Сколько стоит дарение земельного участка: нотариус, госпошлина, налог

Сумма расходов зависит от того, кем приходятся друг другу даритель и одаряемый, какое назначение у участка и в каком регионе работает нотариус. Ниже — из чего складывается каждая статья расходов и как её посчитать.

Из чего складываются расходы на дарение земли

При дарении земельного участка платить приходится за три вещи:

• удостоверение договора у нотариуса — обязательно для сделки между гражданами;
• государственную регистрацию перехода права собственности;
• налог на доходы — только если стороны не члены семьи и не близкие родственники.

Кто из сторон оплачивает нотариуса и пошлину, закон не закрепляет: это решают даритель и одаряемый между собой, и договорённость лучше записать заранее. НДФЛ платит только одаряемый — доход получает он (подп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Нотариус обязателен: что изменилось с 13 января 2025 года

Договор дарения недвижимого имущества, заключённый между гражданами, подлежит нотариальному удостоверению (п. 3 ст. 574 ГК РФ). Норма введена Федеральным законом от 13.12.2024 № 459-ФЗ. Закон опубликован 13.12.2024 и вступил в силу через тридцать дней после опубликования, то есть с 13.01.2025. Исключения для родственников нет: дарение участка сыну или матери тоже идёт через нотариуса.

Договор, подписанный сторонами без нотариуса, не будет удостоверен, и зарегистрировать по нему переход права не получится. Если в интернете попадается совет «оформить дарственную самим в МФЦ», он устарел.

Тот же порядок действует, если участок дарят родственникам или ребёнку: меняются только налоговые последствия, а не форма договора.

Сколько стоят услуги нотариуса

Частный нотариус берёт единый нотариальный тариф, который включает федеральный и региональный тарифы (ст. 22 Основ законодательства о нотариате). Когда нотариальная форма обязательна, федеральный тариф равен госпошлине за такое же действие в государственной нотариальной конторе.

Специальной строки для дарения недвижимости в ст. 333.24 НК РФ нет. По прямому прочтению закона применяется ставка для прочих договоров, предмет которых подлежит оценке, если удостоверение обязательно: 0,5 % суммы договора, но не менее 300 и не более 20 000 руб. (подп. 5 п. 1 ст. 333.24 НК РФ). Какую сумму взять за основу и по какой строке считать, окончательно скажет нотариус — спросите об этом при записи.

Региональная часть тарифа (за правовую и техническую работу нотариуса) в каждом регионе своя. Её размер можно узнать у нотариуса или в нотариальной палате региона заранее, до сделки.

Тарифы из ст. 22.1 Основ о нотариате (например, для супруга, родителей, детей и внуков — 3000 руб. плюс 0,2 % суммы сделки) рассчитаны на сделки, где нотариус необязателен. Для дарения земли между гражданами форма теперь обязательна, поэтому ориентироваться на эти цифры, как в старых статьях, не стоит. Потолок 100 000 руб. в ст. 22.1 касается только жилья и участков, занятых жилыми домами.

Госпошлина за регистрацию права

После удостоверения договора переход права регистрируют в Росреестре. Идти в МФЦ обычно не нужно: заявление в электронной форме подаёт сам нотариус не позднее конца рабочего дня, если стороны не возражают (ст. 55 Основ о нотариате). Если возражают — документы подают сами, например через МФЦ. Пошлину платит заявитель — как правило, новый собственник; сумму уточните у нотариуса заранее.

Пошлину платят до подачи заявления. Если заявление подано в электронной форме, оплатить можно после подачи, но до принятия его к рассмотрению (подп. 5.2 п. 1 ст. 333.18 НК РФ).

От пошлины 4000 руб. освобождены граждане, признанные малоимущими по Жилищному кодексу (подп. 15 п. 1 ст. 333.35 НК РФ). На пошлину 700 руб. за участок под ЛПХ, садоводство или ИЖС эта льгота не распространяется.

Право по нотариально удостоверенной сделке регистрируют за три рабочих дня с приёма документов, а если они поданы в электронной форме — за один рабочий день (п. 9 ч. 1 ст. 16 Федерального закона № 218-ФЗ).

Налог на доходы: когда платить, а когда нет

Подаренный участок — доход одаряемого. Он освобождён от НДФЛ, если даритель и одаряемый — члены семьи или близкие родственники по Семейному кодексу (п. 18.1 ст. 217 НК РФ): супруги, родители и дети, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные братья и сёстры. Племянники, тёти, дяди, свёкры, тёщи и друзья в этот круг не входят.

Если дарит посторонний человек, порядок такой:

1. Доход считается равным кадастровой стоимости участка, а не цене в договоре (п. 6 ст. 214.10 НК РФ). Берётся кадастровая стоимость, действующая на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права. Её видно в выписке из ЕГРН.
2. Не позднее 30 апреля следующего года одаряемый подаёт декларацию 3-НДФЛ (п. 1 ст. 229 НК РФ).
3. Налог по декларации нужно заплатить не позднее 15 июля того же года (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Подаренное имущество облагается не вместе с зарплатой, а в отдельной группе доходов (подп. 1 п. 6 ст. 210 НК РФ): туда же входят продажа имущества, дивиденды, проценты по вкладам. Ставка для налогового резидента — 13 %, если сумма этих доходов за год не больше 2,4 млн руб. С превышения — 312 тыс. руб. плюс 15 % с суммы сверх 2,4 млн руб. (п. 1.1 ст. 224 НК РФ). Зарплата в этот порог не входит. Для нерезидента ставка — 30 % (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Налоги владельца после дарения

С момента регистрации новый собственник платит земельный налог. Ставки устанавливает муниципалитет; для участков под ЛПХ, садоводство и огородничество, не используемых в предпринимательской деятельности, ставка не выше 0,3 % (подп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ).

Если подаренный участок решат продать, без НДФЛ это можно сделать после трёх лет владения — но только когда участок получен в дар от члена семьи или близкого родственника (подп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ). В остальных случаях минимальный срок владения — пять лет (п. 4 ст. 217.1 НК РФ).

Как законно сократить расходы и чем рискуют схемы

Законных способов немного:

• проверьте назначение участка в выписке ЕГРН: для ЛПХ, садоводства, огородничества, ИЖС, гаража и КФХ пошлина за регистрацию 700 руб., а не 4000;
• если в семье есть выбор, кто будет дарить, — даритель из круга близких родственников избавляет одаряемого от НДФЛ;
• приходите к нотариусу в контору: выезд увеличивает федеральную часть тарифа в полтора раза;
• до сделки узнайте у нотариуса полную сумму тарифа и услуг, чтобы сравнить конторы.

Схемы вроде «двойного дарения» через родственника или оформления подарка как фиктивной купли-продажи ради ухода от налога рискованны. Сделка, совершённая лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия, ничтожна (п. 1 ст. 170 ГК РФ). Если налоговая или суд признают сделку мнимой, на её последствия стороны опереться не смогут, и расчёт сэкономить на налоге не сработает.

Пример расчёта

Участок под ИЖС, кадастровая стоимость — 4 млн руб., других доходов от продажи имущества, подарков, дивидендов и процентов по вкладам в году у одаряемого нет, оформление в конторе нотариуса.

Если тот же участок оформлен не под ИЖС, а, например, под коммерческое использование, пошлина за регистрацию составит 4000 руб. Если договор оценён ниже 4 млн руб., федеральная часть тарифа считается как 0,5 % от суммы договора; итог уточните у нотариуса. Расходы на дарение участка вместе с домом разобраны в статье о том, сколько стоит оформить дарение земли и дома.