Реестровая и текущая задолженность в банкротстве: очередность погашения

Кредитор организации-банкрота обычно хочет понять одно: получит ли он деньги и когда. Ответ зависит от того, в какую группу попал его долг и какая у него очередь внутри этой группы.

Чем реестровые платежи отличаются от текущих

Текущими платежами называют денежные обязательства и обязательные платежи, которые возникли после даты принятия заявления о признании должника банкротом, если закон не говорит иное (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»). Реестровые — всё, что возникло до этой даты.

Кредитор по текущим платежам не участвует в деле как конкурсный кредитор: его требование не включают в реестр, а получает он деньги из конкурсной массы раньше реестровых кредиторов (п. 2 ст. 5, п. 1 ст. 134 Закона о банкротстве).

По какой дате долг считают текущим

Граница — дата вынесения определения о принятии заявления о признании должника банкротом. Не дата подачи заявления и не дата решения о банкротстве (п. 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 № 63). Значение имеет момент возникновения обязательства, а не срок его исполнения.

• Поставка, работы, услуги. Требование об оплате того, что поставили или сделали после возбуждения дела о банкротстве, — текущее (абз. 2 п. 1 ст. 5 Закона о банкротстве).
• Аренда, лизинг, коммунальные услуги, энергоснабжение. По длящимся договорам текущей считается плата за периоды, которые истекли после возбуждения дела. Долг за прежние месяцы — реестровый, даже если договор продолжает действовать (п. 2 Постановления Пленума ВАС РФ № 63).
• Заём и кредит. Обязательство вернуть деньги возникает с момента их выдачи. Если банк выдал кредит до определения о принятии заявления, долг реестровый, хотя срок возврата наступает позже (п. 3 Постановления Пленума ВАС РФ № 63).
• Налоги и взносы. Обязательные платежи, возникшие после даты принятия заявления, — текущие; возникшие до неё — реестровые, в третьей очереди (п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 137 Закона о банкротстве).

Очередность текущих платежей

Текущие платежи погашают вне очереди за счёт конкурсной массы и преимущественно перед кредиторами, чьи требования возникли до принятия заявления (п. 1 ст. 134 Закона о банкротстве). Между собой они делятся на пять очередей (п. 2 ст. 134):

1. Судебные расходы по делу о банкротстве, вознаграждение арбитражного управляющего и оплата лиц, которых он обязан привлекать по закону.
2. Оплата труда тех, кто работает или работал по трудовому договору после даты принятия заявления, и выходные пособия.
3. Оплата лиц, которых управляющий привлёк для выполнения своих обязанностей, кроме указанных в первой очереди.
4. Эксплуатационные платежи: коммунальные, по договорам энергоснабжения и аналогичные.
5. Все остальные текущие платежи: поставщики, арендодатели, текущие налоги и прочие.

Внутри одной очереди текущие требования гасят в порядке календарной очерёдности — кто раньше, тот первый (п. 2 ст. 134). Алиментов в этом перечне нет, хотя в некоторых старых статьях их ставят первыми.

Расходы должника на предотвращение или снижение угрозы техногенных и экологических катастроф гасят вне очереди даже перед другими текущими платежами (п. 1.1 ст. 134, введён Федеральным законом от 24.07.2023 № 344-ФЗ).

Зарплата, начисленная после определения о принятии заявления, но не выплаченная до решения о признании должника банкротом, остаётся текущим требованием (п. 2 ст. 136 Закона о банкротстве). Работнику не нужно заявлять её в реестр.

Очередность реестровых требований кредиторов

Реестровых кредиторов рассчитывают после текущих, в три очереди (п. 4 ст. 134 Закона о банкротстве):

1. Граждане, перед которыми должник отвечает за вред жизни или здоровью: им платят путём капитализации повременных платежей.
2. Работники по выходным пособиям и зарплате, а также авторы результатов интеллектуальной деятельности по вознаграждениям.
3. Все другие кредиторы: банки, поставщики, подрядчики. Сюда же входят требования уполномоченных органов — недоимка по налогам и взносам (п. 1 ст. 137).

Следующую очередь начинают гасить только после полного расчёта с предыдущей (п. 2 ст. 142). Если денег на всю очередь не хватает, их делят между кредиторами этой очереди пропорционально суммам требований в реестре (п. 3 ст. 142).

Пример. В третьей очереди три кредитора с требованиями 8 млн, 4 млн и 2 млн руб., всего 14 млн руб. На очередь осталось 7 млн руб. Каждый получит половину своего требования: 4 млн, 2 млн и 1 млн руб.

Неустойки, штрафы и проценты в реестре

Неустойки, штрафы, пени и упущенную выгоду учитывают в реестре отдельно. Их платят только после основной суммы долга и причитающихся процентов (п. 3 ст. 137 Закона о банкротстве). С открытия конкурсного производства договорные проценты, неустойки и другие санкции по реестровым долгам не начисляются; по текущим платежам — начисляются (п. 1 ст. 126). Вместо договорных процентов на сумму реестрового требования начисляют мораторные — по ставке рефинансирования ЦБ на дату открытия конкурсного производства (п. 2.1 ст. 126).

Залоговый кредитор: сколько он получит

Требование залогового кредитора тоже включают в реестр с указанием залога, но платят ему не по общей очереди, а из выручки от продажи предмета залога. Сначала из неё покрывают расходы на сохранность залога и торги (п. 6 ст. 138), из остатка кредитору направляют:

• 70 % — по обычному обязательству, обеспеченному залогом (п. 1 ст. 138 Закона о банкротстве);
• 80 % — по кредитному договору, обеспеченному залогом (п. 2 ст. 138).

В обоих случаях — не больше основного долга и причитающихся процентов по обеспеченному обязательству; неустойки из этой доли не гасят.

Остальную часть выручки направляют на расчёты с первой и второй очередями и на судебные расходы и оплату управляющего. Если после расчётов с первой и второй очередями из этого резерва что-то осталось, деньги сначала идут залоговому кредитору (п. 2.1 ст. 138). Непогашенный остаток его требования учитывают в третьей очереди.

Пример. Банк выдал кредит под залог склада, долг — 12 млн руб. Склад продали за 12 млн руб., на охрану и торги ушло 2 млн руб. Банк получит 80 % от оставшихся 10 млн, то есть 8 млн руб. Оставшиеся 4 млн руб. долга гасят наравне с третьей очередью — пропорционально, если денег на всех не хватит.

Когда закрывается реестр требований кредиторов

Реестр закрывают по истечении двух месяцев с даты публикации сведений о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства (п. 1 ст. 142 Закона о банкротстве). Требования, заявленные после закрытия, гасят только из имущества, которое осталось после расчётов с кредиторами из реестра.

Что делать кредитору

1. Найдите в карточке дела дату определения о принятии заявления о банкротстве.
2. Сравните её с датой возникновения своего долга: поставки, выдачи займа, окончания расчётного периода по аренде.
3. Если долг реестровый — подайте в арбитражный суд заявление о включении в реестр до его закрытия и приложите договор, акты, расчёт суммы.
4. Если долг текущий — предъявите его арбитражному управляющему письменно и укажите очередь по п. 2 ст. 134. В реестр такое требование не заявляют.
5. Если управляющий нарушил очерёдность или не платит текущий долг, обжалуйте его действия в арбитражном суде, который ведёт дело о банкротстве. Удовлетворив жалобу, суд вправе сам определить размер и очередность вашего требования (п. 3 ст. 134).