Продажа ООО с долгами: кто отвечает по долгам и как оформить сделку
Чем закончится сделка для продавца и покупателя, зависит от того, настоящая ли это продажа, кто довёл компанию до долгов и что записано в договоре.
Можно ли продать ООО с долгами и что будет с долгами
«Продажа ООО» — это продажа доли в уставном капитале. Компания остаётся той же, меняется только участник. Поэтому продажа доли долги не закрывает: налоги, взносы, кредит, зарплату по-прежнему должно само общество.
Кто за что отвечает после сделки:
| Кто | За что отвечает | Норма |
|---|---|---|
| Само ООО | По всем своим долгам всем принадлежащим ему имуществом, кто бы ни был участником | п. 1 ст. 56 ГК РФ |
| Покупатель доли | Своими деньгами по долгам общества по общему правилу не отвечает. Но к нему переходят права и обязанности участника, возникшие до сделки | п. 2 ст. 56 ГК РФ, п. 12 ст. 21 Закона об ООО |
| Продавец доли | Лично долги ООО тоже не платит, пока не доказано, что погасить их нельзя из-за его действий. Перед обществом остаётся обязанным внести вклад в имущество, если такая обязанность возникла до сделки, — солидарно с покупателем | п. 2 ст. 56 ГК РФ, п. 12 ст. 21 Закона об ООО |
Продать другому лицу можно компанию с любыми долгами: по налогам, страховым взносам, кредиту. Согласия кредиторов или налоговой на продажу доли закон не требует. Но проверьте кредитный договор: в нём бывает условие о согласии банка на смену владельца. Личное поручительство владельца по кредиту фирмы после продажи доли продолжает действовать.
Как продать долю в ООО: порядок и сроки
«Переоформить ООО на другого человека» можно только через сделку с долей.
- Прочитайте устав. Продажа доли третьему лицу допускается, если это не запрещено уставом (п. 2 ст. 21 Закона об ООО). Устав может также требовать согласия остальных участников.
- Направьте оферту остальным участникам. У них преимущественное право покупки. Оферта с ценой и другими условиями удостоверяется у нотариуса и направляется через общество за счёт продавца (п. 5 ст. 21 Закона об ООО).
- Дождитесь окончания срока. Участники вправе купить долю в течение 30 дней с даты, когда оферту получило общество. Если устав даёт преимущественное право и самому обществу, у него есть ещё 7 дней после окончания срока участников. Устав может продлить эти сроки. Ждать не обязательно, если все участники подали отказы с нотариально засвидетельствованной подписью: право прекращается в день отказа (п. 6 ст. 21 Закона об ООО).
- Подпишите договор у нотариуса. Сделка удостоверяется нотариально, одним документом, подписанным сторонами. Без нотариуса она недействительна (п. 11 ст. 21 Закона об ООО). Продать долю постороннему дешевле, чем предлагали своим, нельзя: цена должна быть не ниже указанной в оферте (п. 7 ст. 21 Закона об ООО).
- Дальше действует нотариус. В течение двух рабочих дней после удостоверения он подаёт заявление о внесении изменений в ЕГРЮЛ, если договор не предусматривает больший срок (п. 14 ст. 21 Закона об ООО).
- Проверьте запись в ЕГРЮЛ. Доля переходит к покупателю с момента внесения записи в реестр (п. 12 ст. 21 Закона об ООО). До этого участником остаётся продавец.
Как продать ООО с одним учредителем
Если участник в обществе один, преимущественное право покупки использовать некому, если только устав не даёт такое право самому обществу. В остальном порядок тот же. Смена директора — отдельное действие: новый участник назначает руководителя своим решением, сведения о нём вносятся в ЕГРЮЛ по отдельному заявлению. До этого за компанию отвечает прежний директор.
Какие документы нужны для сделки
Точный список называет нотариус. Заранее подготовьте:
- паспорта сторон, а если стороной выступает компания — её учредительные документы и подтверждение полномочий представителя;
- действующий устав общества;
- документ, по которому продавец получил долю: решение о создании общества, договор, свидетельство о наследстве;
- документ об оплате доли: до полной оплаты её можно продать только в оплаченной части (п. 3 ст. 21 Закона об ООО);
- нотариально удостоверенное согласие супруга продавца, если доля нажита в браке (п. 3 ст. 35 Семейного кодекса РФ);
- подтверждение того, что преимущественное право соблюдено: оферту и нотариально засвидетельствованные отказы участников либо сведения о том, что срок истёк;
- проект договора с ценой и условиями о долгах.
Чем рискует продавец
Главный риск бывшего владельца — субсидиарная ответственность контролирующего лица. Она возможна в двух случаях, и основание в обоих — вред кредиторам, а не сам факт продажи.
Без банкротства. Проданную фирму с долгами часто никто не банкротит: налоговая исключает её из ЕГРЮЛ. Если долги не погашены из-за того, что директор или контролирующий участник действовали недобросовестно или неразумно, кредитор вправе требовать с них долг общества (п. 3.1 ст. 3 Закона об ООО).
В банкротстве. Если долги нельзя погасить из-за действий или бездействия контролирующего лица, оно отвечает по обязательствам должника своим имуществом (п. 1 ст. 61.11 Закона о банкротстве).
Что учитывает суд в деле о банкротстве:
- Период. Контролирующим считается тот, кто мог давать обществу обязательные указания не более чем за три года до появления признаков банкротства и позже, до принятия судом заявления о банкротстве (п. 1 ст. 61.10 Закона о банкротстве). Продажа доли этот период не обнуляет.
