ZakonGuru
Назад

Когда доходы освобождаются от НДФЛ. Срок владения недвижимостью, нововведения для мобилизованных и другие нюансы

Опубликовано: 31.12.2022
Время на чтение: 5 мин
0
15
Федеральный закон от 21.11.2022 №443-ФЗ внес очередные изменения в Налоговый кодекс (НК РФ), в том числе касающиеся НДФЛ. Нововведение затронет права мобилизованных в части уплаты налога на доходы физлиц. Расскажу, какие доходы граждан освобождены от налоговой нагрузки и что именно поменялось в НДФЛ.

✅ Какие доходы граждан освобождены от НДФЛ

В ст. 217 НК РФ перечисляются все доходы физических лиц, не облагаемые НДФЛ. Всего в статье 93 пункта. Все случаи освобождения от налоговой нагрузки можно разбить на несколько условных групп.

При операциях, проводимых с личным имуществом граждан

Граждане освобождаются от уплаты налога на доходы при совершении следующих операций:

  1. При продаже объекта недвижимости, который находился во владении лица не менее трех лет. При этом недвижимость не должна была использоваться в предпринимательской деятельности.
  2. При получении наследства (за исключением вознаграждения, полученного по авторским правам).
  3. При получении имущества в порядке дарения от физических лиц. Из списка не облагаемых налогом даров исключены недвижимое имущество, транспорт, цифровые активы. Эти виды имущества освобождаются от налогообложения только в случае дарения между членами семьи или близкими родственниками.
  4. При получении выплат из государственного бюджета на приобретение или строительство жилья, а также при реализации права военнослужащих на получение жилого помещения.
  5. При получении дохода в виде процентов на вклады в банках (за 2021 и 2022 год).

При доходах в виде пособий и социальных выплат

Из налоговой базы для начислений НДФЛ исключены многие виды пособий и иных государственных выплат социального характера. Среди них:

  • все виды пенсий, а также единовременные денежные выплаты к пенсиям;
  • ежемесячные детские выплаты;
  • алименты;
  • выплаты от работодателя семье умершего работника;
  • благотворительная помощь в денежной и натуральной форме;
  • компенсация работнику за оплату санаторно-курортных путевок на лечение;
  • стипендии учащихся и ординаторов;
  • доходы рядовых военнослужащих, проходящих службу по призыву;
  • пособия, полученные ветеранами, Героями Советского Союза, а также лицами, подвергшимися воздействию радиации.

Льготы для акционеров иностранных юридических лиц

Если российский гражданин является соучредителем или акционером иностранного юридического лица, он имеет право на получение от этого юрлица доходов в денежной или натуральной форме. В таких случаях закон предусматривает льготы по уплате НДФЛ, например, при получении:

  • доходов лицами-учредителями иностранных организаций от имущества или имущественных прав, полученных от такой организации;
  • доходов акционеров при ликвидации иностранной организации.

При получении призов и премий

Не облагаются НДФЛ денежные суммы, полученные в виде:

  • грантов (безвозмездной помощи) на развитие науки, образования, культуры и искусства;
  • грантов и премий, полученных в результате участия в соревнованиях;
  • российских и иностранных премий за выдающиеся достижения в различных областях науки и творчества;
  • премий, присужденных Президентом РФ;
  • денежных премий, полученных спортсменами за занятие призовых мест в соревнованиях, список которых установлен в п. 20 ст. 217 НК РФ.

Льготы для фермерских хозяйств

Освобождение по уплате НДФЛ полагается собственникам фермерских хозяйств или рабочим в сельском хозяйстве, осуществляющим деятельность собственными силами:

  • с дохода от продажи продукции животноводства, произведенной в личных хозяйствах;
  • при получении доходов членами крестьянского (фермерского) хозяйства в течение первых пяти лет работы после регистрации;
  • при получении доходов в виде субсидий главам фермерских хозяйств, выделяемых бюджетом РФ.
Нужны ли мобилизованным и добровольцам льготы по НДФЛ?
Всем нужны. Они рискуют здоровьем и жизньюНужны, но не всем. Добровольцам – нет, мобилизованным – даНе могу ответить. Что такое НДФЛ?Никому не нужны. Это копейки, лучше увеличить зарплату им или их семьям

💰 Изменения по НДФЛ в 2023 году

Выплаты командированным

Теперь работодатель может направить работника в командировку на территории, требующие помощи в восстановлении объектов инфраструктуры и обеспечении жизнедеятельности населения.

Работник за произведенные им расходы получает компенсацию, установленную локальным нормативным актом работодателя. Часть компенсации в размере 700 руб. в день не облагается НДФЛ. То, что свыше этой суммы, налогом облагается.

Изменение применяется в отношении доходов, полученных с 1 января 2022 года.

Выплаты мобилизованным, добровольцам, контрактникам

Вторая категория граждан, для которых введено освобождение от уплаты НДФЛ, – это мобилизованные, добровольцы и контрактники. Указанные категории лиц освобождаются от уплаты налога на доходы с денежных средств или иного имущества, полученных ими безвозмездно и только в связи с прохождением военной службы по мобилизации или в соответствии с подписанным контрактом.

Такими доходами могут являться выплаты работодателя мобилизованному сотруднику или его семье в порядке безвозмездной материальной помощи. Не облагается налогом имущество в натуральном виде, например, теплая экипировка или лекарства, переданные за счет бюджетных средств или средств работодателей.

Данное положение распространено на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года. Доходы освобождаются от включения в налогооблагаемую базу автоматически. Подавать заявления или иные документы в налоговые органы для освобождения от уплаты не нужно.

Новый налоговый режим – АУСН. Что это такое, кто и при каких условиях может на него перейти
Читать
Утратится ли резидентство РФ, если долго жить за границей. Информация для налогоплательщиков
Подробнее
Придется ли платить налог, если мне вернут долг на карту. Какие платежи между физлицами могут быть проверены банком и налоговой
Смотреть

💳 Налог на проценты по вкладам

Согласно Федеральному закону от 26.03.2022 №67-ФЗ, от уплаты НДФЛ освобождены доходы, полученные в виде процентов по банковским вкладам за 2021 и 2022 год. Соответственно, в 2022 и 2023 году платить налог не придется.

С 2023 года под налогообложение попадут полученные проценты по вкладам в том случае, если их сумма превысит лимит, рассчитанный по формуле:

  • 1 млн руб. х максимальная ключевая ставка ЦБ из числа всех ставок, действовавших на 1 число каждого месяца в год, когда был получен доход.

Если доход превысит указанный выше лимит, то с превышения нужно будет уплатить налог.

Налог будет начисляться за период 2023 года, то есть заплатить придется только в 2024 году.

,
Поделиться
Похожие записи
Консультация. Звонок бесплатный
8 (800) 302-93-91
Adblock
detector