Что такое дебиторская задолженность юрлица и как правильно организовать управление задолженностью?
Дебиторская задолженность компании – это сумма денежных и иных обязательств, которые третьи лица несут в отношении компании в силу условий соглашений и требований законодательства. Примером дебиторской задолженности может быть невнесенная плата за полученные клиентом компании товары или услуги, невыполненная работа подрядчиков, получивших аванс, или иной невозвращенный денежный долг в пользу компании.
Цели управления дебиторской задолженностью
Дебиторская задолженность относится к оборотным активам, управление которыми производится в целях:
- конвертации номинальной задолженности в реальные денежные средства или иные материальные блага (произведенные работы);
- поддержание нормального уровня суммарного дебиторского долга;
- уменьшение рисков появления сомнительной задолженности;
- обеспечение своевременной инкассации задолженности;
- уменьшение сроков возврата долгов.
Из поставленных целей управления задолженностью перед финансовым руководством компаний встают следующие задачи:
- регулирование сроков возврата долгов;
- проведение мероприятий по истребованию проблемных долгов;
- оценка издержек и рисков при формировании задолженности;
- моделирование эффективной финансовой политики;
- разработка стратегии действий для каждой группы должников;
- стимулирование внесения предоплаты при покупке продукции компании.
Должники компаний обычно делятся на потребителей-физлиц, подрядчиков и контрагентов по крупным сделкам. Для каждой группы разрабатывается общий порядок работы с просрочками. Важной комплексной задачей является разработка превентивных мер, позволяющих избегать появления сомнительных и невозвратных долгов перед компанией.
Процедура управления задолженностью
Управление дебиторской задолженностью включает следующие мероприятия:
- Анализ размера и качества текущих долгов.
- Планирование работы с задолженностью.
- Организация работы по возврату проблемных долгов.
- Оптимизация структуры дебиторской задолженности.
- Контроль за результатами деятельности.
За реализацию программы управления дебиторской задолженностью обычно отвечает отдел сбыта готовой продукции, но в крупных и средних предприятиях с диверсифицированными источниками прибыли часто создают специальный отдел для работы с внешними долгами.
Анализ текущей задолженности включает в себя:
- определение доли долгов каждой группы лиц в общей сумме задолженности;
- разделение долгов на проблемные, текущие, сомнительные и безнадежные;
- сбор сведений о каждом должнике из проблемной группы;
- определение средних показателей текущих долгов.
Планирование включает определение сроков взыскания проблемных долгов, составление детального списка мероприятий и назначение ответственных за исполнение лиц, а также выбор контрольных показателей для проверки. Основными показателями являются суммы обязательств в денежном выражении по каждой группе должников, а также рост или уменьшение таких сумм относительно предыдущего контрольного периода.
Возврат долгов
Работа по возврату проблемной дебиторской задолженности включает в себя:
- налаживание обратной связи с должниками;
- просуживание проблемных долгов;
- создание мотивации к возврату долгов;
- продажу проблемных долгов.
В первую очередь, должников уведомляют о необходимости погасить задолженность, и по обратной связи должники разделяются на готовых погасить долг в ближайшее время, имеющих финансовые проблемы и не выходящих на связь вообще. Далее наиболее проблемные и безнадежные долги просуживаются, после чего производится работа по возврату задолженности с небольшими просрочками (до трех месяцев). Мотивация к возврату долга создается путем списания штрафных процентов, программ лояльности и реструктуризации крупных долгов, по которым ведется индивидуальная работа.
Право требования отдельных долгов может переуступаться коллекторским агентствам за плату, а по некоторым обязательствам проблему может решить перемена ответственных лиц, например, когда должники компании обязываются погашать долги по кредиторской задолженности, и компания исключается из цепочки, как участник отношений.
Улучшение структуры задолженности
Оптимизация структуры дебиторской задолженности включает в себя комплекс мер, позволяющих максимально уменьшить сроки и риски невозврата долгов. Если в компании значительная доля среднесрочных дебиторских нематериальных обязательств (например, невыполненных работ), то следует изменить правила взаимодействия с привлекаемыми подрядчиками, например, уменьшить размер авансов или перейти на постоплату.
Также важно оптимизировать мелкие клиентские долги за приобретенные товары или услуги фирмы путем стимулирования предоплаты и введения мер, исключающих невнесение средств – например, разделение оказываемой услуги на несколько составляющих, последняя из которых оказывается только после внесения полной суммы оплаты.
Контрольные показатели
Контроль результатов работы с дебиторской задолженностью производится по следующим параметрам:
- коэффициенту оборачиваемости средств;
- доле краткосрочных долгов в общем объеме дебиторской задолженности;
- доле проблемных долгов;
- доле долгов с хорошо прогнозируемой возвратностью;
- изменчивости уровня нормальной дебиторской задолженности.
Изменчивость уровня задолженности измеряется, как максимальное отклонение среднегодового уровня задолженности от абсолютного минимума и максимума за данный период. Чем больше постоянство уровня долга, тем стабильнее финансовая ситуация в компании.
