Налог на землю сельхозназначения: ставка, расчёт, льготы и сроки
Сумма зависит от трёх вещей: кадастровой стоимости участка, ставки, которую утвердил ваш муниципалитет, и того, обрабатывается ли земля на самом деле.
Какой налог платят за землю сельхозназначения
Отдельного «сельхозналога» на землю нет: это обычный земельный налог, он относится к местным. Землями сельхозназначения признаются земли за границами населённого пункта, предоставленные для нужд сельского хозяйства или предназначенные для этих целей (п. 1 ст. 77 ЗК РФ).
Платят организации и граждане, у которых участок находится в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении (п. 1 ст. 388 НК РФ). Арендаторы и те, кто получил землю в безвозмездное пользование, земельный налог не платят (п. 2 ст. 388 НК РФ). Подробнее — в статье о том, кто признаётся налогоплательщиком.
Ставка: 0,3% или 1,5%
Ставки утверждают представительные органы муниципальных образований, а Налоговый кодекс задаёт только потолок (п. 1 ст. 394 НК РФ). Точную ставку смотрите в решении совета депутатов своего района или поселения: она может быть и ниже предельной.
| Участок | Предельная ставка | Норма |
|---|---|---|
| Земля сельхозназначения или зона сельхозиспользования в населённом пункте, которая используется для сельхозпроизводства | 0,3% кадастровой стоимости | пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ |
| Прочие участки, в том числе сельхозземля, которая не используется по назначению | 1,5% кадастровой стоимости | пп. 2 п. 1 ст. 394 НК РФ |
Для пониженной ставки нужны оба условия сразу: категория земли и фактическое использование.
Когда ставка 0,3% пропадает и чем подтвердить использование
Ставка меняется не по усмотрению инспекции, а по сведениям земельного надзора. Его органы сообщают в налоговую о неиспользовании участка для сельскохозяйственного производства (пп. 1 п. 18 ст. 396 НК РФ). Получив такие сведения, инспекция считает налог по ставке для прочих земель начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем нарушения, а если день нарушения неизвестен — за месяцем его обнаружения. Повышенная ставка действует до 1-го числа месяца, в котором надзор установил, что нарушение устранено (п. 7.2 ст. 396 НК РФ). Сведения об устранении он тоже передаёт в налоговую (пп. 3 п. 18 ст. 396 НК РФ).
Исчерпывающего перечня документов, которыми подтверждают использование земли, в Налоговом кодексе нет — на это указала ФНС в информации от 23.10.2025. По разъяснению службы, подойдут:
- выписка из федеральной информационной системы о землях сельхозназначения, куда вносят сведения о посеве и о результатах мониторинга земель;
- паспорт земельного участка из государственного реестра земель сельхозназначения, который ведёт Минсельхоз;
- иные документы и сведения, предусмотренные законодательством.
Если налог по повышенной ставке начислен неверно, гражданин вправе подать в инспекцию заявление о перерасчёте (п. 17.1 ст. 396 НК РФ).
Как считается налог
Налоговая база — кадастровая стоимость участка, внесённая в ЕГРН и применяемая с 1 января года, за который платят налог (п. 1 ст. 391 НК РФ). Налог равен базе, умноженной на ставку. Гражданам его считает инспекция, но расчёт полезно проверить самому.
Пример на 1 гектар. Единой суммы «за гектар» нет: гектар пашни в разных районах стоит по кадастру по-разному. Допустим, кадастровая стоимость участка в 1 га — 1 млн рублей.
| Ситуация | Расчёт | Налог за год |
|---|---|---|
| Земля обрабатывается, местная ставка 0,3% | 1 млн руб. × 0,3% | 3 тыс. руб. |
| Надзор установил неиспользование, ставка 1,5% | 1 млн руб. × 1,5% | 15 тыс. руб. |
Три правила, которые меняют итог:
- Неполный год. Налог считают по полным месяцам владения. Месяц идёт в зачёт, если право возникло до 15-го числа включительно или прекратилось после 15-го (п. 7 ст. 396 НК РФ).
- Общая долевая собственность. База каждого владельца пропорциональна его доле (п. 1 ст. 392 НК РФ).
- Общая совместная собственность. База делится между собственниками поровну (п. 2 ст. 392 НК РФ).
Отдельной нормы о земельных паях в главе о земельном налоге нет. Если пай оформлен как доля в праве общей долевой собственности на участок, налог начисляют пропорционально этой доле, даже когда участок в счёт пая не выделен. О расчёте для других видов участков — в материале про налог для КФХ, ЛПХ и ИЖС.
