Предусмотрена ли законом приостановка деятельности ИП. Оптимизация налогов во время простоя
В случае когда индивидуальные предприниматели (ИП) временно не могут вести дела, но закрывать насовсем бизнес не хотят, хорошим вариантом кажется заморозить ИП и не производить фискальные отчисления. Но возможно ли это на законных основаниях?
⭐ Какие действия разрешает закон с ИП
Деятельность ИП регулируется Федеральным законом от 08.08.2001 №129-ФЗ.
Согласно законодательству, для ИП разрешено два основных действия:
- регистрация в качестве ИП;
- прекращение деятельности в качестве ИП по форме № Р26001.
Любой индивидуальный предприниматель должен быть зарегистрирован соответствующим образом, а сведения о нем – занесены в Единый госреестр ИП. Только после этого предприниматель может получать легальный доход от своей деятельности. Регистрация происходит на основании заявления по форме № 21001.
Также закон позволяет закрыть ИП. Для этого заполняется заявление по указанной выше форме и уплачивается пошлина в размере 160 руб. Далее заявление сдается в МФЦ или непосредственно в налоговую инспекцию.
Важно, что после регистрации лица в качестве ИП у него появляется обязанность по уплате налогов и страховых взносов. Эта обязанность прекращается только вместе с ликвидацией ИП.
Но что делать, если закрывать ИП насовсем нецелесообразно, но и вести деятельность и выполнять свои обязанности временно нет возможности?
💡 Разрешает ли закон приостановить деятельность ИП
Формально приостановить деятельность ИП нельзя – этот вариант просто не предусмотрен законодательством. Деятельность ИП может быть только прекращена. С юридической точки зрения, официально зарегистрированный предприниматель работает всегда, при этом неважно, ведет ли он фактическую деятельность.
Кроме того, не нужно забывать, что если, к примеру, ООО временно простаивает, не имеет штата сотрудников и налогооблагаемого имущества, то никаких отчислений в бюджет ООО делать не должно. В случае с ИП все обстоит по-другому.
В зависимости от режима, на котором работает предприниматель, он в обязательном порядке должен платить страховые взносы за себя. Фиксированная сумма взносов не зависит от полученного дохода и по состоянию на 2020 год составляет 40 874 рубля – за пенсионное и медицинское страхование в совокупности.
Если предприниматель работает на режимах УСН, ЕСХН или ОСНО, то больше никаких отчислений при фактической приостановке деятельности делать ему не придется – данные режимы при налогообложении учитывают только полученные доходы.
При работе на режимах ЕНВД и ПСН налоги платить придется вне зависимости от фактических доходов, поскольку на данных режимах налогообложение не привязано к товарообороту.
💰 Как снизить налоговую нагрузку, если деятельность ИП не ведется
Проще всего снизить налоговую нагрузку на режимах УСН, ОСНО и ЕСХН. Для этого достаточно подать в налоговую нулевые декларации и, поскольку фактического дохода не будет, то и налоги платить не придется.
Также для снижения фискальной нагрузки можно рассмотреть переход на одну из вышеуказанных систем, но нужно учитывать, что перейти на новую систему налогообложения так просто нельзя. Деятельность ИП (годовой оборот, численность персонала и т. д.) должна укладываться в рамки, предъявляемые к каждому режиму. Более подробно об этом можно узнать на сайте ФНС в подразделе «Специальные налоговые режимы».
Также нужно учитывать, что переход с ЕНВД возможен только с началом нового года, а до того времени налоги придется платить по старой схеме. При работе на режиме ПСН необходимо или дождаться срока окончания патента, или аннулировать его досрочно при соблюдении п. 6 ст. 346.45 Налогового кодекса РФ.
Может ли ИП не платить страховые взносы при фактической приостановке деятельности
Как уже было сказано выше, все ИП должны в обязательном порядке платить за себя страховые взносы. Это регламентировано ч. 1 ст. 430 Налогового кодекса РФ.
Однако в п. 6, 7 ст. 430 Налогового кодекса РФ указаны категории индивидуальных предпринимателей, которые освобождаются от уплаты страховых взносов. В таковым относятся:
- лица на военной службе;
- лица, осуществляющие уход за ребенком до 1,5 лет, или за ребенком-инвалидом;
- лица, осуществляющие уход за инвалидом 1 группы;
- лица, осуществляющие уход за лицом старше 80 лет;
- супруги военнослужащих, проживающих с ними на территориях, где деятельность ИП невозможна;
- супруги дипломатов, проживающие за границей в связи с профессиональной деятельностью супруга.
👇 Краткая памятка: что нужно делать, если деятельность ИП не ведется
Если деятельность ИП фактически не ведется, но сниматься с регистрации нецелесообразно, то следует:
- По возможности перейти на один из подходящих режимов налогообложения – упрощенную систему налогообложения (УСН), общую систему налогообложения (ОСНО) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
- При работе на УСН, ОСНО или ЕСХН сдавать в налоговую нулевые декларации, показывающие, что доход отсутствует.
- Воспользоваться возможностью не платить страховые платежи, если лицо попадает в одну из категорий, указанных в п. 6, 7 ст. 430 НК РФ.
