Пониженные тарифы страховых взносов: изменения для 2019 года, применение страховых тарифов

Пониженные тарифы страховых взносов — это возможность для организаций оплачивать страховые взносы за своих сотрудников в льготном размере.

Дмитрий Иванов.
Юрист
Дорогие читатели! Для получения консультации по вашей проблеме обратитесь к юристу через форму обратной связи или звоните по телефонам:

— Дмитрий Иванов. Юрист

Льготы по страховым взносам регулируются такими нормативно-правовыми актами, как:

  1. Статьей №427 НК РФ.
  2. ФЗ №303 от 03.08.2018.
  3. Письмом ФНС РФ №БС-4-11/10445@ от 30.05.2019.
  4. Письмом Минфина РФ №03-15-06/54260 от 01.08.2018.

Плательщики страховых взносов


В соответствии с Письмом ФНС РФ №БС-4-11/10445@ от 30.05.2019 плательщики страховых взносов – это юридические лица, организованные, согласно российскому законодательству (второй пункт статьи 11 НК РФ). Согласно третьему пункту статьи 55 ГК РФ, филиалы, отделения, подразделения организаций не являются юридическими лицами, соответственно, не могут выступать и плательщиками страховых взносов.

Использование пониженных тарифов


Пункты с четвертого по тринадцатый статьи 427 НК РФ перечисляют все необходимые условия, выполнив которые, плательщик страховых взносов может рассчитывать на льготу, то есть на пониженный тариф (20%).

По большей части к льготникам относятся предприятия, развивающие высокие технологии, работающие в особых экономических зонах, сотрудничающие со «Сколково» и пр.

Так, основными льготниками по уплате страховых взносов являются:

  1. Общества и партнерства, работающие по УСН.
  2. Российские организации, работающие в сфере высоких информационных технологий.
  3. Организации-судовладельцы.
  4. Некоммерческие и благотворительные организации на УСН.
  5. Иные организации.

В 2019 году произошло сокращение льготников: так, например, разъяснения о продлении программы для некоммерческих и благотворительных организаций, предприятий, работающих по УСН, были даны в Письме Минфина РФ №03-15-06/54260 от 01.08.2018. Ссылаясь на протокол заседания Правительственной комиссии, Минфин отмечает, что продление льготного периода для организаций, задействованных в социальной сфере, не предусматривается.

С 2019 года лишены льгот и аптечные организации, работающие по ЕНВД, а также ИП на ПНС (за исключением сдачи собственности в аренду, если у ИП отсутствуют торговые залы или они площадью менее 50 квадратных метров).

ФЗ №303 от 03.08.2018, в свою очередь, предусматривает продление льготного периода по уплате страховых взносов до 2024 года только для следующих категорий плательщиков социальной сферы:

  1. Некоммерческие организации, работающие в социальной сфере по УСН.
  2. Научно-исследовательские организации.
  3. Учебные заведения.
  4. Медицинские организации.
  5. Учреждения культуры и спорта.
  6. Благотворительные организации на УСН.

Исходя из этого, большинство организаций, пользующихся упрощенной системой налогообложения, с 2019 года обязаны применять стандартный тариф по страховым взносам – 30%.

Оплата в отношении физических лиц

Дмитрий Иванов.
Юрист
Важно! Для решения вашей проблемы обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

— Дмитрий Иванов. Юрист

В соответствии с Письмом ФНС РФ №БС-4-11/10445@ от 30.05.2019 организация, которая пользуется пониженными тарифами страховых взносов, имеет право использовать их и для выплат по начислениям физическим лицам – сотрудникам их филиалов и подразделений.

Плательщики по льготным тарифам имеют право их использовать только по выплатам для физических лиц, в том числе для сотрудников филиалов и отделений, которые располагаются на территориях, где действует особый режим осуществления предпринимательской деятельности. Сотрудники при этом должны быть заняты в работе инвестиционных проектов и занимать рабочие места, перечисленных в утверждаемом перечне рабочих мест для территорий с особым режимом, который утверждается законодательно.

Условия применения льгот

Согласно Письму ФНС РФ №БС-4-11/10445@ от 30.05.2019, условиями использования пониженных тарифов для страховых взносов являются:

  • соответствующая регистрация организации-льготника, например, аккредитация предприятия как организации, занимающейся высокими информационными технологиями, регистрация корабля в реестре судов РФ и пр.;
  • использование УСН. При утрате права пользования УСН организация теряет возможность применения льготных тарифов в том же квартале.

Не нашли ответа на свой вопрос?  Для получения бесплатной консультации обращайтесь через форму обратной связи или звоните по телефонам:

Вячеслав Садчиков
Юрист. Практика в сфере недвижимости, тудового права, семейного права, защите прав потребителей
Подпишитесь на нас в «Яндекс Дзен»

 

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here