Как заполнить декларацию по НДС без ошибок: первый раздел
При заполнении декларации по налогу на добавленную стоимость всем отчитывающимся обязательны к заполнению титульный лист и раздел первый декларации, согласно действующему федеральному законодательству.
Руководство по заполнению: Список нужной документации
При внесении налоговых данных для первого раздела нужно руководствоваться такой документацией:
- книга продаж и покупок. Повторно эти сведения нужно отобразить в восьмом и девятом разделах декларации;
- журнал учета счетов-фактур, которые налогоплательщик выдал и получил в учетный налоговый период (правило распространяется на налоговых агентов – представителей иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговой службе, согласно российскому законодательству). Повторно сведения отобразить в разделах 10 и 11;
- выставленные счета-фактуры (условие тем, кто обязан платить налог, но выставил счета-фактуры с исчисленной суммой НДС). Повторно данные таких счетов-фактур пропишите в разделе 12 декларации;
- регистры бухгалтерской и налоговой отчетности.
Коды операций в разделе не прописываются.
Построчный алгоритм внесения сведений
Раздел содержит 8 строк. Вверху страницы первого раздела декларации нужно прописать ИНН и КПП заполнителя, указать порядковый номер заполняемой страницы.
- Строка: 010 – прописывается код согласно Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО);
- Строка: 020 – прописывается код бюджетной классификации (КБК) и НДС по купленным и проданным на территории Российской федерации за учетный период товарам (работам, услугам, переданным правам);
- Строка: 030 – сумма НДС, начисленного к уплате в государственный бюджет за учетный квартал (в соответствии с пунктом 5 статьи 173 НК РФ);
- Строка: 040 – сумма НДС, начисленного к уплате (в соответствии с пунктом первым статьи 173 НК). ;
- Строка: 050 – сумма налога к возмещению (в соответствии с пунктом вторым статьи 173 НК);
- Строка: 060 – зарегистрированный номер договора по инвестиционному товариществу;
- Строка: 070 – дата первого дня действия указанного договора в строке 060;
- Строка: 080 – дата последнего дня действия договора, указанного в строках 060 и 070.
Данные заверяются текущей датой и личной подписью.
Как приватизировать дом, если дом, построенный на нем, находится в собственности? Узнайте об этом здесь.
Как получить разрешение на строительство на участке, который находится в собственности? Об этом рассказано в нашей статье.
В случае отсутствия соответствующей базы и суммы исчисляемого налога, в таких ячейках первого раздела проставьте прочерки.
В случае если налоговая служба выявит несоответствия с реальными данными, она потребует объяснений:
- в электронном виде, если декларация подавалась в таковом;
- на бумаге – в соответствующем случае.
При этом пунктом первым статьи 129.1 НК РФ предусмотрена политика штрафов. Так, в случае простроченной даты подачи декларации - штраф 5000 рублей в первый раз, 20 000 рублей в законодательном порядке за повторное нарушение.