Что такое дебиторская задолженность юрлица и как правильно организовать управление задолженностью?

Дебиторская задолженность компании – это сумма денежных и иных обязательств, которые третьи лица несут в отношении компании в силу условий соглашений и требований законодательства. Примером дебиторской задолженности может быть невнесенная плата за полученные клиентом компании товары или услуги, невыполненная работа подрядчиков, получивших аванс, или иной невозвращенный денежный долг в пользу компании.

Содержание:

Цели управления дебиторской задолженностью


Дебиторская задолженность относится к оборотным активам, управление которыми производится в целях:

  • конвертации номинальной задолженности в реальные денежные средства или иные материальные блага (произведенные работы);
  • поддержание нормального уровня суммарного дебиторского долга;
  • уменьшение рисков появления сомнительной задолженности;
  • обеспечение своевременной инкассации задолженности;
  • уменьшение сроков возврата долгов.
Резкое увеличение дебиторской задолженности ведет к нехватке средств в компании, а уменьшение уровня ниже стандартного может привести к дефициту средств в будущем, поэтому необходимо поддерживать уровень суммарного текущего долга в пределах, определенных финансовой политикой конкретного предприятия.

Из поставленных целей управления задолженностью перед финансовым руководством компаний встают следующие задачи:

  • регулирование сроков возврата долгов;
  • проведение мероприятий по истребованию проблемных долгов;
  • оценка издержек и рисков при формировании задолженности;
  • моделирование эффективной финансовой политики;
  • разработка стратегии действий для каждой группы должников;
  • стимулирование внесения предоплаты при покупке продукции компании.

Должники компаний обычно делятся на потребителей-физлиц, подрядчиков и контрагентов по крупным сделкам. Для каждой группы разрабатывается общий порядок работы с просрочками. Важной комплексной задачей является разработка превентивных мер, позволяющих избегать появления сомнительных и невозвратных долгов перед компанией.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

Процедура управления задолженностью

Управление дебиторской задолженностью включает следующие мероприятия:

  1. Анализ размера и качества текущих долгов.
  2. Планирование работы с задолженностью.
  3. Организация работы по возврату проблемных долгов.
  4. Оптимизация структуры дебиторской задолженности.
  5. Контроль за результатами деятельности.

За реализацию программы управления дебиторской задолженностью обычно отвечает отдел сбыта готовой продукции, но в крупных и средних предприятиях с диверсифицированными источниками прибыли часто создают специальный отдел для работы с внешними долгами.

Анализ текущей задолженности включает в себя:

  • определение доли долгов каждой группы лиц в общей сумме задолженности;
  • разделение долгов на проблемные, текущие, сомнительные и безнадежные;
  • сбор сведений о каждом должнике из проблемной группы;
  • определение средних показателей текущих долгов.
Финансовые показатели позволяют определить, как быстро возникают и погашаются дебиторские долги по разным группам должников, и какая часть долгов переходит в проблемные. Например, коэффициент оборачиваемости средств рассчитывается, как отношение годовой выручки и среднегодовой дебиторской задолженности. Данный показатель иллюстрирует, сколько раз за год в среднем текущая задолженность конвертировалась в денежные средства.

Планирование включает определение сроков взыскания проблемных долгов, составление детального списка мероприятий и назначение ответственных за исполнение лиц, а также выбор контрольных показателей для проверки. Основными показателями являются суммы обязательств в денежном выражении по каждой группе должников, а также рост или уменьшение таких сумм относительно предыдущего контрольного периода.

Возврат долгов

Работа по возврату проблемной дебиторской задолженности включает в себя:

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • налаживание обратной связи с должниками;
  • просуживание проблемных долгов;
  • создание мотивации к возврату долгов;
  • продажу проблемных долгов.

В первую очередь, должников уведомляют о необходимости погасить задолженность, и по обратной связи должники разделяются на готовых погасить долг в ближайшее время, имеющих финансовые проблемы и не выходящих на связь вообще. Далее наиболее проблемные и безнадежные долги просуживаются, после чего производится работа по возврату задолженности с небольшими просрочками (до трех месяцев). Мотивация к возврату долга создается путем списания штрафных процентов, программ лояльности и реструктуризации крупных долгов, по которым ведется индивидуальная работа.

Право требования отдельных долгов может переуступаться коллекторским агентствам за плату, а по некоторым обязательствам проблему может решить перемена ответственных лиц, например, когда должники компании обязываются погашать долги по кредиторской задолженности, и компания исключается из цепочки, как участник отношений.

Улучшение структуры задолженности

Оптимизация структуры дебиторской задолженности включает в себя комплекс мер, позволяющих максимально уменьшить сроки и риски невозврата долгов. Если в компании значительная доля среднесрочных дебиторских нематериальных обязательств (например, невыполненных работ), то следует изменить правила взаимодействия с привлекаемыми подрядчиками, например, уменьшить размер авансов или перейти на постоплату.

По долгосрочным долгам, возникшим, как следствие крупных сделок, должна производиться индивидуальная работа, в частности, такие долги можно классифицировать не как дебиторскую задолженность, а как прямые убытки, возникшие в ходе негативного развития бизнес-сценария (то есть реализованные предпринимательские риски).

Также важно оптимизировать мелкие клиентские долги за приобретенные товары или услуги фирмы путем стимулирования предоплаты и введения мер, исключающих невнесение средств – например, разделение оказываемой услуги на несколько составляющих, последняя из которых оказывается только после внесения полной суммы оплаты.

Контрольные показатели

Контроль результатов работы с дебиторской задолженностью производится по следующим параметрам:

  • коэффициенту оборачиваемости средств;
  • доле краткосрочных долгов в общем объеме дебиторской задолженности;
  • доле проблемных долгов;
  • доле долгов с хорошо прогнозируемой возвратностью;
  • изменчивости уровня нормальной дебиторской задолженности.
Показателем качественной работы по взысканию долгов и улучшению структуры дебиторской задолженности будет рост доли краткосрочных долгов и уменьшение доли проблемной задолженности, при этом для крупных долгосрочных долгов важно повышение качества прогноза – станет ли долг проблемным.

Изменчивость уровня задолженности измеряется, как максимальное отклонение среднегодового уровня задолженности от абсолютного минимума и максимума за данный период. Чем больше постоянство уровня долга, тем стабильнее финансовая ситуация в компании.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Автор статьи
Евгений Бобро
Юрист. Автор статей. Практика договорной работы в сфере недвижимости и закупок.

 

 


 

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...

ПОДЕЛИТЬСЯ

5 КОММЕНТАРИИ

  1. Здравствуйте! Мы с другом создали интернет-магазин, у нас дебиторка в оборотном капитале – на закупку хватает, если все клиенты вовремя расплачиваются за полученный товар. Как меньше зависеть от рисков?

    • Владимир, вам нужно сокращать сроки доставки и сроки получения товара, стимулировать заказ по предоплате, или оформлять постпродажное обслуживание – чтобы клиентам невыгодно было не заплатить))

      • Владимир, да тут без диверсификации рисков не обойтись – снижайте влияние размера дебиторки на возможность закупки, проще говоря, увеличивайте долю постоянного оборотного капитала!

  2. Добрый вечер! Я анализирую структуру дебиторского долга компании, и мне непонятно, почему часть нематериальных обязательств провисает и не переводится в капитал, даже когда все погашено?

    • Тамара, сразу видно, что бухгалтерия у вас наполовину вручную делается. На нематериальные обязательства закладываются эквивалентные средства из оборотного капитала, их нужно переводить в актив сразу после выполнения работ!

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here