Налог на землю для физических лиц: как рассчитывается и какие изменения ждут россиян в 2019 году

Земельный налог относится к категории местных налогов, поэтому объектом налогообложения является земельный участок, расположенный в пределах муниципального образования, внутри которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).

В качестве налоговой базы (т. е. суммы, исходя из которой рассчитывается ежегодный платеж в бюджет), согласно п. 1 ст. 391 НК РФ, выступает кадастровая стоимость участка.

Особенности определения базы для налогообложения объектов, находящихся в общей собственности (ст. 392 НК РФ):

  • Долевая собственность: платеж в бюджет рассчитывается для каждого собственника пропорционально его доле владения. Например, если вы официально владеете не всем дачным участком, а только четвертью, то налоговая база для вас будет рассчитываться путем умножения кадастровой стоимости на 0,25.
  • Совместная собственность: платеж в бюджет рассчитывается для всех собственников объекта в равных долях. Так, при совместном владении земельным участком втроем налоговая база для каждого собственника будет рассчитываться путем умножения кадастровой стоимости на 0,33.

Сумма платежа, предназначенного для уплаты в бюджет, определяется как произведение налоговой ставки на налоговую базу (п. 1 ст. 396 НК РФ).

Ставка не имеет конкретного значения и устанавливается представительными органами отдельных регионов, однако, она не должна превышать 0,3% от стоимости участка (п. 1 ст. 394 НК РФ).

Порядок перерасчета земельного налога для физических лиц

Величину ежегодного платежа для физических лиц рассчитывают органы ФНС (п. 3 ст. 396 НК РФ).

Важно отметить, что в целях стимулирования физических лиц вовремя уплачивать налоги, а также для защиты законных интересов добросовестных налогоплательщиков перерасчет не будет проводиться независимо от оснований. Это актуально в том случае, когда перерасчет влечет за собой увеличение ранее выплаченного налогового платежа, например, из-за решения суда или технической ошибки органов Росреестра (п. 2.1 ст. 52 НК РФ).

Применение кадастровой стоимости объекта при налогообложении

До 2019 года в качестве налоговой базы выступала инвентаризационная стоимость участка. С 1 января 2019 года, согласно ФЗ «О внесении изменений в статью 52 части первой и часть вторую НК РФ» от 03.08.2018, инвентаризационная стоимость сменяется кадастровой.

Для физических лиц такое изменение является невыгодным, т. к. инвентаризационная стоимость значительно ниже рыночной, а кадастровая – максимально к ней приближена. Другими словами, произошло увеличение базы для налогообложения.

Согласно п. 1 ст. 391 НК РФ, кадастровая стоимость равна полной стоимости участка, указанной в ЕГРН (Единый государственный реестр недвижимости).

Применение кадастровой стоимости при расчете платежа в бюджет также претерпело изменения в 2019 году. Так, в случае оспаривания кадастровой стоимости участка в связи с установлением его рыночной стоимости сведения о кадастровой (оспариваемой) стоимости, внесенные в ЕГРН, учитываются при определении налоговой базы (п. 1.1 ст. 391 НК РФ).

Налоговый вычет для предпенсионеров

В связи с введением нашумевшей пенсионной реформы (увеличение возраста женщин и мужчин при выходе на пенсию) появился ряд льгот для людей предпенсионного возраста. Одна из таких льгот касается налога на землю.

Под предпенсионерами понимаются граждане, которым до получения пенсии по старости остается 5 лет.

Так, с 2019 года граждане предпенсионного возраста имеют право на налоговый вычет. Величина вычета определяется кадастровой стоимостью 6 соток земли (п. 5 ст. 391 НК РФ).

Стоимость 6 соток земли – это минимально возможная величина налогового вычета. Муниципалитеты вправе расширять льготные границы. Так, вычет может составлять 7 или 8 соток от общей площади земли в зависимости от решения представительных органов муниципалитета.

В случае если земельный участок меньше 600 квадратных метров или равен им, то налог платить не придется совсем. Если больше – налоговый платеж рассчитывается на оставшуюся площадь.

Если налогоплательщик-предпенсионер имеет несколько земельных участков, то воспользоваться своей льготой он может только в отношении одного.

Чтобы воспользоваться правом на предоставление льготы за налоговый период 2019 года, налогоплательщик-предпенсионер должен в течение 2019 года совершить следующие действия:

  • обратиться в ПФР для получения справки об отнесения налогоплательщика к категории граждан предпенсионного возраста (справка может быть получена как при личном обращении в Пенсионный фонд, так и в электронном виде при подаче заявки на сайте ПФР) ;
  • заполнить заявление о предоставлении налоговой льготы с указанием документа-основания (образец заявления можно самостоятельно найти в интернете или сразу же заполнить его в ФНС);
  • с заявлением (если заполнено заранее) и справкой обратиться в любую (как правило, ближайшую) налоговую инспекцию для получения налогового вычета.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Рейтинг
574
Автор статьи
Андрей Чернов
Юрист
Статей
43

 

 

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...

ПОДЕЛИТЬСЯ

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here