- Размер доли. Пока не доказано иное, контролирующим считается тот, кто распоряжался более чем половиной долей уставного капитала или имел право назначать руководителя (п. 4 ст. 61.10 Закона о банкротстве).
- Сведения в ЕГРЮЛ. Если на дату возбуждения дела о банкротстве в реестре нет обязательных сведений или они недостоверны, предполагается, что долги не погашены из-за контролирующего лица (подп. 5 п. 2 ст. 61.11 Закона о банкротстве). Это касается директора и других лиц, обязанных подавать сведения в реестр.
Сроки для такого заявления длинные: три года с момента, когда заявитель узнал об основаниях, но не позднее трёх лет со дня признания должника банкротом и десяти лет со дня самих действий (п. 5 ст. 61.14 Закона о банкротстве). Подробнее — в материале о том, как отвечают директор и учредитель ООО.
Второй риск касается бывшего директора. Общество или его участник, в том числе новый, вправе подать к нему иск о возмещении убытков, причинённых обществу (п. 5 ст. 44 Закона об ООО).
Когда продажу оспорят или признают фиктивной
Сделки самого ООО. Если перед продажей из компании вывели имущество в банкротстве такие сделки оспорят. Сделка во вред кредиторам может быть признана недействительной, если совершена в течение трёх лет до принятия заявления о банкротстве, а сделка с неравноценным встречным исполнением — в течение одного года (п. 1–2 ст. 61.2 Закона о банкротстве). Подробнее — в материале про оспаривание сделок должника.
Сама продажа доли. Это сделка участника, а не общества, её оспаривают по общим правилам Гражданского кодекса. Продажа, совершённая только для вида, без намерения действительно передать компанию, — мнимая сделка, она ничтожна (п. 1 ст. 170 ГК РФ). На мнимость указывают символическая цена без объяснения, покупатель, который не интересовался делами фирмы, и прежний владелец, который продолжает распоряжаться счётом.
Уголовная ответственность: когда она возможна
Сам по себе долг по налогам или продажа компании с таким долгом преступлением не является. Уголовное дело чаще всего возникает в таких ситуациях.
- Уклонение от уплаты налогов (ст. 199 УК РФ). Отвечают за уклонение — ложные сведения в декларации или непредставление документов, — и только в крупном размере. Крупный размер — более 18 750 000 рублей налогов, сборов и страховых взносов за период в пределах трёх финансовых лет подряд, особо крупный — более 56 250 000 рублей.
- Сокрытие денег и имущества от взыскания (ст. 199.2 УК РФ). Отвечают за сокрытие денег или имущества организации, за счёт которых должна взыскиваться недоимка. Порог намного ниже: крупный размер — более 3 500 000 рублей (примечание к ст. 170.2 УК РФ). Под эту статью может попасть вывод активов перед продажей.
- Подставные лица (ст. 173.1 УК РФ). Преступлением считается внесение в ЕГРЮЛ сведений о подставных лицах. Подставной директор — тот, у кого нет цели управлять компанией. Подставной участник — тот, кого записали в реестр без его ведома или обманом. Для самого «номинала», предоставившего документы или доверенность, есть отдельная статья — 173.2 УК РФ.
Что учесть покупателю, в том числе про НДС
Покупатель получает компанию со всеми её обязательствами, включая те, о которых продавец промолчал. Что сделать до сделки:
- Проверьте компанию. Запросите справку о состоянии расчётов с налоговой, бухгалтерскую отчётность, договоры с банками, сведения о судах и исполнительных производствах, список кредиторов с суммами.
- Включите в договор заверения продавца. Пусть продавец письменно подтвердит размер долгов, отсутствие скрытых обязательств и споров. Если заверения окажутся недостоверными, он обязан возместить убытки или уплатить предусмотренную договором неустойку (п. 1 ст. 431.2 ГК РФ).
- Оцените, платёжеспособна ли компания. Когда общество не может расплатиться с кредиторами, руководитель обязан подать заявление о банкротстве юридического лица не позднее чем через месяц с даты возникновения этих обстоятельств (п. 2 ст. 9 Закона о банкротстве).
Про НДС. Реализация долей в уставном капитале организаций НДС не облагается (подп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ). Долги самого общества по НДС остаются на нём.
Частые вопросы
Можно ли продать ООО с долгами по налогам?
Да. Согласие налоговой не требуется, долг остаётся на обществе.
Кто отвечает по долгам после продажи ООО?
Само общество — всем своим имуществом (п. 1 ст. 56 ГК РФ). Продавец и покупатель лично не платят, кроме случаев субсидиарной ответственности.
Можно ли продать фирму с долгами по кредиту другому лицу?
Можно, закон согласия банка не требует, но оно может быть условием кредитного договора. Кредит остаётся на обществе, а личное поручительство прежнего владельца продолжает действовать.
Как продать ООО с одним учредителем, если есть долги?
Проверить устав и заключить с покупателем договор у нотариуса. Заявление в ЕГРЮЛ подаст нотариус, доля перейдёт с момента внесения записи.
Облагается ли НДС покупка ООО с долгами?
Нет, реализация долей в уставном капитале НДС не облагается (подп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ). Долги общества по НДС остаются на обществе.
Могут ли привлечь бывшего директора или учредителя после продажи?
Могут — и в банкротстве, и без него, если общество исключено из ЕГРЮЛ, а долги не погашены из-за их недобросовестных или неразумных действий (п. 3.1 ст. 3 Закона об ООО). Иск об убытках к бывшему директору вправе подать общество или его участник.
