем клиентам, которая считается активом и частью оборотного капитала компании.

По вероятности возврата

Вероятность возврата (или качество) дебиторской задолженности может быть:

  • высокой;
  • средней;
  • низкой.

Долги в пользу фирмы с высокой вероятностью возврата, или текущая дебиторская задолженность, является высоколиквидным активом и, как правило, относится к краткосрочным обязательствам (платежи постоянных клиентов за продукцию).

Долги среднего и низкого качества могут быть проблемными и хроническими. К проблемной задолженности относят просроченные обязательства, подлежащие взысканию путем переговоров, продажи предмета залога или обращения в суд. Важно учесть, что по проблемной задолженности не должен истечь срок исковой давности.

Проблемную задолженность называют сомнительной к возврату, если она не обеспечена залогом, поручительством или иным обязательством при наличии просрочки более 3 месяцев. Взыскание такой задолженности часто возможно только в судебном порядке или через коллекторское агентство. Создают проблемную задолженность чаще всего случайные контрагенты, получившие аванс, а также лица, которым был предоставлен заем на индивидуальных условиях.

Небольшую просроченную задолженность по регулярным обязательствам называют хронической. Примером такой задолженности могут быть суммы, которые постоянные клиенты вносят с опозданием на несколько дней, а также просрочки по нематериальным обязательствам, препятствием к исполнению которых являются сезонные колебания погодных условий или внешняя конъюнктура рынка.

Дебиторскую задолженность называют безнадежной, если:

  • пропущен срок исковой давности по взысканию долга;
  • фирма должника ликвидирована или полностью разорена.
Несмотря на пропуск сроков исковой давности, компания вправе подавать иск о взыскании любых долгов на основании заключенных с должником договоров. Суд принимает такие заявления и может вынести решение в пользу компании-заявителя, но должник может подать в суд возражение о применении сроков исковой давности с момента 10 дней после вынесения судом определения о присуждении должнику выплаты.

Начало течения срока исковой давности по взысканию безнадежной дебиторской задолженности можно оспаривать на суде, приведя доказательства того, что должник признавал наличие обязательств менее трех лет назад. В качестве таких доказательств можно приложить записи телефонных переговоров с должником, где он соглашается с наличием долга, квитанции о проведении частичных платежей и т. д.

По продолжительности

Дебиторская задолженность может быть краткосрочной, среднесрочной и долгосрочной. К краткосрочной задолженности относятся все отложенные платежи клиентов за продукцию фирмы, как правило, такие платежи вносятся в течение нескольких дней. К среднесрочным долгам относятся те, которые числятся за плательщиками по займам (до 6 месяцев), а долгосрочная дебиторская задолженность, как правило, имеется только у финансовых организаций, занимающихся выдачей займов в качестве основной деятельности. К долгосрочной задолженности при этом не относятся невозвратные долги, просрочки по которым составляют несколько лет, а только те долги, которые изначально были оформлены на долгий срок.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Автор статьи
Евгений Бобро
Юрист. Автор статей. Практика договорной работы в сфере недвижимости и закупок.




1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...

ПОДЕЛИТЬСЯ

7 КОММЕНТАРИИ

  1. Здравствуйте! Я не поняла точно, чем сомнительная задолженность отличается от хронической? и по той, и по другой есть просрочки, и она может быть от постоянных клиентов.

    • Ульяна, сомнительная задолженность предполагает отсутствие залога, а хроническая может быть обеспечена залогом, что повышает ее качество.

      • Ульяна, вы забываете про сроки и количество должников. Хроническая – это, как правило, задолженность с небольшим сроком на микросуммы, но с большим числом должников.

  2. Добрый день. У меня вопрос по авансу – он является дебиторской или кредиторской задолженностью? Его ведь выплачивают не просто так, а за работу.

    • Олег, если фирма выдала аванс, то он считается дебиторской задолженностью. Когда получатель аванса выполнил свою работу, то такая задолженность считается погашенной, а у компании возникает долг перед подрядчиком.

  3. Добрый вечер! Подскажите, какие проводки нужно указывать, когда погашена задолженность?

    • Юлия, так такие проводки давно не указывают, все программа автоматом делает!)) Ну если вам нужно, ловите:
      Погашена деб. задолженность Д51 К62
      Погашена кред. задолженность Д60 К51

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here