Неуплата налогов физическими лицами и предпринимателями. Ответственность, изменения в 2023 году

Каждый гражданин, будь он обычным лицом или предпринимателем, обязан платить налоги. За неуплату по закону предусмотрена ответственность. Однако в марте 2023 года Госдума РФ приняла закон, по которому наказание снижается.

💰 Основные виды налогов для физических лиц и предпринимателей

Налоги в России делятся на федеральные и региональные. На федеральном уровне платить приходится:

1. НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Его должны перечислять в казну работодатели с каждой зарплаты работника, а ИП или неработающие граждане – платить самостоятельно.
2. Налог на прибыль организаций.
3. НДС (налог на добавленную стоимость).
4. НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых) – актуален для тех, кто ведёт разработку месторождений.
5. Водный налог.
6. Налог на доход от добычи углеводородов. Обычным ИП или гражданам с ним сталкиваться практически негде, поскольку его платят крупные добывающие компании типа «Газпрома» или аналогичных.
7. Акцизы на конкретные товары.

На региональном уровне платятся:

1. Налог на имущество организаций.
2. Налог на игорный бизнес (там, где он разрешён).
3. Транспортный налог.

На местном уровне нужно платить:

1. Земельный налог.
2. Налог на имущество граждан.
3. Торговый сбор.

Существуют также отдельные отраслевые налоги (например, платежи за пользование недрами), системы налогообложения (УСН, ЕСХН, патенты, налог на самозанятых) и т. д.

Полный перечень налогов нужно смотреть в Налоговом кодексе (НК) РФ и других нормативных актах, принятых в соответствии с НК РФ.

🤷‍♂️ Последствия неуплаты налогов физическими лицами

Штрафы и проценты

Гражданину, который не перечисляет налоговые платежи, грозит следующее:

• пеня за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки Центробанка (ст. 75 НК РФ);
• штраф за неумышленную неуплату (например, в результате ошибки в исчислении) – 20% от неуплаченной суммы (ч. 1 ст. 122 НК РФ);

Ответственность за уклонение от уплаты налогов

Если гражданин сознательно уклонялся от платежей, его ждёт штраф (помимо пени) в размере уже 40% от суммы недоимки.

Уголовная ответственность

Если гражданин в течение трёх последних финансовых лет подряд недоплатил умышленно сумму в размере не менее 2,7 млн рублей – его ждёт уголовная ответственность по ст. 198 УК РФ. Здесь возможно наказание в виде лишения свободы.

Нововведения в области уголовной ответственности

Однако законопроект, принятый в марте 2023 года, позволяет таким лицам избежать наказания в первый раз. В том случае, если даже злостный неплательщик перечислил в казну всю сумму недоимок, включая штрафы и пеню, уголовное дело в отношении него может не заводиться, а заведённое – прекратиться.

🙅‍♂️ Последствия неуплаты налогов предпринимателями

Штрафы и проценты за неуплату налогов

Размер процентов за неуплату налогов для ИП – такой же, как и для обычных физических лиц.

То же касается и штрафов:

• за ошибку в перечислениях – 20% от неуплаченной суммы;
• за сознательное уклонение – 40% от того же размера.

Юридическая ответственность предпринимателей за нарушения в налоговой сфере

Кроме штрафов, на ИП может быть возложена ответственность и в административном порядке, предусмотренном гл. 15 Кодекса об административных правонарушениях (КоАП) РФ. Здесь в зависимости от состава возможно наложение штрафа в размере до 20 тыс. рублей с возможным приостановлением деятельности.

Ответственность руководителей организаций

Руководитель организации или её главный бухгалтер (в тех случаях, когда это отдельная должность, а не директор исполняет одновременно и обязанности главбуха) могут быть привлечены как к административной, так и уголовной ответственности за неуплату. Ответственность в этом случае наступает по ст. 199 УК РФ. Максимальный размер наказания тут – до 6 лет лишения свободы.

Нововведения 2023 года

Как и в случае с физическими лицами, ИП и должностные лица организаций могут быть освобождены от уголовной ответственности в том случае, если добровольно и полностью погасят всю недоимку и выплатят все проценты и штрафы, предусмотренные законодательством за неуплату.

💁‍♀️ Как избежать ответственности за неуплату налогов

Лучший способ не знать проблем с ФНС – это вовремя платить налоги. Для этого надо соблюдать несколько правил.

Соблюдение законодательства и правил налоговой отчётности

Заранее изучите, как платятся налоги в той деятельности, где вы работаете.

1. Обычному наёмному работнику не о чем беспокоиться: за него НДФЛ платит работодатель. Однако и тут возможны проблемы с уплатой налога на имущество или транспортного налога (если есть автомобиль).
2. Самозанятому (плательщику налога на профессиональную деятельность) нужно самому через личный кабинет на официальном сайте ФНС или через мобильное приложение следить, когда подходят сроки уплаты, какие суммы внесены, а какие не внесены в отчётность.
3. ИП или учредителю предприятия нужно соблюдать законодательство в полном объёме. Тут не имеет смысла описывать конкретные налоги: даже для ИП платежи владельца магазина сильно отличаются от того, что платит собственник коммерческих маршруток на улицах города.

Проверяйте контрагентов. Дело в том, что главная проблема для ООО и других коммерческих организаций – это НДС (налог на добавочную стоимость). В одних случаях при сделке есть возможность его списать, в других его надо платить – и ошибка тут чревата большими потерями, поскольку долг накапливается, пени и штраф растут со временем.

Консультации специалистов по налогам и бухгалтерскому учёту

Поскольку вести бизнес и одновременно держать в памяти все правила и нормы по налоговому законодательству и бухучёту невозможно (как говорят сами бухгалтера: «Полгода не работал – учи всё заново!»), нужны специалисты. Их можно:

• держать у себя в штате. Однако хороший специалист, работающий только на вас, стоит очень дорого;
• нанимать по аутсорсингу, заключая договор с проверенными компаниями, оказывающими услуги по ведению учёта. Для ИП и небольших компаний это и вовсе единственный выход: абонентная плата за обслуживание бухгалтерской фирмой стоит дешевле, чем зарплата хорошего бухгалтера.

Рациональное планирование налоговых платежей и учёт налоговых льгот

Даже если на вас работает хороший бухгалтер и специалист по налогам – всё равно, задача любого лица, занимающегося бизнесом (от самозанятого или ИП до руководителя компании) состоит в том, чтобы держать в голове:

• график платежей;
• срок подачи отчётности;
• виды льгот, которыми можно воспользоваться.

Разрыв даже в считаные дни может обойтись очень дорого – поэтому, если хотите избежать ответственности за нарушение, тщательно соблюдайте все правила.