Заполнение новых разделов декларации по НДС: одиннадцатый раздел

Раздел 11 декларации по НДС обязателен к заполнению отчитывающимся лицам, в случае если они:

• являются плательщиками НДС;
• являются плательщиками НДС, освобождёнными от исполнения обязанностей налогоплательщиков (в отношении исчислении налога);
• являются налоговыми агентами;
• получают транзитные счета-фактуры как посредники.

Раздел не заполняют те посредники, которые регистрируют в журнале учета счета-фактуры на суммы вознаграждения, при этом они вносят эти данные не в 10 и 11 раздел, а соответственно в 9 раздел. Они также отчитываются по этим суммам посредством представления журнала в налоговый орган в электронном формате, но не сдают декларацию.

Таким образом, и 10 и 11 раздел они заполняют только по «тран­зит­ным» сче­там-фак­ту­рам, полученным в связи со своей посреднической деятельностью, а также деятельностью комиссионера (агента).

В этом разделе необходимо прописать 2 листа по таким счетам, руководствуясь пакетом нужной документации – журналом учета полученных счетов-фактур, договорами комиссии, агентскими договорами, договорами транспортной экспедиции.

Инструкция к заполнению построчно

Раздел содержит 20 строк. Вверху страницы одиннадцатого раздела декларации нужно прописать ИНН и КПП заполнителя, указать порядковый номер заполняемой страницы.

• Строка: 001 – признак актуальности сведений - 0/1.

"0" - если в предыдущей декларации данные в этом разделе не прописывались, либо в случае корректировки данных, если были найдены ошибки или они были неполными.

"1" - если данные на текущий момент являются актуальными, достоверными, изменению не подлежали. В таком случае в строках 010-090 прописываются прочерки.

Строка: 005 – порядковый номер;

Следующие строки касаются счетов-фактур из журнала учета:

• Строка: 010 – дата получения;
• Строка: 020 – код хозяйственной операции;
• Строка: 030 – номер – он может содержать букву, дефис и другие символы. Если в номере допустить ошибку, возможны расхождения с отчетностью покупателя – его нужно точно сверить с книгой продаж;
• Строка: 040 – дата счета из строки 030;
• Строка: 050 – номер исправления;
• Строка: 060 – дата исправления;
• Строка: 070 – номер скорректированного счета;
• Строка: 080 – дата скорректированного счета;
• Строка: 090 – номер исправления скорректированного счета;
• Строка: 100 – дата исправления;
• Строка: 110 – ИНН и КПП продавца;
• Строка: 120 – ИНН и КПП субагента;
• Строка: 130 – код сделки;
• Строка: 140 – код валюты по ОКВ;
• Строка: 150 – подытоженная стоимость;
• Строка: 160 – сумма налога;
• Строка: 170 – разница стоимости с учетом налога по счету из строки 070 на уменьшение;
• Строка: 180 – на увеличение;
• Строка: 190 – разница налога по счету строки 070 – на уменьшение;
• Строка: 200 – на увеличение.

Заполнение декларации по земельному налогу является очень важным моментом, который должны знать юридические лица.

Какие причины могут служить основанием для прекращения сервитута? Мы рассказали об этом здесь.

Как правильно рассчитать налог для ИП? Узнайте об этом в нашей статье.

Что будет в случае, если была допущена ошибка?

Учитывая то, что сейчас порядок заполнения новых разделов несколько изменен, потому как нужно указывать очень конкретно сведения о каждой отгрузке или покупке, а не обобщенные суммы начислений НДС как ранее, количество возможных ошибок и расхождений возросло. Чтобы избежать этого, очень тщательно проверяйте поставщиков товара, иначе можете получить отказ в вычете НДС.

После заполнения ваша отчетная декларация перенаправляется в общероссийскую базу. Программа федеральной налоговой службы сравнивает данные по каждому коду. Система может предоставить инспектору расхождения.

Чем больше обнаружится несовпадений, тем вероятнее будет выездная проверка. Во избежание возможных расхождений назначайте плановые сверки с поставщиками ежемесячно, постарайтесь собрать все нужные документы вовремя.