Проверка земельного налога по кадастровому номеру
В нашей стране собственники земельных участков (ЗУ) должны платить земельный налог (ЗН). Правила расчета ЗН, налоговая база и граничные значения налоговых ставок для ЗУ разного назначения определены в ЗК и НК. При определении ЗН учитываются также нормативные акты органов местной власти.
Как проверить ЗН
В соответствии с законодательством ЗН для юридических лиц рассчитывается самими юридическими лицами, а ЗН для физических лиц определяется налоговой службой, которая присылает владельцу ЗУ налоговое уведомление.
Это уведомление, кроме суммы ЗН, как правило, включает таблицу расчета ЗН.
Эта таблица имеет следующие графы:
- налоговый период;
- налоговая база (НБ);
- необлагаемая налогом сумма (НС);
- налоговая ставка (С);
- время владения ЗУ в году (М);
- доля в праве (Д);
- размер налоговых льгот.
Если такое уведомление расходится с представлениями владельца ЗУ о величине ЗН на его участок, то он может сделать собственные расчеты по оценке ЗН.
В первую очередь стоит уточнить наличие у собственника федеральных льгот. В соответствии с законом ЗН не должны платить только лица, относящиеся к малым народам Севера, Сибири. При этом для некоторых лиц база налога может быть сокращена на 10000 рублей. К таким лицам относятся Герои, ветераны войн, инвалиды, а также чернобыльцы и другие лица, подвергшиеся радиоактивному облучению при изготовлении и испытаниях ядерного оружия.
Далее необходимо проверить правильность приведенных в уведомлении значений доли в праве на собственность и времени владения данным участком в налоговом периоде.
Для дальнейших расчетов ЗН надо знать кадастровый номер (КН) участка. Этот номер имеется в документах на ЗУ, например, выписке из ЕГРН или выдаваемой ранее выписке из ЕГРП. При необходимости КН участка можно уточнить по его адресу из публичной кадастровой карты (ПКК).
По КН из таблицы в ПКК можно узнать кадастровую стоимость (КС) участка, которая в данном случае является базой. При этом в качестве базы используется КС на 1.01 того года, за который рассчитывается налог.
Поскольку ЗН является налогом местного значения, то федеральный закон устанавливает только граничные значения ставки в 0,3%. Местные органы своими актами для некоторых категорий собственников ЗУ (например, пенсионеров) могут понизить эту ставку. Поэтому при расчетах ЗН необходимо узнать налоговую ставку на землю, установленную местными властями. Для этого можно обратиться на сайт ФНС и в разделе льготы узнать налоговую ставку для данной местности.
В заключение необходимо рассчитать величину ЗН по приведенной выше формуле (или с помощью калькулятора, размещенного на сайте ФНС) и сравнить полученную величину ЗН с налогом от налоговой инспекции.
Инструкция проверки ЗН
Для проверки правильности полученной от налоговой инспекции величины ЗН необходимо проделать следующие операции:
- Определить наличие или отсутствие у собственника ЗУ федеральных льгот по ЗН.
- Проверить правильность указанных в уведомлении долей собственности и времени владения собственностью в налоговом периоде.
- Вызвать ПКК (http://pkk5.rosreestr.ru).
- На ПКК набрать КН участка. При этом появится таблица с площадью и кадастровой стоимостью ЗУ.
- Для нахождения НС перейти на сайт ФНС (http://nalog.ru/rn50/service/tax/).
- Выбрать территорию (например, Зарайск).
- Найти раздел, например, «Зарайское городское поселение» (https://www.nalog.ru/rn50/service/tax/d655451).
- Просмотреть в разделе «Ставки» наличие местных льгот (например, по постановлению Зарайского совета депутатов льгот для садоводов нет).
- С помощью формулы или калькулятора ФНС (https://www.nalog.ru/rn50/service/nalog_calc/) рассчитать величину ЗН и сравнить ее с величиной ЗН, полученной от налоговой инспекции.
- В случае расхождения сумм ЗН необходимо провести анализ всех составляющих ЗН и обратиться для уточнения ЗН в ФНС, а, при необходимости, в суд.
Предварительный договор купли продажи дома с земельным участком призван закрепить договоренности на бумаге. Планируете купить дом с земельным участком в ипотеку? Описание программ банков, которые предлагают данную услугу, вы найдете здесь.
Когда могут отказать в предоставлении земельного участка? Подробно об этом мы рассказали в нашей статье.
Преимущества и недостатки
Проверка ЗН по КН имеет такие достоинства:
- Для такого способа проверки используется достоверная информация, которая содержится в базах данных государственных организаций. В сомнительных случаях предъявление такой информации может послужить доводом в ФНС или суде для перерасчета ЗН.
- Для проведения проверки ЗН по КН не требуется каких-либо дополнительных финансовых затрат.
Недостатками проверки ЗН по КН являются:
- Необходимость наличия интернета и компьютера.
- Наличие определенной подготовки, позволяющей работать с поисковыми системами и компьютерной информацией.
- Знакомство с основными положениями земельного и налогового кодексов.
Наличие таких недостатков часто требуют обращения к специалистам – юристам.