Льготы и вычет 600 кв. м
Для льготных категорий база уменьшается на кадастровую стоимость 600 кв. м площади участка (п. 5 ст. 391 НК РФ). В перечне, в частности, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны и инвалиды боевых действий, а также пенсионеры (пп. 8 п. 5 ст. 391 НК РФ).
Как пользоваться вычетом:
- Вычет дают на один участок по выбору владельца. Уведомление о выбранном участке подают в любую инспекцию не позднее 31 декабря года, с которого вычет должен применяться. Если уведомление не подано, вычет не пропадает: его применят к участку с наибольшей исчисленной суммой налога (п. 6.1 ст. 391 НК РФ).
- Для льготы подайте заявление в налоговый орган по своему выбору (п. 10 ст. 396 НК РФ). Если заявления нет, льготу применят по сведениям, которые есть у инспекции.
- Проверьте местные льготы: их вводит муниципалитет своим решением. Отдельно на сайте разобраны льготы для инвалидов.
Сроки и порядок уплаты для граждан и организаций
| Кто платит | Срок | Порядок |
|---|---|---|
| Граждане | Не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим (п. 1 ст. 397 НК РФ). За 2025 год — до 1 декабря 2026 года | По налоговому уведомлению. Его направляют не позднее чем за 30 дней до срока платежа (п. 2 ст. 52 НК РФ) |
| Организации | Не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим. Авансовые платежи — не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом, если местный акт их не отменил (п. 1, 2 ст. 397 НК РФ) | Считают налог сами. Декларацию не сдают с 2021 года: ст. 398 НК РФ утратила силу с 1 января 2021 года |
Уведомление могут направить не более чем за три налоговых периода, предшествующих году его направления (п. 4 ст. 397 НК РФ). Если уведомление не пришло, проверьте личный кабинет налогоплательщика. Подробности — в статье про срок уплаты земельного налога и налоговый период.
Что будет за неуплату
За каждый день просрочки гражданину начисляют пеню — 1/300 ключевой ставки Банка России от суммы долга (п. 4 ст. 75 НК РФ). Штрафа за опоздание с платежом по уведомлению нет: неперечисление суммы, указанной в налоговом уведомлении, не образует состава ст. 122 НК РФ, с должника взыскивают только пени (п. 19 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57). Штраф 20% неуплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ) грозит тем, кто считает налог сам и занизил базу или иначе ошибся в расчёте, — сейчас это организации. Подробнее — в статье о том, какими бывают штраф и пеня за неуплату земельного налога.
Что изменится для организаций с налога за 2027 год
Налог за 2026 год организации платят по прежним правилам: считают сами и перечисляют не позднее 28 февраля 2027 года. Новый порядок ввёл Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ, и применяется он начиная с налога за 2027 год и первого отчётного периода 2027 года (ч. 19 ст. 25 закона). Что меняется:
- сумму налога и авансовых платежей исчисляет налоговый орган и формирует сообщение об исчисленной сумме;
- налог платят не позднее 28 марта года, следующего за истекшим, — впервые до 28 марта 2028 года;
- авансовые платежи — не позднее 28-го числа второго месяца после отчётного периода (будущая редакция п. 1 ст. 397 НК РФ).
Для граждан срок и уплата по уведомлению остаются прежними.
Частые вопросы
Какой налог на землю сельхозназначения за 1 гектар?
Фиксированной суммы за гектар нет. Налог — это кадастровая стоимость участка, умноженная на местную ставку: не выше 0,3%, если земля используется для сельхозпроизводства, и не выше 1,5%, если нет.
Какая ставка налога, если земля не обрабатывается?
Ставка для прочих земель — до 1,5% кадастровой стоимости. Её применяют с 1-го числа месяца, следующего за месяцем нарушения, которое выявил земельный надзор, и до месяца, в котором он установил устранение нарушения (п. 7.2 ст. 396 НК РФ).
Платят ли налог на невыделенный пай сельхозназначения?
Специальной нормы о паях в главе о земельном налоге нет. Если пай — это доля в праве общей долевой собственности на участок, налог считают пропорционально доле (п. 1 ст. 392 НК РФ).
Как подтвердить, что земля используется под сельхозпроизводство?
Закрытого перечня документов нет. ФНС называет выписку и паспорт участка из государственных реестров земель сельхозназначения и допускает иные документы.
До какого числа платить земельный налог за сельхозземлю?
Гражданам — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим; организациям — не позднее 28 февраля, за 2026 год — до 28 февраля 2027 года (п. 1 ст. 397 НК РФ).
Есть ли штраф за неуплату земельного налога у граждан?
За опоздание с платежом по налоговому уведомлению штрафа нет — начисляют только пени (п. 19 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57). Штраф 20% по п. 1 ст. 122 НК РФ применяют при неправильном исчислении налога, а гражданам его считает инспекция.
